АУСН в 2026 году: особенности налогового режима

Эксперт:

Что такое АУСН

АУСН — это налоговый режим, созданный специально для малого бизнеса. Его главная цель — автоматизировать взаимодействие с налоговой инспекцией, снимая с предпринимателей большую часть рутинной отчетности. Режим предлагает удобный способ уплаты налогов: данные о доходах и расходах поступают в налоговую напрямую через онлайн-кассы, банки или личные кабинеты налогоплательщиков. На основе этих данных инспекция сама рассчитывает налоги и уведомляет бизнес о сумме к уплате.

АУСН — режим экспериментальный. Он был запущен в пилотном формате 1 июля 2022 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. С 2025 года сферу действия АУСН распространили на другие регионы при условии принятия местного закона. Срок окончания эксперимента — 31 декабря 2027 года.

1 января 2025 года АУСН стала доступна налогоплательщикам города Байконур и еще 58 регионов России. С 1 февраля 2025 года право применять АУСН получили также предприниматели в Карелии, Марий Эл, Ненецком автономном округе, Белгородской, Свердловской и Запорожской областях, с 1 марта — в Донецкой народной республике. С 1 января 2026 года АУСН действует для налогоплательщиков Рязанской области и Алтайского края. 1 февраля 2026 года к эксперименту присоединились Ивановская, Томская и Ярославская области, а также Чукотский автономный округ. Полный обновляемый список регионов, участвующих в эксперименте, можно найти на сайте ФНС.

Выпуск подкаста «Был такой кейс» про налоговую реформу — 2026

Особенности АУСН

Автоматизированная «упрощенка» имеет несколько ключевых отличий от других налоговых режимов.

Прежде всего, она устраняет необходимость подавать декларации по НДС, налогу на прибыль и имущество. Вместо этого предприниматель просто фиксирует свои доходы и расходы, а налоговая инспекция делает все остальное.

Автоматизация процессов снижает риск ошибок, что особенно важно для малого бизнеса. Предпринимателю не нужно разбираться в сложных расчетах: система сама рассчитывает налоги на основе предоставленных данных. Это исключает вероятность недочетов, которые могут привести к штрафам.

Еще одна важная особенность — упрощенный переход на АУСН. Подать заявление можно онлайн, без необходимости посещать налоговую инспекцию, — сделать это можно, например, в интернет-банке СберБизнес. А с 2025 года предприниматели (на УСН и самозанятые) могут переходить на АУСН не только с начала календарного года, но и с первого числа любого месяца.

АУСН в 2026 году: отсутствие НДС и неизменный лимит по доходам

В 2026 году в налогообложении малых предприятий произошли серьезные изменения. В частности, порог доходов для применения ПСН и порог доходов на УСН в части появления обязанности платить НДС 1 января 2026 года снизился с 60 млн до 20 млн руб. Далее порог доходов будет снижаться поэтапно: в 2027 году — до 15 млн руб., в 2028 году — до 10 млн руб. Кроме того, с 1 января 2026 года ставка НДС повышена с 20% до 22%.

Плюсы и минусы АУСН

Среди главных преимуществ АУСН — удобство и экономия времени. Предприниматели освобождаются от сложной бухгалтерии, а налоги рассчитываются автоматически. Еще АУСН снижает налоговую нагрузку: ИП и компании освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество.

Однако есть и недостатки. АУСН доступна только небольшим компаниям, с доходом до 60 млн руб. в год и численностью сотрудников не более пяти человек. Компании должны соответствовать строгим критериям, включая необходимость держать расчетный счет только в уполномоченном банке, отсутствие филиалов и обособленных подразделений, а также остаточную стоимость основных средств не более 150 млн руб.

Плюсы АУСН:

• автоматизация налогового учета;
• освобождение от НДС, налога на прибыль и имущество (кроме налога за объекты, облагаемые по кадастровой стоимости);
• освобождение от уплаты страховых взносов, в том числе фиксированных взносов ИП (за исключением взносов на травматизм в фиксированной сумме), право на пенсию работники при этом не теряют (при условии, что на АУСН есть доходы, а налоги уплачиваются);
• упрощенный процесс перехода;
• возможность перейти на режим не с начала года, а с начала выбранного месяца.

Минусы АУСН:

• устанавливает ограничения по доходам и числу сотрудников;
• требует отсутствия филиалов и обособленных подразделений и ограничения остаточной стоимости основных средств;
• не освобождает полностью от всех отчетностей (например, остается бухгалтерская отчетность для ООО);
• требует открытия расчетного счета в одном из банков, уполномоченных ФНС;
• АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами (обычный УСН можно, например, совмещать с патентом);
• налог считается и уплачивается ежемесячно (а не по кварталам, как при обычной УСН).

Кто может перейти на АУСН

АУСН предназначена для малого бизнеса, который соответствует ряду условий. При этом бизнес должен быть зарегистрирован в регионе, где действует АУСН.

