Какие налоги платит ООО в 2026 году
При регистрации общества с ограниченной ответственностью (ООО) один из важных этапов — выбор режима налогообложения. От этого зависит количество отчетности и сумма налогов компании за календарный год. ООО может выбрать один из четырех вариантов, которые различаются по объему отчетной документации и определяются согласно специфике деятельности. Рассказываем об особенностях каждого режима и о том, какой лучше выбрать.
Эксперт:
Екатерина Болдина
главный эксперт-методолог СберРешений
Виды систем налогообложения для ООО
Обществу с ограниченной ответственностью доступно четыре налоговых режима. Можно выбрать один из представленных ниже вариантов:
При регистрации ООО по умолчанию, если не выбрано другое, назначается ОСН. Но в течение 30 дней его можно поменять на УСН, АУСН или ЕСХН.
Получить ответы по вопросам налогов и учета можно по номеру единой горячей линии 0321 и в чате интернет-банка СберБизнес. Консультации доступны любому предпринимателю, даже если у него еще нет счета в СберБизнесе.
Выпуск подкаста «Был такой кейс» про налоговую реформу — 2026
Обязанности ООО на любом налоговом режиме
Вне зависимости от налогового режима и системы отчетности, у ООО есть ряд обязанностей, невыполнение которых может повлечь за собой штрафы от надзорных органов:
За штатных сотрудников ООО в ФНС удерживаются НДФЛ и страховые взносы. Организация также должна подавать сразу несколько видов отчетности по сотрудникам в СФР и ФНС.
Компании нередко привлекают сторонних специалистов для решения разовых задач. Обычно организации работают с ними по договору оказания услуг. За таких исполнителей, если они обладают статусом ИП или самозанятого, платить НДФЛ и страховые взносы не нужно.
Исключение — система АУСН. Применяющие ее компании не уплачивают страховые взносы в СФР, только взнос на травматизм, размер которого устанавливается государством ежегодно. В 2026 году он составит 2 959 руб. в год на весь штат работников.
Объем статистической отчетности организаций может варьироваться. Узнать актуальные требования можно на портале Росстата. Предпринимателю или учредителю достаточно при поиске указать ИНН, ОКПО или ОГРН организации.
Бухгалтерская отчетность для организаций подразделяется на полную и упрощенную. В полную входит баланс, отчеты о финансовых результатах, о движении денежных средств, об изменениях капитала, аудиторское заключение (если оно необходимо по закону). Если ООО было зарегистрировано как субъект малого бизнеса, то учредители будут работать по упрощенной системе и сдавать только баланс и отчет по финансовым операциям.
При работе с прослеживаемыми товарами ООО необходимо каждый квартал представлять в налоговую отчет о совершенных операциях с ними.
Также в общие правила налогообложения входит уплата имущественных налогов. Ими облагаются земля, автотранспорт, водные объекты, недвижимость — все ресурсы, находящиеся в собственности организации.
К таким налогам относятся:
Налоги ООО на УСН
Один из самых удобных режимов налогообложения для организаций — упрощенная система. В этом случае нет необходимости платить несколько налогов и подавать по ним полную отчетность.
ООО платят налог, который так и называется: «налог в связи с применением УСН». Он заменяет налог на прибыль, в некоторых случаях — НДС и налог на имущество (кроме налога на недвижимость, которая оценивается по кадастровой стоимости).
ООО подает заявление о выборе режима налогообложения при регистрации или может перейти на «упрощенку» в течение 30 дней после регистрации. Действующие ООО могут перейти на УСН с начала следующего календарного года, предварительно уведомив ФНС в надлежащие сроки (до 31 декабря предыдущего года).
Пример
ООО, зарегистрированное в мае, направило уведомление о переходе на УСН. Но из-за ремонта почтового отделения корреспонденция ушла с задержкой. По окончании квартала ФНС запросила отчетность по ОСН. Компания продублировала уведомление, однако инспекция посчитала, что срок пропущен.
В итоге суд поддержал налогоплательщика, ведь переход на «упрощенку» носит уведомительный, а не разрешительный характер.
Источник: постановление АС УО от 17 марта 2021 г. по делу № А60-13009/2020.
Для применения УСН в 2026 году действуют такие критерии (с учетом коэффициента-дефлятора):
В зависимости от объекта налогообложения, УСН делится на два вида: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В обоих случаях доходы учитываются только после полного расчета с контрагентом: договоренностей об оплате будет недостаточно. Ставки налогов связаны с годовым заработком и количеством работников.
С 2025 года бизнес, применяющий режим УСН, при определенных условиях платит НДС. С 1 января 2026 года лимит, при превышении которого «упрощенцы» должны платить НДС, снижается с 60 млн до 20 млн руб. Далее планируется снижение лимита до 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028 году. Одновременно с 1 января 2026 года стандартная ставка НДС повышается с 20% до 22%.
Обязанность платить НДС распространяется на ООО в следующих случаях:
Налоги ООО на АУСН
Автоматизированная упрощенная система — эксперимент, запущенный 1 июля 2022 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. C 1 января 2025 года АУСН распространяется на все регионы России.
Система схожа с УСН: предпринимателям не нужно платить разные налоги. Отличие в том, что на режиме АУСН не удерживаются страховые взносы, кроме обязательных взносов на травматизм, и количество отчетности минимальное.
В отличие от обычной упрощенки, на АУСН с 1 января 2026 года платить НДС при превышении лимита в 20 млн руб. не нужно.
Режим АУСН особенно удобен тем, что ФНС автоматически рассчитывает итоговый налог на основе сведений из банка, где был зарегистрирован расчетный счет организации. По нефинансовым расходам налоговая служба ориентируется на данные, внесенные в личный кабинет налогоплательщика.
