28 марта 2024

Платежное поручение: что писать в поле назначения платежа

28 марта 2024

Иногда бухгалтеры и предприниматели считают, что поле «Назначение платежа» в платежном поручении не важно, и заполняют его формально. Рассказываем, чем грозят небрежно указанные данные о назначении платежа и как их вносить, чтобы у контролирующих организаций не возникало вопросов.

Документооборот ›

28 марта

Платежное поручение: что писать в поле назначения платежа

28 марта

Светлана Бабичева

Назначение платежа помогает получателю сразу понять, за что пришли деньги. Например, оплата за товар, возврат долга или заем. Кроме того, эти данные видит банк, который обязан проверять платежи по требованию 115-ФЗ. Он должен убедиться, что платежи не связаны с легализацией незаконных доходов.

Когда назначение платежа не прописано или указано формально, банк имеет возможность запросить у отправителя и получателя перевода документы, которые помогут понять суть операции: например, чеки, договоры и акты. Если разъяснения неубедительны, дистанционное банковское обслуживание могут ограничить. При правильном описании назначения платежа эти риски сильно снижаются.

Требования к заполнению

В платежном поручении есть два поля «Назначение платежа»: кодовое и текстовое. Рассмотрим подробнее, как заполнять каждое из них.

Кодовое

Заполняет работодатель, если он выплачивает вознаграждения сотруднику, на доходы которого наложены ограничения судебными приставами или есть долги. Например, кредит или алименты. В других случаях это поле не заполняется.

В кодовых назначениях платежей прописаны пять символов для каждого вида выплат.

Код — Вид денежных поступлений

Постоянный доход — ограничения суммы удержаний не более 50%.
Периодические выплаты, с которых ничего нельзя удерживать.
Периодические, с которых удерживают алименты и компенсации за нанесенный вред, вызвавший смерть кормильца.
Одноразовые поступления — с них запрещено что-либо удерживать.
Разовые зачисления — с них можно удержать алименты детям и суммы на возмещение вреда по поводу смерти кормильца.

Текстовое

Жестких правил нет — важнее подробно указать суть операции: кому, за что и в соответствии с какими документами. В текстовом поле «Назначение платежа» разрешено использовать общепринятые сокращения.

При заполнении следуйте общим правилам и требуйте того же самого от своих партнеров и бухгалтера:

ссылайтесь на номер и дату договора, счета и другие документы, если они есть;
указывайте сумму прописью и цифрами;
вписывайте названия финансовых учреждений, между которыми производится перевод (где открыты расчетные счета у обеих сторон), их БИК, ИНН, КПП, расчетный счет получателя;
указывайте, за что конкретно платите — полноценное название товара или услуги.
прописывайте сумму НДС. Если НДС нет, делайте отметку «НДС не облагается».

Подробнее — в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Формулировки в текстовом поле «Назначение платежа» могут быть такими:

Перечисление зарплаты
Необходимо указывать период и реквизиты платежной ведомости, на основании которой производится начисление дохода.

Пример: «Перечисление зарплаты за период с 15.01 по 31.06 2023 г. На основании пл. ведомости № 45-2 от 15.01.2023 г.».

Перевод средств ИП с расчетного на свой лицевой счет
ИП может снимать или переводить на свою банковскую карту любую сумму. Дополнительно она не облагается налогом.

Пример: «Перевод собственных денежных средств на нужды ИП после уплаты налогов. Сумма 28 350 руб. Без НДС».

Платежи за товары, услуги, работы
Здесь указывают наименование продукции, за которую производится платеж, ее количество. Также прописывают номера договора, накладной, сумму НДС, если он включен в стоимость, вид оплаты: аванс, частичная оплата или полный расчет.

Пример: «Оплата по договору № С58ВП от 01.09.2020 за поставку товара (доски), НДС не облагается».

Возврат займа, кредита
Важно в назначении платежа указать номер, дату договора займа и отметку «без НДС».

Пример: «Досрочное погашение кредита по договору № 415-75/11 от 14.08.2022. Сумма 25 655 руб. Без НДС».

Расчеты с бюджетом
С 2023 года, в связи с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП), изменилось заполнение платежных документов налоговых отчислений.

Внимание! В ЕНП не входят:

НДФЛ с доходов иностранцев, работающих в РФ по патенту.
Страховые взносы на травматизм.
Госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ.

В остальных случаях налоговая утвердила единые реквизиты. В поле «Назначение платежа» достаточно написать «Единый налоговый платеж». Само платежное поручение можно заполнить на сайте ФНС.