Условия для перехода на АУСН

Чтобы перейти на АУСН, компания или индивидуальный предприниматель должны соответствовать ряду требований:

1. Годовой доход. Максимальная сумма дохода за календарный год не должна превышать 60 млн руб.
2. Численность сотрудников. Среднесписочная численность не должна превышать пяти человек. Причем среди работников не должно быть налоговых нерезидентов.
3. Подразделения. У компании должны отсутствовать филиалы и (или) обособленные подразделения.
4. Остаточная стоимость основных средств. Этот показатель не может превышать 150 млн руб.
5. Структура выплат сотрудникам. Все зарплаты должны перечисляться исключительно на банковские карты. Под запретом выплаты наличными и в натуральной форме.
6. Структура капитала. Доля участия других юридических лиц в уставном капитале не должна превышать 25% (за некоторыми исключениями).
7. Работа через банки. Расчетный счет компании должен быть открыт в банке, который одобрен Федеральной налоговой службой (ФНС).

Компании, нарушившие хотя бы одно из этих условий, не смогут применять АУСН. Если нарушение произойдет уже после перехода, бизнес автоматически переведут на общую систему налогообложения (ОСНО). Можно также перейти на УСН или ЕСХН. Для этого вместе с уведомлением об утрате права на применение АУСН нужно подать соответствующее уведомление о переходе с даты утраты права на применение АУСН.

Режим АУСН не подходит для некоторых категорий предпринимателей: банков, страховых компаний, ломбардов, производителей подакцизных товаров и ювелирных изделий, некоммерческих организаций, посредников и других. Эти ограничения перечислены в статье 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ.

Ставки налога на АУСН

Бизнес на АУСН платит налог либо с доходов, либо с прибыли:

• «Доходы» — 8% от доходов;
• «Доходы минус расходы» — 20% от доходов после вычета расходов, но не менее 3% от доходов (минимальный налог).

Для компаний, зарегистрированных в Москве, предусмотрены дополнительные льготы. Например, налог с доходов можно уменьшить на сумму торгового сбора. Если бизнес выбрал АУСН с объектом «Доходы минус расходы», торговый сбор можно включить в расходы.

Хотя платить налоги на АУСН проще, полностью от отчетности она не избавляет. При работе на этой системе останется следующее:

• Декларация по налогу на прибыль, если компания — налоговый агент или платила дивиденды.
• Декларация по НДС, если компания — налоговый агент или выставляла счета-фактуры с НДС.
• Единая форма «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС‑1)» с подразделом 1.1 — при приеме, увольнении и других кадровых изменениях.
• Единая форма «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС‑1)» с подразделом 1.2.
• Бухгалтерская отчетность раз в год (только для ООО).
• Отчетность для Росстата, если бизнес попал в выборку.

Организациям и ИП с сотрудниками еще необходимо платить НДФЛ с их зарплат и страховые взносы на травматизм. Сумма взноса не меняется и не зависит от размера штата: с 1 января 2026 года фиксированный размер страховых взносов на травматизм для ИП и юрлиц на АУСН составляет 2 959 руб. в год.

Как перейти на АУСН

Если вы только начинаете бизнес, то переход на АУСН доступен с момента регистрации в налоговой. На этапе оформления юридического лица или ИП достаточно указать выбранный налоговый режим: АУСН. Если при регистрации вы не выбрали АУСН, то не волнуйтесь: с момента регистрации у вас есть еще 30 дней для подачи уведомления на АУСН. И применять АУСН в этом случае вы будете также с момента регистрации бизнеса.

Важное условие: расчетный счет должен быть открыт в банке, поддерживающем этот режим. После регистрации ФНС автоматически подключит компанию к системе — и все налоговые расчеты будут производиться без дополнительных действий со стороны предпринимателя.

Компании и ИП, которые уже работают на другом налоговом режиме, также могут перейти на АУСН. Для этого нужно:

1. Подготовить уведомление. Уведомить налоговую инспекцию можно либо через личный кабинет на сайте ФНС, либо через интернет-банк. Например, после открытия счета в СберБизнесе можно подать уведомление о переходе на АУСН прямо в интернет-банке, без визита в налоговую.
2. Проверить сроки подачи уведомления. Если вы планируете перейти на АУСН первого числа любого месяца, уведомление нужно подать не позднее последнего дня предшествующего месяца. Например, если хотите перейти 1 апреля, уведомление необходимо подать до 31 марта.
3. Дождаться подтверждения. После того как вы подадите уведомление, налоговая инспекция проверит, соответствует ли бизнес условиям АУСН. Проверка обычно занимает несколько рабочих дней. Уведомление с подтверждением появится в личном кабинете интернет-банка СберБизнес.

Как перейти на АУСН в СберБизнесе

Клиенты интернет-банка СберБизнес могут перейти на АУСН дистанционно, без посещения офиса банка или налоговой инспекции. Сделать это можно как при регистрации ИП в приложении СберБанк Онлайн, так и после регистрации.

