Нерезидент: кто это и как бизнесу с ним работать

Что в статье

• Кто такой нерезидент
• Чем резидент отличается от нерезидента
• В каких случаях используют термин «нерезидент»
• Какие бывают нерезиденты
• Может ли ИП быть нерезидентом
• Почему бизнесу важно знать статус контрагента
• Как определить, является ли контрагент нерезидентом
• Оплата нерезиденту
• Распространенные ошибки при работе с нерезидентами
• Нерезидент: частые вопросы

Кто такой нерезидент

Нерезидент — это физическое лицо или организация, которые по нормам конкретного закона не считаются резидентами Российской Федерации. Чаще всего этот термин используется в двух сферах:

• налоговый нерезидент — статус определяют по Налоговому кодексу РФ;
• валютный нерезидент — статус определяют по Федеральному закону № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Из-за этого один и тот же человек может одновременно быть налоговым нерезидентом и валютным резидентом, или наоборот. Именно поэтому при работе с иностранными контрагентами важно понимать, о каком статусе идет речь.

Чем резидент отличается от нерезидента

Главное различие заключается в том, какие правила законодательства применяются к человеку или организации.

Например, налоговый статус влияет на:

• порядок расчета НДФЛ,
• применение налоговых вычетов,
• налогообложение отдельных видов доходов.

Валютный статус определяет:

• какие правила действуют при переводе денег,
• какие документы может запросить банк,
• как проводится валютный контроль,
• какие требования действуют при расчетах с иностранными контрагентами.

Статус определяется не навсегда. При изменении обстоятельств он может измениться.

В каких случаях используют термин «нерезидент»

Понятие нерезидента встречается во многих ситуациях, связанных с международной деятельностью. Рассмотрим самые распространенные из них.

Работа с иностранными контрагентами

Если компания покупает товары или услуги у зарубежной организации либо продает их иностранному партнеру, при оформлении сделки могут использоваться понятия резидента и нерезидента.

Налогообложение доходов

Статус налогового резидента влияет на порядок налогообложения некоторых видов доходов физических лиц. Поэтому его учитывают работодатели, бухгалтеры и сами налогоплательщики.

Валютные операции

При международных расчетах статус участников сделки имеет значение для применения норм валютного законодательства.

Внешнеэкономическая деятельность

Предприятия, которые работают с иностранными поставщиками или покупателями, регулярно сталкиваются с понятием нерезидента при оформлении документов и расчетов.

Какие бывают нерезиденты

Для бизнеса важно различать несколько категорий нерезидентов.

Налоговый нерезидент

Налоговый нерезидент — это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Гражданство значения не имеет: россиянин может стать налоговым нерезидентом, а иностранный гражданин — налоговым резидентом РФ, если выполнен критерий по дням.

Валютный нерезидент

Валютный нерезидент — это лицо, статус которого определяется Федеральным законом № 173-ФЗ. К валютным нерезидентам обычно относятся иностранные граждане без российского ВНЖ и иностранные компании, зарегистрированные за пределами РФ.

Статус валютного нерезидента важен прежде всего для:

• международных переводов,
• валютных операций,
• расчетов с иностранными контрагентами,
• оформления документов для банка,
• валютного контроля.

Именно поэтому при заключении внешнеэкономического договора банк может уточнить статус участников сделки.

Нерезидент — физическое лицо

Физлицом-нерезидентом может быть:

• иностранный гражданин,
• лицо без гражданства,
• в некоторых случаях гражданин России, если речь идет о налоговом резидентстве.

Такой статус влияет прежде всего на налогообложение доходов и оформление отдельных выплат.

Нерезидент — организация

Компании также могут быть нерезидентами.

Например:

• иностранная компания оказывает услуги российскому бизнесу;
• зарубежный поставщик продает оборудование;
• иностранное агентство выполняет маркетинговые работы;
• зарубежный разработчик создает программное обеспечение.

В подобных ситуациях российской компании необходимо учитывать требования налогового и валютного законодательства.

Может ли ИП быть нерезидентом

ИП может быть зарегистрирован в России и при этом стать налоговым нерезидентом как физическое лицо.

Последствия зависят от налогового режима. Если ИП работает на ОСНО, его доходы облагаются НДФЛ, поэтому статус нерезидента может повлиять на ставку и право на вычеты.

Если ИП применяет УСН, ПСН или НПД, сам по себе налоговый статус обычно не меняет ставку по спецрежиму, но нужно учитывать источник дохода, валютный контроль и правила страны, где предприниматель фактически живет.

Налоговый нерезидент:

• гражданин РФ, который живет за границей и провел в РФ менее 183 дней;
• иностранный гражданин, который провел в РФ менее 183 дней;
• лицо без гражданства при тех же условиях.

