Какие налоги платит ООО в 2024 году

Виды систем налогообложения для ООО

Обществу с ограниченной ответственностью доступны четыре налоговых режима. Они считаются базовыми, и, соответственно, их нельзя ни с чем совмещать. Учредитель ООО может выбрать один из представленных ниже вариантов: 

1. общая система налогообложения (ОСН);
2. упрощенный режим (УСН);
3. автоматизированная упрощенная система (АУСН);
4. единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

По умолчанию общество с ограниченной ответственностью находится на общей системе налогообложения (ОСН), предполагающей полную отчетность. Однако государством были созданы специальные системы налогообложения, которые отличаются по специфике: УСН, АУСН, ЕСХН.

Обязанности ООО на любом налоговом режиме

Вне зависимости от налогового режима и системы отчетности, у руководителей ООО есть ряд обязанностей, невыполнение которых может повлечь за собой штрафы от ФНС:

1. вести бухгалтерский учет и своевременно его сдавать;
2. представлять отчетность по статистике в Росстат;
3. подавать отчетность в ФНС, если организация использует в работе отслеживаемые товары: например, холодильники, стиральные машины и детские коляски;
4. платить НДС, если компания работает со счетами-фактурами, импортирует на территорию РФ продукцию из Евразийского экономического союза, и представлять отчетность, если компания является налоговым агентом;
5. составлять отчет за сотрудников по форме 6-НДФЛ и страховым взносам;
6. уплачивать имущественные налоги в случае, если у компании в собственности есть офис и любая иная недвижимость.

Отчетность по работникам для ИП и компаний не отличается. За штатных сотрудников в ФНС удерживается НДФЛ в размере 13 или 15 % и страховые взносы. Организация также должна подавать сразу несколько видов отчетности по сотрудникам в СФР и в ФНС.

Компании нередко привлекают сторонних специалистов для решения разовых задач, обычно организации работают с ними по договору оказания услуг. За таких сотрудников, если они обладают статусом ИП или самозанятого, платить НДФЛ и страховые взносы не нужно.

Исключение составляет система АУСН. Компании на этом налоговом режиме не выплачивают страховые взносы в СФР,  а только взнос на травматизм, размер которого устанавливается государством ежегодно. В 2024 году он составляет 2434 рубля на весь штат работников.

Объем статистической отчетности организаций может отличаться. Узнать актуальные требования можно на портале Росстата. Предпринимателю или учредителю достаточно при поиске указать ИНН, ОКПО или ОГРН организации.

Бухгалтерская отчетность для организаций подразделяется на полную и упрощенную. В полную входит баланс, отчеты о финансовых результатах, о движении денежных средств, об изменениях капитала, аудиторское заключение (если оно необходимо по закону). Если ООО было зарегистрировано как субъект малого бизнеса, то учредители будут работать по упрощенной системе и сдавать только баланс и отчет по финансовым операциям.

При работе с импортными товарами — закупки, переработка, перепродажа, экспорт — учредителю ООО необходимо каждый квартал предоставлять в налоговую отчет о прослеживаемых изделиях.

Также в общие правила налогообложения входит уплата имущественных налогов. Ими облагается земля, автотранспорт, водные объекты, недвижимость — все ресурсы, находящиеся в собственности организации.

К таким налогам относятся:

• земельный,
• транспортный,
• водный,
• налог на имущество.

Налоги ООО на УСН

Один из самых удобных режимов налогообложения для организаций — упрощенная система. В этом случае нет необходимости платить несколько налогов и подавать по ним полную отчетность. 

ООО платят налог, который так и называется: налог в связи с применением УСН. Он заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество (кроме налога на недвижимость, которая оценивается по кадастровой стоимости). Общество с ограниченной ответственностью подает заявление о выборе режима налогообложения при регистрации или может перейти на «упрощенку» в течение 30 дней после регистрации. Действующие ООО могут перейти на УСН с начала следующего календарного года, предварительно уведомив ФНС в надлежащие сроки.  

Для применения УСН установлены такие критерии:

1. годовой доход — не более 199,35 млн рублей для применения стандартных ставок в 6% на режиме «Доходы» и 15% на режиме «Доходы минус расходы», либо не более 265,8 млн рублей для повышенных ставок в 8 и 20% соответственно;
2. численность работников — не более 130 человек;
3. остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
4. если есть учредители — юридические лица, их доля не должна превышать 25%;
5. нет филиалов.

Упрощенная система налогообложения делится на два подвида: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В обоих случаях доходы учитываются только после полного расчета с контрагентом — договоренностей об оплате будет недостаточно. Ставки налогов связаны с годовым заработком и количеством работников.

В качестве дополнительной отчетности существуют уведомления о списании аванса с единого налогового счета. С текущего года они перечисляются вместе с единым налоговым платежом, а сумму ФНС выводит из отчетных документов.