Для этого:

1. Если вы только регистрируете бизнес, в приложении СберБанк Онлайн в разделе «Сервисы для бизнеса» нужно выбрать опцию «Регистрация ИП», выбрать АУСН и подписать документы с помощью «Госключа».
2. Если вы уже зарегистрировали бизнес и вы еще не клиент СберБизнеса, откройте расчетный счет.
3. Если у вас уже есть счет в СберБизнесе, перейдите в магазин продуктов и выберите «АУСН» в разделе «Бухгалтерия и финансовый учет».
4. Заполните уведомление о переходе на АУСН.
5. Ответ от ФНС придет прямо в личный кабинет.

Преимущества перехода через СберБизнес:

• Не нужно лично посещать налоговую или отделение банка.
• Все действия выполняются за считаные минуты.
• Есть возможность отслеживать статус заявки в личном кабинете.

Важные нюансы

После перехода на АУСН отказаться от выбранного режима можно только через 12 месяцев. Это значит, что предпринимателю следует заранее оценить, подходит ли этот режим для его бизнеса.

Хотя АУСН максимально упрощает учет, действующим компаниям может понадобиться перестройка внутренних процессов. Например, если раньше бухгалтерия составляла сложные отчеты для УСН, теперь достаточно фиксировать только доходы и расходы.

АУСН идеально подходит для небольших компаний и предпринимателей, которым важно минимизировать бухгалтерскую нагрузку. Этот режим выгоден для тех, кто работает с небольшими штатами, не имеет филиалов или обособленных подразделений и предпочитает автоматизацию процессов.

Упрощенная система налогообложения (УСН) выгодна для средних компаний с более крупным штатом сотрудников и доходом до 450 млн руб. в год (в 2026 году — 490,5 млн руб., за счет индексации). Этот режим требует умеренной отчетности, но предлагает гибкие ставки.

Налог на профессиональный доход (НПД) разработан специально для физлиц, которые хотят работать как самозанятые. Также его могут применять ИП. Это оптимальный выбор для тех, кто работает без сотрудников и не превышает лимит дохода в 2,4 млн руб. в год.

АУСН для селлеров

АУСН при работе на маркетплейсах стала доступна в 2025 году. Применять этот режим в 2026 году могут селлеры, у которых доходы за 2025 год не превышают 60 млн руб., в штате не более пяти сотрудников — налоговых резидентов РФ, все расчеты с ними безналичные, а также есть расчетный счет в уполномоченном банке.

То есть требования к селлерам такие же, как к любому бизнесу на АУСН. Но есть нюансы, которые касаются передачи информации о доходах в ФНС.

На АУСН разметку доходов клиента с точки зрения налогового учета делают уполномоченные банки. В случае с маркетплейсами все несколько иначе.

Когда маркетплейс полностью перечисляет сумму от продажи на счет селлера, банк автоматически отмечает операцию как доход, с которого надо платить налог. В этом случае селлеру делать ничего больше не нужно.

Однако обычно маркетплейс перечисляет на счет селлера сумму за вычетом комиссии или других услуг. И тогда у банка нет информации об общем доходе. В этом случае сумма комиссии и услуг (взаимозачет) указывается дополнительно.

Здесь возможны два варианта.

1. Если маркетплейс подключен к информационному обмену с ФНС, а селлер в личном кабинете АУСН подтвердил право площадки на передачу данных, то информация о взаимозачете передается в налоговую автоматически. Срок — не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены указанные операции.
2. Если маркетплейс не подключен к информационному обмену или селлер не подтвердил его право на передачу данных, то информацию о взаимозачете продавец самостоятельно вносит в личный кабинет налогоплательщика. Срок — не позднее 5 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором получены указанные доходы (понесены расходы), оформленные взаимозачетом.

Частые вопросы об автоматизированной УСН

Как вести бухгалтерию на АУСН?

Система автоматизирует большинство процессов, поэтому предпринимателю нужно лишь фиксировать доходы и расходы.

Как платить налоги?

Налоговая инспекция рассчитывает обязательства и уведомляет бизнес. Оплата производится через интернет-банк.

Можно ли отказаться от АУСН?

Да, но не ранее чем через 12 месяцев после перехода.

Какие банки поддерживают АУСН?

Только банки, одобренные ФНС. Полный список таких банков доступен на официальном сайте налоговой службы.

Как происходит взаимодействие уполномоченного банка и ФНС?

Уполномоченные банки в электронном виде передают в ФНС информацию обо всех операциях клиента (поступлениях и списаниях). Специальная разметка, разработанная ФНС, позволяет банкам определить, относится ли доход или расход клиента к налоговой базе. Помимо банков, ФНС получает информацию о всех операциях по кассам клиентов от ОФД (оператора фискальных данных), определяет сумму налога к уплате и передает ее в банк, который формирует для клиента платежное поручение. Для компаний с сотрудниками банк может рассчитывать НДФЛ и передавать данные по расчету в ФНС. Обязанности уполномоченных банков регулируются Федеральным законом № 17-ФЗ (статьи 15, 17, 18).