Как открыть ИП на НПД
Налог на профессиональный доход (НПД) — удобный режим налогообложения для физических лиц, а также для некоторых индивидуальных предпринимателей. Рассказываем, как получить этот статус.
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого
Для начала разберемся, что такое НПД. Это особый налоговый режим, в рамках которого физическое лицо может официально оказывать услуги и получать доход. При этом работник не должен сдавать никакой отчетности — только выдавать чеки клиентам и платить налоги. Касса не нужна, чеки формируются в специальном приложении.
Индивидуальный предприниматель на НПД, в отличие от самозанятого, может использовать все инструменты, доступные ИП:
.
Расчетный счет
Самозанятый для приема платежей может использовать только личную карту. Предприниматель вправе оформить бизнес-карту.
.
Эквайринг
При желании можно использовать технологию безналичного приема платежей — эквайринг. К примеру, если у вас есть онлайн-магазин.
.
Непрерывная работа
Если ИП нарушил правила плательщика налога на профессиональный доход, ему не нужно останавливать деятельность — достаточно перейти на другой способ расчета налоговой базы.
На последнем пункте остановимся подробнее. Дело в том, что закон предусматривает ограничения по выручке: в течение года можно заработать не более 2,4 млн руб. При превышении этого порога предприниматель переводится на другой налоговый режим. Если предприниматель хочет перейти на УСН, то ему необходимо подать соответствующее заявление в налоговую в течение 20 дней после превышения выручки на НПД (ч. 6 ст. 15 закона № 422-ФЗ).
Плюсы и минусы ИП на НПД
Разберем преимущества и недостатки ИП, применяющего налог на профессиональный доход.
Начнем с первого:
.
Минимальная налоговая ставка. Вы платите только 4% налогов при работе с физическими лицами и 6% при работе с компаниями или другими предпринимателями.
.
Нет обязательных страховых взносов. Налог начисляется только на заработанные деньги. Для некоторых предпринимателей экономия в 45 842 рубля (размер фиксированных платежей в 2023 году) может оказаться существенной.
.
Допускается прием оплаты на личную карту либо наличными. Требования к плательщику — выдавать чеки через приложение и платить налоги.
.
Не нужна онлайн-касса. Для плательщиков налога на профессиональный доход ее установка не требуется.
.
В некоторых случаях клиенты готовы заключать договор только с индивидуальными предпринимателями. Оформив статус ИП, можно работать с такими заказчиками и при этом пользоваться всеми преимуществами самозанятости.
.
Отсутствует бухгалтерская отчетность. Единственный документ для отчета — чек, он формируется в приложении. Налоги также выплачиваются с минимальными трудозатратами.
Минусов намного меньше:
.
Небольшой лимит. Если заработок больше 2,4 млн руб. в год, такой вариант не подойдет. В любом случае, рекомендуем следить за суммой выручки в приложении, чтобы при необходимости оперативно перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) или патент и правильно уплачивать налоги.
.
Невозможность нанимать работников.
.
Отсутствие стажа для начисления пенсии. На ИП на НПД распространяются все требования, установленные для самозанятых. Они не платят страховые взносы, а значит, не будет исчисляться страховой стаж. Если это критично, взносы можно выплачивать добровольно.
.
Нельзя заниматься перепродажей товаров. Можно торговать только своей продукцией.
Перед тем как переходить на НПД, стоит оценить, насколько подходит этот способ. Ограничений немного, но бизнес должен им соответствовать. Также нужно понимать, в чем разница между самозанятым и ИП. Перейти на налог на профессиональный доход проще, чем кажется. В каких-то случаях стоит рассмотреть возможности еще одного налогового режима — патент для ИП.
В каких случаях ИП может перейти на НПД
Бывают ситуации, когда предпринимателю может понадобиться переход на НПД. Это может случиться, если:
.
Отказаться от некоторых видов деятельности. Допустим, компания делает мебель на заказ, и у нее был магазин по продаже полезных мелочей для дома. Если закрыть магазин, то уже не будет варианта перепродавать чужие товары, и можно просто платить налог на профессиональный доход.
.
Бизнес был открыт задолго до того, как появился режим НПД. Сейчас есть возможность перейти к более простой и выгодной схеме налогообложения.