Для перехода на АУСН организация должна соответствовать определенным требованиям, в том числе:
Есть и другие требования для применения АУСН, узнать подробнее можно в статье «АУСН в 2026 году: особенности налогового режима».
АУСН также делится на два подвида: «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Отчетность на этом режиме для ООО минимальная, в основном связанная с уплатой налогов за сотрудников, а также c фиксацией их стажа и трудовой деятельности.
Налоги ООО на ОСН
Общая система налогообложения не имеет ограничений по сфере применения и подходит для большинства организаций, не только ООО. Однако она предполагает большое количество отчетности и высокие налоговые ставки.
На ОСН уплачивается три вида налога: на прибыль, на имущество и НДС.
С 2025 года ставка налога на прибыль повышена до 25% (ранее она была 20%). Однако для некоторых компаний, например в сфере IT, ставка снижена и равняется 5%.
Повышение налога на прибыль компенсировалось введением нового вычета для ООО — инвестиционного. Благодаря ему можно снизить итоговую сумму налога на прибыль. Чтобы воспользоваться инвестиционным вычетом, нужно подтвердить затраты:
Если ООО воспользовалось правом на получение инвестиционного вычета, то ОС и другие объекты, за счет которых была получена налоговая выгода, в дальнейшем не подлежат амортизации. Не вправе получать инвестиционный вычет иностранные компании, резиденты особых экономических зон, предприятия, занимающиеся добычей углеводородного сырья, и ряд других. Подробнее об этом можно узнать в ст. 286.1 НК РФ.
При расчете налога на прибыль учитываются почти все документально подтвержденные доходы и расходы.
Формула расчета налога выглядит так: (доходы − издержки) × ставка.
Ставка налога на добавленную стоимость составляет от 0 до 22% (с 1 января 2026 года) и варьируется по виду выполненных услуг и проданных товаров. НДС, уплачиваемый организацией, может быть сокращен на сумму НДС, предъявленного подрядчиками товаров и услуг. Формула расчета НДС такая: налоговая база × ставка − налоговый вычет.
Также ООО обязаны платить налог на имущество. В каждом регионе устанавливается своя ставка, однако она не может превышать 2,2%. Исключение составляют объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. По таким объектам ставка может доходить до 2,5%.
Отчетность на ОСН определяется налогами. Общество с ограниченной ответственностью подает декларацию о прибыли, где указана сумма, которую необходимо внести в бюджет, и полную отчетность о финансовых операциях компании.
Также на этой системе налогообложения подается декларация о НДС. В ней расписывается совокупная стоимость всех оказанных услуг, проданных товаров, услуг с НДС и без него, а также налоговый вычет и итоговая сумма налога, подлежащая уплате в госбюджет.
Налоги ООО на ЕСХН
Единый сельхозналог — специальный режим для компаний, которые занимаются растениеводством и животноводством, рыбной ловлей, а также переработкой урожая и продуктов животного происхождения, которые они произвели либо добыли самостоятельно. Для перехода на эту систему налогообложения доля дохода организации, полученного от реализации перечисленных услуг, по итогам работы за календарный год должна составить не менее 70%.
На этом режиме ОOO облагается двумя видами налогов: непосредственно ЕСХН и НДС. Первый налог уплачивается с разницы между доходами и издержками. Его ставка равняется 6%, но может быть снижена в регионах. Например, в Московской области она равна 0% (стоит изучить полный перечень регионов с низким налогом).
ЕСХН рассчитывается так: (доходы − издержки) × ставка.
Важно знать, что доходы включаются в отчет только после подтвержденной оплаты от контрагента. Расходы должны быть документально подтверждены, иначе некоторые издержки могут быть не учтены в итоговой сумме налога, поэтому ФНС его пересчитает.
Однако компаниям, работающим на ЕСХН, предоставляется возможность снизить издержки, освободившись от уплаты НДС. Для этого ООО вправе подать заявление в налоговую, если его доход за прошлый год был менее 60 млн руб. Направить документ в ФНС нужно до 20 числа месяца, с которого планируется применять освобождение от НДС (ч. 3 ст. 145 НК РФ).
На этой системе ООО отчитывается по обоим видам налогов: ЕСХН и НДС.
Плательщики ЕСХН освобождены от уплаты налога на имущество. Но только в отношении имущества, которое используется в производстве сельхозпродукции, что на практике вызывает немало споров.
Пример
Компания применяла ЕСХН. Воспользовалась льготой по налогу на имущество в отношении гаража. Налоговая решила, что гараж непосредственно не участвует в производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции, значит, под льготу не подпадает. Суд первой инстанции поддержал проверяющих. Но вышестоящие инстанции решили иначе.
По ст. 346.1 НК РФ установлен единственный критерий освобождения имущества от налогообложения: использование в соответствующих целях. Поскольку сам по себе термин «использование имущества» имеет широкую трактовку, нужно исходить из разумной необходимости имущества для производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции, с учетом фактических обстоятельств дела.
В данном случае спорный гараж используется для хранения запасных частей для сельскохозяйственной техники и проведения ремонта узлов, механизмов и агрегатов сельскохозяйственной техники.
Источник: постановление АС ЦО от 5 марта 2025 г. по делу № А35-8466/23.
Как ООО выбрать налоговый режим
Для выбора выгодной системы налогообложения важно учесть нишу, оказываемые услуги или реализуемую продукцию, прогнозируемую выручку и издержки на уплату взносов за сотрудников и налогов.
Есть несколько важных рекомендаций:
Вы отписались от рассылки!
Спасибо, что были с нами! Возобновить подписку можно в любой момент на сайте СберБизнес Live