ИП сдают меньше отчетов, чем организации. Они освобождаются от составления проводок, подготовки бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и других трудозатратных операций (ст. 6 закона № 402-ФЗ).

Содержание

ИП сдают ту или иную отчетность в зависимости от нескольких обстоятельств:

• какой режим налогообложения применяется,
• есть ли наемные работники,
• проводятся ли кассовые операции с наличными,
• есть ли обязанность платить дополнительные налоги,
• подпадает ли предприятие под требования по отчетности со стороны Росстата.

Дальше мы расскажем о документах, которые ИП нужно готовить и сдавать с учетом условий работы.

Какие налоговые декларации сдают ИП на разных режимах

В таблице ниже мы указали, какие документы должны готовить ИП в зависимости от выбранного налогового режима, и в какое время их сдавать. Все названные формы подаются в ФНС.

Помимо деклараций, ИП необходимо представлять в налоговую уведомление об исчисленных налогах, если срок отчетности по таким налогам наступает позже их уплаты.

Так, на УСН декларация подается один раз в следующем году, но в течение года предприниматели уплачивают авансовые платежи. По этим отчислениям необходимо оформить уведомление. Оно направляется до 25-го числа, периодичность зависит от вида платежей.

Все ИП, кроме тех, которые выбрали НПД и АУСН, обязаны вести книгу учета полученных доходов и расходов, или КУДиР. Подавать ее в налоговую службу не надо, но книгу могут потребовать во время проверки. Вести КУДиР разрешается в электронном виде. Но когда год закончится, ее придется распечатать и прошить, а страницы пронумеровать.

ИП на АУСН освобождены от ведения книги учета доходов и расходов.

Плательщики НДС на ОСНО и ИП на УСН с доходом больше 20 млн руб. заполняют:

• книги покупок — при условии, что имеют право на зачет НДС, в том числе если получают авансы;
• книгу продаж — ее ведут все, кто платит НДС на ОСНО и УСН.

Но их сдавать не нужно. Только по требованию ФНС.

Кроме отчетности в налоговую, при открытии ИП необходимо подать в Роспотребнадзор уведомление о начале деятельности, если у предпринимателя есть ОКВЭДы, входящие в список.

ИП, указанные в п. 3.1 статьи 169 НК РФ: комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы — должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Его сдают до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это касается всех ИП из списка, в том числе тех, которые не платят НДС. Журнал можно сдать только в электронном виде.

Какие документы сдают ИП за сотрудников

Предприниматели, нанимающие работников, должны оформлять и сдавать отчетность:

• в Федеральную налоговую службу,
• Социальный фонд России,
• службу занятости,
• военкоматы. 

Документы подаются в соответствующие инстанции. В 2023 году в России объединили ПФР, ФСС и Фонд обязательного медицинского страхования. Это существенно повлияло на отчетность для предпринимателей.

В таблице ниже мы указали виды отчетности за сотрудников для ИП, куда и когда их отправлять.

Те, кто применяет АУСН, освобождены от сдачи таких отчетов за работников:

• 6-НДФЛ и справка о доходах и суммах налога физического лица,
• расчет по страховым взносам.

Если у ИП на АУСН есть сотрудники, то такие предприниматели подают в Фонд пенсионного и социального страхования:

• Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1. подраздела 1 формы ЕФС-1);
• Сведения о страховом стаже (подраздел 1.2. подраздела 1 формы ЕФС-1).

Надо ли сдавать отчетность по кассовым операциям

ИП не обязаны вести кассу и оформлять кассовые документы. Им необходимо формировать документы, которые подтверждают выплату зарплаты — расчетно-платежные и платежные ведомости.

ИП вправе не устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе, согласно указанию Банка России № 3210-У.

Поскольку практически все ИП обязаны применять онлайн-кассу, сведения о движении денег в кассе поступают в ФНС через интернет.

Какие дополнительные налоги платят ИП

Предприниматели должны платить не только основные, но и дополнительные налоги. Они зависят от вида деятельности и наличия в собственности определенных объектов.

Какую отчетность от ИП требует Росстат

Росстат собирает статистические формы от предпринимателей и организаций. До 2025 года раз в пять лет Росстат проводил сплошное статистическое наблюдение. В рамках этого наблюдения все ИП без исключения обязаны были представлять статотчетность.

С 2025 года под сплошное наблюдение попадают только представители среднего бизнеса. Малые и микро-ИП в нем не участвуют. Для малых предпринимателей правительство будет определять периодичность выборочного наблюдения на каждый год.