.
Основной бизнес закрылся, но возникла идея сдавать в аренду имеющиеся в собственности жилые помещения и оборудование.
.
На бизнес влияет сезонность — зимой почти нет выручки. В этом случае можно в январе переходить на такую форму налога, а летом, когда выручка максимальна и доход превышает порог в 2,4 млн руб., вернуться на УСН или ОСН (общую систему налогообложения). Однако перейти снова на НПД с УСН или ОСН при превышении лимитов по НПД возможно будет только с нового календарного года.
Для того, чтобы перейти на НПД, индивидуальный предприниматель должен сделать ряд действий:
.
Оплатить страховые взносы. Так он сможет учесть их при расчете налога по УСН и сделать вычет.
.
Снять с учета онлайн-кассу. Если ее нет, этот пункт можно пропустить.
.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого.
.
В течение 20 дней подать в ФНС заявление об отказе от УСН, если был превышен лимит по доходу.
.
В следующем месяце сдать декларацию и оплатить оставшиеся взносы. Сделать это необходимо до 28-го числа.
На этом процесс перехода на НПД завершен. Теперь можно официально платить меньший налог.
Напомним, что перейти на НПД можно только с любого режима налогообложения. Если вы пользуетесь патентом, то отказаться от него можно даже в середине года, но не ранее чем за 5 дней до перехода на НПД.
Как ИП на НПД платить налоги
Теперь переходим к самому интересному: как ИП рассчитать налоги. Выше уже упоминалось, что индивидуальный предприниматель не обязан платить фиксированные страховые взносы. При желании их можно уплачивать самостоятельно, но это будет уже личным выбором.
Налоговая ставка зависит от того, от кого именно был получен доход. Для доходов от физлица ставка равна 4%, от юрлица — 6%.
При регистрации предоставляется единоразовый налоговый вычет — 10 тысяч рублей. Он автоматически тратится в виде вычета при уплате налога. При этом налоги не списываются полностью, просто при работе с физлицом ставка будет 3%, с юрлицом — 4%.
С 2023 года кабинет плательщика НПД включен в единый налоговый счет (ЕНС). Это привело к небольшим изменениям в способах оплаты:
- 1-го числа каждого месяца предварительный налог обнуляется. Но волноваться не стоит: взнос никуда не исчезает, просто до момента выставления счета к оплате его не будет видно.
- Счета на оплату налога на профессиональный доход выставляются 11-го числа каждого месяца. Оплатить его можно до 28-го числа.
Перед тем, как платить налоги ИП, нужно выбрать наиболее удобный вариант оплаты:
.
Квитанция
Можно сформировать квитанцию и оплатить ее любым способом: например, в терминале ближайшего банка. Этот вариант подходит для предпринимателей с большой долей наличной выручки.
.
Автоматическое списание
Если деятельность ИП привязана к банковскому сервису, можно включить автосписание — и не придется думать о налоге.
.
Через ЕНС
В этом случае нужно заранее пополнить единый счет, а дальше ФНС самостоятельно распределит эти деньги по платежам.
Как делать расчеты
У ИП на НПД широкие возможности по расчетам с клиентами. Вот основные варианты:
.
Наличный расчет
Этот способ подходит и для работы с юрлицами. При получении оплаты из кассы клиента нужно сразу выдать чек на эту сумму.
.
Оплата на карту
Допускается оплата переводом на карту физлица.
.
Эквайринг
Предприниматель может пользоваться POS-терминалами и системами для приема онлайн-платежей.
.
Безналичный расчет
Деньги поступают на расчетный счет либо на банковский счет физического лица. Некоторые банки запрещают использовать счета физлиц для предпринимательской деятельности — это стоит уточнить в банке.
Вне зависимости от способа оплаты индивидуальный предприниматель должен своевременно выдавать чеки (не позднее 9-го числа следующего месяца). Если платежи приходят частями — например, сначала предоплата, а потом основная сумма — необходимо выдавать чек на каждый платеж.
Больше материалов по теме «На старте»
Вы отписались от рассылки!
Спасибо, что были с нами! Возобновить подписку можно в любой момент на сайте СберБизнес Live