АУСН в 2024 году: особенности нового налогового режима

С 1 января 2023 года на экспериментальную систему налогообложения АУСН могут перейти все юрлица и ИП. Это пилотный проект, поэтому действует только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года. Если он завершится успешно, систему внедрят по всей России.

Преимущества АУСН

Не нужно считать налог. Вместо предприятий это делает налоговая на основе данных онлайн-кассы, банка или самого плательщика через его личный кабинет. Все налоги заменяются одним платежом, что удобно.

Проще сменить режим. Не нужно ходить в налоговую, достаточно подать заявление в интернет-банке СберБизнес. Когда налог посчитают, его нужно оплатить. Сделать это можно также в интернет-банке.

Меньше отчетов. Бизнес освобождается от подсчетов, деклараций и отчетности. Все, что необходимо делать — заполнять данные по доходам и расходам.

Меньше налогов и страховых взносов. Не нужно платить НДС, налог на прибыль и имущество. ИП с сотрудниками перестает платить взносы на медицинское и пенсионное страхование в СФР (Социальный фонд России).

Кто может использовать АУСН

На АУСН могут перейти любые ИП и юрлица, но есть ряд ограничений. Они касаются как региона регистрации, так и сферы бизнеса. Стоит учитывать, что компания должна состоять на налоговом учете в одном из четырех упомянутых регионов, но при этом может работать в любом месте России.

Перейти на АУСН можно в следующих случаях:

• среднее число сотрудников в штате — не больше 5;
• доход бизнеса в год — не больше 60 млн рублей;
• нет филиалов или представительств;
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
• сотрудники получают зарплату на карты;
• нет сотрудников-иностранцев или тех, кто имеет право досрочно выйти на пенсию;
• одновременно не применяются другие налоговые режимы;
• расчетный счет компании открыт в одном из банков, одобренных ФНС;
• доля участия других организаций в уставном капитале — не больше 25 %.

Если бизнес нарушит правила применения АУСН, его переведут на общую систему налогообложения с начала месяца, в котором было нарушение. Повторно перейти на АУСН получится только в новом календарном году, заранее сообщив о своем желании в ФНС не позже 31 декабря текущего года.

Работать на АУСН не смогут банки, страховщики, предприятия микрозайма и ломбарды, производители подакцизных товаров и ювелирных изделий, адвокаты и нотариусы. Полный список сфер бизнеса, не подходящих для АУСН, указан в ст. 3 закона №17-ФЗ.

Какие налоги и взносы нужно платить на АУСН

Бизнес на АУСН платит налог либо с доходов, либо с прибыли:

• «Доходы» — 8 % от доходов;
• «Доходы минус расходы» — 20 % от доходов после вычета расходов, но не менее 3 % от годовой выручки.

Если бизнес зарегистрирован в Москве и платит налог только по доходам, налог можно уменьшить на сумму торгового сбора. Если он применяет режим «Доходы минус расходы», то торговый сбор разрешается учитывать в затратах. Для этого надо заранее заполнить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Хотя платить налоги на АУСН проще, полностью от отчетности он не избавляет. При работе на этой системе останутся:

• налог на прибыль или НДФЛ, если компания — налоговый агент или платила дивиденды;
• декларация по НДС, если компания — налоговый агент или выставляла счета-фактуры с НДС;
• налог на имущество, если недвижимость оценена по кадастровой стоимости;
• транспортный налог;
• единая форма «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС‑1)» с подразделом 1.1 — при приеме, увольнении и других кадровых изменениях. С 1 января 2023 года подается вместо СЗВ-ТД (сведения о трудовой деятельности) за сотрудников, работающих по трудовым договорам;
• единая форма «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС‑1)» с подразделом 1.2. С 1 января 2023 года подается вместо СЗВ-СТАЖ (сведения о трудовом стаже) за сотрудников, работающих по трудовым договорам и договорам ГПХ, которые были в отпуске по уходу за ребенком, в неоплачиваемом отпуске или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
• бухгалтерская отчетность раз в год (только для ООО);
• отчетность для Росстата, если бизнес попал в выборку.

Организациям и ИП с сотрудниками все еще необходимо платить НДФЛ с их зарплат и страховые взносы на травматизм. Сумма взноса не меняется и не зависит от размера штата — 2 217 рублей за 2023 год за всех работников.

Как начать работать на АУСН

Если бизнес соответствует критериям АУСН и не входит в список неразрешенных, можно подать заявление для перехода на эту налоговую систему.

На АУСН можно перейти бесплатно в СберБизнесе. Для этого нужно:

В приложении будут отображаться все доходы и расходы. Не позже 15 числа каждого месяца ФНС рассчитает налог и отправит данные в банк, после чего можно оплатить его через СберБизнес.

Налог необходимо заплатить не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным. Например, налог за октябрь нужно уплатить не позже 25 ноября.

В приложении будут отображаться все доходы и расходы. Не позже 15 числа каждого месяца ФНС рассчитает налог и отправит данные в банк, после чего можно оплатить его через СберБизнес.

Налог необходимо заплатить не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным. Например, налог за октябрь нужно уплатить не позже 25 ноября.

АУСН: коротко о главном

• На новую налоговую систему могут перейти ИП и ООО, если они соответствуют требованиям этой системы.
• Хотя при АУСН повышенная налоговая ставка в сравнении с УСН, на этой системе не нужно платить страховые взносы за сотрудников и сдавать множество деклараций и отчетности.
• АУСН не освобождает от всей отчетности и взносов — все так же необходимо делать взносы на травматизм, платить НДФЛ с зарплат сотрудников и сдавать часть документов.