Налоги ООО на АУСН

Автоматизированная упрощенная система — эксперимент, запущенный 1 июля 2022 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Система схожа с УСН: предпринимателям не нужно платить разные налоги. Отличие в том, что на режиме АУСН не удерживаются страховые взносы и количество отчетности минимальное.

Режим АУСН особенно удобен тем, что налоговая автоматически рассчитывает итоговый налог на основе сведений из банка, где был зарегистрирован расчетный счет организации. По нефинансовым расходам ФНС ориентируется на данные, внесенные в личный кабинет налогоплательщика.

Для перехода на АУСН организация должна соответствовать следующим требованиям:

1. выручка компании за год составляет менее 60 млн рублей;
2. общее количество сотрудников меньше или равно пяти.

АУСН также делится на два подвида — «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Отчетность на этом режиме для ООО минимальная: учредители сдают три формы ЕФС-1 и личные данные физлиц.

Налоги ООО на ОСН

Общая система налогообложения не имеет ограничений по сфере применения и подходит для большинства организаций, не только ООО. Однако она предполагает большое количество отчетности и высокие налоговые ставки. На ОСН выплачивается три вида налога: на прибыль, на имущество и НДС.

Налог на прибыль составляет 20%, однако для некоторых компаний — например, в сфере IT — ставка снижена и составляет 0%. На ОСН учитываются почти все документально подтвержденные доходы. Формула расчета налога выглядит так: (Доходы − Издержки) × Ставка.

Ставка налога на добавленную стоимость составляет от 0 до 20% и отличается по виду выполненных услуг и проданных товаров. НДС, уплачиваемый организацией, может быть сокращен на сумму НДС, предъявленного подрядчиками товаров и услуг. Формула расчета НДС такая: Налоговая база × Ставка − Налоговый вычет.

Также ООО обязаны платить налог на имущество. В каждом регионе устанавливается своя ставка, однако она не может превышать 2,2%.

Отчетность на ОСН определяется налогами. Общество с ограниченной ответственностью подает декларацию о прибыли, где указана сумма, которую необходимо внести в бюджет, и полную отчетность о финансовых операциях компании.

Также на этой системе налогообложения подается декларация об НДС. В ней расписывается совокупная стоимость всех оказанных услуг, проданных товаров с НДС и без него, а также налоговый вычет и итоговая сумма налога, подлежащая уплате в госбюджет.

Налоги ООО на ЕСХН

Единый сельхозналог — специальный режим для компаний, которые занимаются растениеводством и животноводством, рыбной ловлей, а также переработкой урожая и продуктов животного происхождения, которые они произвели либо добыли самостоятельно. Для перехода на эту систему налогообложения доля дохода организации, полученного от реализации перечисленных услуг, по итогам работы за календарный год должна составить не менее 70%.

На этом режиме ОOO облагается двумя видами налогов: непосредственно ЕСХН и НДС. Первый налог уплачивается с разницы между доходами и издержками. Его ставка составляет 6%, но может быть снижена в регионах, например, в Московской области она составляет 0% (стоит изучить полный перечень регионов с низким налогом). ЕСХН рассчитывается так: (Доходы − Издержки) × Ставка.

Важно знать, что доходы включаются в отчет только после подтвержденной оплаты от контрагента. Расходы должны быть документально подтверждены. Иначе некоторые издержки могут быть не учтены в итоговой сумме налога, и поэтому ФНС его пересчитает.

Однако компаниям, работающим на ЕСХН, предоставляется возможность снизить издержки, освободившись от уплаты НДС. Для этого учредитель вправе подать заявление в налоговую в случае, если его прибыль за прошлый год была менее 60 млн рублей.

На этой системе ООО отчитывается по обоим видам налогов: ЕСХН и НДС. В первую декларацию вносятся сведения о доходах и издержках, во вторую — данные о стоимости товаров и услуг, налоговый вычет.

Как ООО выбрать налоговую систему

При регистрации ООО находится на общем налоговом режиме. Но его можно поменять, чтобы снизить ставку и количество отчетности. Перейти на некоторые системы можно только в определенное время календарного года.

Учредителю ООО непросто выбрать одну подходящую налоговую систему. Важно учесть нишу, оказываемые услуги или реализуемую продукцию, прогнозируемые издержки на уплату взносов за сотрудников и налоги. 

Есть несколько важных рекомендаций:

1. Изучить требования к ООО на УСН, АУСН и ЕСХН. Если бизнес попадает под ограничения, например, численность сотрудников превышает 130 человек для УСН, или организация занимается только сельскохозяйственной деятельностью, то лучше выбрать режимы ОСН или ЕСХН соответственно.
2. Спрогнозировать затраты средств на уплату налогов по каждому режиму. Важно обратить внимание на положение бизнеса на рынке, рассчитать прогнозируемую прибыль.
3. Отметить налоговые ставки. Для всех систем, кроме АУСН, предусмотрены региональные льготы, помогающие снизить издержки на выплаты в бюджет.