Как стать фрилансером

Простыми словами, фриланс — это работа на себя. Человек, выбравший подобную форму занятости, не подчиняется начальству, а лишь выбирает себе партнеров для сотрудничества.

С 2019 года в России действует режим самозанятости, который больше всего подходит фрилансерам. Самозанятость можно оформить в сервисе «Своё дело» прямо в приложении в СберБанк Онлайн. Он полностью бесплатен. Регистрация проходит за несколько кликов в режиме онлайн, посещать налоговую не нужно.

С помощью сервиса для самозанятых в СберБанк Онлайн можно:

• принимать оплату от клиентов по QR-коду;
• формировать чеки и счета для клиентов;
• платить налог — его сумма автоматически рассчитывается на основании сформированных чеков;
• получить доступ к конструктору документов для составления договоров и актов;
• получить доступ к сервису для онлайн-записи клиентов.

Фрилансером-самозанятым может стать не каждый, а только тот, кто:

• не планирует привлекать наемных сотрудников;
• будет зарабатывать не более 2,4 млн руб. в год;
• не хочет заниматься перепродажей товаров (купил у поставщика, продал по завышенной цене розничному покупателю);
• не собирается реализовывать подакцизную или маркированную продукцию (например, табак, алкоголь, молочная продукция, упакованная вода);
• не хочет работать в интересах других лиц по договорам комиссии, поручительства и агентским сделкам.

Какой налог платит самозанятый

Закон № 422-ФЗ определяет, какой налог платит самозанятый. Фрилансер перечисляет в бюджет:

• 4% с дохода от физических лиц
• 6% с дохода от юридических лиц

Новым самозанятым автоматически предоставляется налоговый бонус в размере 10 000 руб. С помощью этого бонуса можно уменьшить налоговую ставку до:

• 3% при сотрудничестве с физическими лицами;
• 4% при сотрудничестве с организациями и ИП.

С помощью этого налога ФНС автоматически будет уменьшать налоговую ставку, пока бонус не будет потрачен.

Как платить налог самозанятому

Схема оплаты налога для самозанятых максимально простая:

1. Формируйте чеки со всех доходов от своего дела в сервисе для самозанятых в СберБанк Онлайн.
2. По итогам текущего месяца налоговая служба рассчитает сумму налога на основании сформированных чеков самозанятого. Расчет налога выполняется до 12 числа месяца, следующего за отчетным. Т.е. самостоятельно ничего считать не нужно.
3. Оплатить налог можно онлайн также в сервисе для самозанятых в СберБанк Онлайн до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Иными словами, за апрель налог нужно будет уплатить до 28 мая включительно.

Если вовремя не заплатить налог, то самозанятому будут начислены пени. За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 от ставки ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ). По состоянию на 22 апреля 2024 года ключевая ставка Банка России составляет 16%.

За неуплату налогов самозанятым может грозить штраф в 20% от суммы, которая должна была быть перечислена в бюджет. Если неуплата налога была умышленной, то штраф увеличивается до 40% (ст. 122 НК РФ).

Самозанятость и пенсия

Влияет ли самозанятость на пенсию?

Дело в том, что режим НПД не предусматривает обязательных взносов на пенсию. Страховая пенсия в таком случае не формируется. Однако самозанятый может добровольно перечислять пенсионные взносы в СФР, тем самым формируя свою страховую пенсию.

Если добровольные взносы не делать (и не хватает выслуги лет для назначения страховой пенсии), то самозанятому будет положена только социальная пенсия.

• право на социальную пенсию в 2024 году появляется у женщин только с 63 лет (вместо 60 лет при обычной страховой пенсии), а у мужчин — с 68 лет (вместо 65 лет);
• средний размер пенсии составляет 13 290 руб. — это сумма прожиточного минимума пенсионера, однако в регионах она может быть выше или ниже федерального значения.

Взносы в СФР

Добровольное пенсионное страхование для самозанятых возможно через Социальный фонд России (СФР). Однако, чтобы получить стаж и пенсионные баллы, необходимо перечислять государству строго определенную сумму.

Ежегодно устанавливается минимум страховых взносов, чтобы получить 1 год стажа. В 2024 году эта сумма равна 50 798,88 руб. Рассчитывается эта сумма по формуле:

1 МРОТ * 22% * 12 месяцев

В случае уплаты меньшей суммы в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплате.

Максимально допустимая сумма к уплате на пенсионные взносы самозанятым в 2024 году составляет 406 391,04 руб. Она рассчитывается по формуле:

8 МРОТ * 22% * 12 месяцев

СФР позднее рассчитает страховой стаж, исходя из суммы уплаченных взносов.

Взносы в НПФ

Самозанятые получают пенсию и в случае, если они делали взносы в негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Договор можно заключить с любой частной организацией, которая входит в официальный реестр Банка России. Стороны сами формируют тарифы и объемы вложений.

Если фрилансер платил взносы в НПФ, то пенсия для самозанятых будет не государственной, а от частного фонда.

Медицинское страхование самозанятых

Работодатели также оплачивают медицинское страхование своих работников. Благодаря этому деньги поступают в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), и граждане могут получать бесплатную помощь от врачей в государственных больницах и поликлиниках. Что же происходит с медицинским страхованием самозанятых?

ОМС

Медицинское страхование самозанятых предусмотрено на федеральном уровне. П. 3 ч. 1 ст. 146 БК РФ предусматривает, что 37 % от суммы налогов, уплаченных фрилансером, идет в пользу ФОМС. Это значит, что самозанятый может беспрепятственно попасть на прием к докторам в поликлинике, получать стационарную помощь в больницах и пользоваться другими государственными медицинскими услугами. Как и обычные наемные работники, самозанятые также вносят свои средства в государственную медицину.

Добровольная медицинская страховка

Страхование самозанятых не ограничивается ОМС. При желании они могут оформить добровольную медицинскую страховку (ДМС). Тогда они смогут посещать врачей не только в государственных, но и в платных клиниках, рассчитывать на более комфортный сервис. Главное, оформлять ДМС в страховой компании, которая числится в реестре Банка России.

Шаблоны договоров для клиентов

Особое внимание нужно уделить образцам договоров с самозанятыми и их клиентами. Важно правильно их составить, чтобы ФНС при проверке правоотношений фрилансеров и заказчиков не захотела переквалифицировать гражданско-правовые сделки в трудовые контракты.

Кстати, в СберБанк Онлайн самозанятым бесплатно доступен конструктор документов, в котором можно формировать юридически грамотные документы: договоры аренды, оказания услуг, акты и счета. Чтобы найти конструктор документов, нужно зайти в раздел «Продукты для самозанятых».