Валютный нерезидент:

• иностранный гражданин без ВНЖ в РФ;
• иностранная компания за пределами РФ;
• иностранная организация без статуса юрлица;
• представительство иностранной организации в РФ — в особых случаях по 173-ФЗ.

Почему бизнесу важно знать статус контрагента

На первый взгляд статус нерезидента кажется формальностью, однако на практике от него зависит порядок оформления сделки, расчета налогов и проведения платежей.

Если компания ошибочно определит статус контрагента, это может привести к задержке платежа, дополнительным запросам со стороны банка, ошибкам в расчете налогов или необходимости исправлять документы после проведения сделки.

Проверять статус желательно еще до подписания договора. Это позволит избежать задержек при оплате и снизить риск ошибок в документах.

Особенно важно заранее определить статус контрагента при работе с иностранными поставщиками, подрядчиками, фрилансерами и компаниями, зарегистрированными за пределами России.

Как определить, является ли контрагент нерезидентом

Универсального документа, который подтверждает статус нерезидента во всех случаях, не существует. Все зависит от того, о каком резидентстве идет речь: налоговом или валютном.

Если контрагент — физическое лицо

Перед заключением договора стоит уточнить:

• гражданство,
• страну постоянного проживания,
• где человек фактически находится большую часть времени,
• налоговый статус, если он влияет на расчеты,
• реквизиты счета для получения оплаты.

Если необходимо подтвердить налоговое резидентство, могут использоваться официальные документы, выданные налоговыми органами соответствующей страны.

Если контрагент — юридическое лицо

При работе с иностранной организацией обычно проверяют:

• страну регистрации,
• регистрационные документы,
• налоговый идентификатор (или его аналог в стране регистрации),
• сведения о руководителе или представителе, который подписывает договор,
• банковские реквизиты,
• наличие постоянного представительства в России, если оно есть.

Эти сведения понадобятся не только для заключения договора, но и при проведении платежа. В зависимости от условий сделки банк может запросить документы, подтверждающие ее экономический смысл и соответствие требованиям валютного законодательства.

Оплата нерезиденту

При расчетах с нерезидентами многое зависит от вида сделки, статуса контрагента и требований валютного законодательства. В большинстве случаев банк может запросить документы, подтверждающие экономический смысл платежа.

Это могут быть договор, счет или инвойс, акт выполненных работ или товаросопроводительные документы. Чем понятнее оформлена сделка, тем быстрее проходит проверка.

Распространенные ошибки при работе с нерезидентами

Даже опытные предприниматели иногда допускают ошибки, которые приводят к дополнительным запросам от банка или налоговым рискам.

Наиболее распространенные:

• считать, что любой иностранный гражданин автоматически является нерезидентом;
• путать налоговое и валютное резидентство;
• заключать договор без указания существенных условий;
• оплачивать услуги без счета или инвойса;
• неверно описывать назначение платежа;
• откладывать подготовку документов до момента перевода денег;
• не учитывать возможные налоговые последствия выплаты дохода иностранному контрагенту.

Большинства этих ошибок можно избежать, если заранее определить статус контрагента и подготовить полный комплект документов.

Нерезидент: частые вопросы

Кто считается нерезидентом?

Нерезидентом считается физическое лицо или организация, которые не отвечают критериям резидента, установленным конкретным законом. На практике чаще всего речь идет о налоговом или валютном резидентстве.

Может ли гражданин России быть нерезидентом?

Да. Если гражданин России не соответствует критериям налогового резидентства, он может получить статус налогового нерезидента. При этом его статус для целей валютного законодательства определяется по другим правилам.

Чем налоговый нерезидент отличается от валютного?

Налоговое резидентство влияет на порядок налогообложения доходов, а валютное — на правила проведения расчетов и валютного контроля. Эти статусы определяются разными законами и могут не совпадать.

Можно ли платить нерезиденту в рублях?

Да, но порядок расчетов зависит от условий договора, требований законодательства и особенностей конкретной сделки. В некоторых случаях банк может запросить дополнительные документы.

Какие документы обычно нужны для оплаты нерезиденту?

Чаще всего требуются договор, счет или инвойс, подтверждающие документы по сделке и банковские реквизиты контрагента. При отдельных операциях может понадобиться код валютной операции.

Как понять, что нужна консультация специалиста?

Если сделка связана с иностранной компанией, применением международного налогового соглашения, крупными суммами или нестандартными условиями расчетов, лучше заранее обратиться к бухгалтеру, налоговому консультанту или юристу по внешнеэкономической деятельности.