Что в статье:

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчете НДФЛ. Он предоставляется гражданам РФ и иностранцам — при условии, что последние проживали на территории страны не менее 183 дней в течение 12 календарных месяцев подряд. Для получения налогового вычета по НДФЛ необходимо получить в Российской Федерации доход, облагаемый по ставкам 13–22%, и подтвердить произведенные расходы — например, на покупку жилья, лечение или обучение.

Вычет может применяться двумя способами:

• уменьшение налоговой базы — налог начисляется не со всего дохода, а за вычетом подтвержденных расходов;
• возврат части уплаченного НДФЛ.

Важно не путать налоговый вычет и налоговую льготу. Вычет уменьшает базу или возвращает уплаченный налог, а льгота освобождает доходы от налогообложения.

Кто может получить налоговый вычет

Право на вычет имеют налоговые резиденты РФ с доходом, облагаемым НДФЛ по ставкам 13–22%, или доходом, полученным в виде процентов по вкладам в российских банках, и подтвержденными расходами. Вычет можно оформить за три предыдущих года: в 2026 году — за 2023–2025 годы.

Налоговый вычет не смогут получить:

• граждане РФ, если не имели дохода три и более лет;
• иностранцы, которые прожили на территории страны менее 183 дней в течение 12 календарных месяцев подряд;
• пенсионеры без облагаемого НДФЛ дохода;
• студенты, которые получают только стипендию;
• самозанятые, ИП на УСН или патенте, не имеющие других доходов, облагаемых по ставке 13–22%.

Основные виды налоговых вычетов

Виды вычетов различаются по целям, лимитам и необходимым документам.

Стандартные

Предоставляются льготным категориям граждан и родителям. Действуют до достижения годового дохода в 450 тыс. руб.

На детей:

• 1 400 руб. — на первого и второго ребенка;
• 2 800 руб. — на второго ребенка;
• 6 000 руб. — на третьего и каждого последующего;
• 12 000 руб. — на каждого ребенка-инвалида.

На себя:

• 500 руб. в месяц — для героев РФ (СССР), инвалидов I–II групп;
• 3 000 руб. в год — для чернобыльцев, ветеранов боевых действий;
• 18 000 руб в год — для лиц, сдавших нормативы ГТО и получивших значок.

Вычеты начисляются ежемесячно до конца года или до превышения лимита дохода.

Социальные

Компенсируют расходы:

• на обучение;
• лечение (включая дорогостоящее);
• добровольное пенсионное страхование;
• ДМС;
• благотворительность;
• фитнес и спорт.

Для всех социальных вычетов (кроме дорогостоящего лечения и расходов на образование детей) установлен один общий предельный размер:

• 150 тыс. руб. за год за расходы после 1 января 2024 года;
• 120 тыс. руб. за год за расходы 2023 года.

В первом случае при получении налогового вычета за 2024 год можно получить до 22,5 тыс. руб., за 2025 год — до 33 тыс. руб., а во втором — до 18 тыс. руб. возврата (в зависимости от суммы полученного годового дохода).

Максимальный размер вычета по расходам на обучение каждого ребенка составляет:

• 110 тыс. руб. за год за расходы после 1 января 2024 года;
• 50 тыс. руб. за год за расходы 2023 года.

Соответственно, в первом случае при получении налогового вычета за 2024 год можно получить до 16,5 тыс. руб., за 2025 год — до 24,2 тыс. руб., а во втором случае — до 7,5 тыс. руб. возврата (в зависимости от суммы полученного годового дохода и ставки, по которой уплачивался НДФЛ).

Имущественные

Предоставляются при покупке или продаже жилья и другой недвижимости, включая земельные участки.

• Покупка или строительство на территории РФ жилых домов, квартир, комнат, а также земельных участков: лимит — 2 млн руб., возврат за период до 2025 года — до 300 тыс. руб., за 2025 год — до 440 тыс. руб. (в зависимости от суммы полученного годового дохода).
• Ипотечные проценты: лимит — 3 млн руб., возврат за период до 2025 года — до 450 тыс. руб., за 2025 год — до 660 тыс. руб. (в зависимости от суммы полученного годового дохода).

Инвестиционные

Налоговые вычеты для инвесторов, которые пополняли индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или счет по программе долгосрочных сбережений и получали доходы от продажи ценных бумаг на брокерском счете.

Ограничения:

• ИИС-1: вычет в сумме взносов на счет — до 400* тыс. руб. в год, возврат — до 60 тыс. руб. за 2024 год, до 88 тыс. руб. — за 2025 год (в зависимости от суммы полученного годового дохода).
• ИИС-2: вычет в сумме взносов на счет не предусмотрен. Вычет в сумме финансового результата по операциям на ИИС при закрытии счета — без ограничений.
• ИИС-3: вычет в сумме взносов на счет — до 400* тыс. руб. в год, возврат — до 60 тыс. руб. за 2024 год, до 88 тыс. руб. — за 2025 год (в зависимости от суммы полученного годового дохода). Вычет в сумме финансового результата по операциям на ИИС при закрытии счета — не более 30 млн руб.
• Программа долгосрочных сбережений: до 400 тыс. руб. в год, до 60 тыс. руб. за 2024 год, до 88 тыс. руб. за 2025 год (в зависимости от суммы полученного годового дохода).
• Расходы на приобретение ценных бумаг: предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 млн руб.

* Предельный размер вычета в сумме пополнения ИИС рассчитывается в совокупности с вычетом на долгосрочные сбережения граждан.

Профессиональные

Такой вид вычета могут получить специалисты, ведущие частную практику: ИП на ОСН, нотариусы, адвокаты, исполнители по ГПХ или авторы интеллектуальной собственности. Вычет равен фактическим расходам, связанным с профессиональной деятельностью. Лимит не установлен.

Сколько денег можно вернуть

Сумма налогового вычета не может превышать фактически уплаченный НДФЛ. То есть нельзя получить возврат больше того, что было перечислено в бюджет.

Способы получения налогового вычета

Вычет можно оформить несколькими способами:

1. Через налоговую инспекцию. Подача декларации 3-НДФЛ в любое время в течение трех лет. Деньги перечислят в течение четырех месяцев. В личном кабинете ФНС уже есть предзаполненные данные, калькулятор и трекинг возврата. Налогоплательщику остается лишь направить заявление в адрес налоговой инспекции, подписать его электронным ключом и дождаться зачисления средств на свою банковскую карту.
2. Через работодателя. Ежемесячное уменьшение НДФЛ с зарплаты. Подходит для стандартных, некоторых имущественных и профессиональных вычетов. Требуется заявление и подтверждающие документы до конца года.
3. Через брокера. Для инвестиционных вычетов. Брокер передает данные в ФНС, а налогоплательщик оформляет вычет через декларацию или работодателя.
4. Через Сбер. Для социальных вычетов. При оплате обучения, лечения или спортивных занятий в организациях, подключенных к сервису «Налоговые вычеты клиентам» в СберБизнесе, оформить возврат можно в упрощенном порядке — без сбора чеков и справок. Банк автоматически формирует справки по расходам клиентов, совершенным по карте Сбера, компания подтверждает расходы, подписывает и направляет справку в ФНС непосредственно в СберБизнесе, а клиент получает уведомление в приложении СберБанк Онлайн и подтверждает заявление в личном кабинете ФНС. Все происходит онлайн за несколько кликов.

Какие документы потребуются

Для каждого вида налогового вычета требуется свой набор документов, при этом почти в каждом случае потребуется декларация 3-НДФЛ. Рассмотрим, какие документы нужны для получения каждого вида вычета.

Как бизнес может помочь клиентам вернуть НДФЛ

Многие клиенты не знают о своем праве на вычет или боятся бюрократии. Компании в сфере образования, медицины, фитнеса, страхования и недвижимости могут стать проводниками этой льготы.

1. Информировать клиентов

Первый и самый важный шаг — наладить системное информирование. Многие клиенты просто не знают, что имеют право на налоговый вычет, либо не понимают, в каких случаях он применяется.

Важно регулярно напоминать клиентам о том, что они могут получить налоговый вычет, особенно в конце года: через электронную почту, СМС, социальные сети, пуш-уведомления и личные кабинеты.

2. Помогать в сборе документов

Сбор документов — один из самых непростых этапов при возврате НДФЛ. Вот как бизнес может существенно упростить его:

• Подготовить и направить в ФНС справку об оплате услуг в электронном виде.
• Заранее сформировать корректный пакет документов (договоры, акты, чеки и справки об оплате).
• Предоставить документы в электронном виде, готовом для загрузки в ФНС или налоговые сервисы.

Такой подход сокращает число ошибок, отказов и дополнительных запросов со стороны налоговой.

3. Консультировать по способу оформления

Клиенты часто теряются при выборе способа оформления налогового вычета. Задача бизнеса здесь — помочь им сориентироваться.

Важно, чтобы такой способ воспринимался клиентом как забота, а не как дополнительная услуга.

Что может сделать бизнес:

• Объяснить различия между способами по срокам, сложности и требованиям.
• Подсказать оптимальный вариант в зависимости от ситуации клиента.

4. Снижать нагрузку на бухгалтерию и поддержку

Правильно выстроенная система работы с налоговыми вычетами приносит выгоду и самому бизнесу. Автоматизация и стандартизация процессов позволяют:

• уменьшить количество однотипных запросов в бухгалтерию и службу поддержки;
• сократить время сотрудников на разъяснение базовых вопросов;
• снизить риск ошибок и некорректно оформленных документов.

В результате бизнес получает более эффективные внутренние процессы, а клиенты — понятный и удобный сервис.

В таких ситуация на помощь приходит бесплатный сервис «Налоговые вычеты клиентам» от Сбера. Он автоматизирует работу с социальными налоговыми вычетами и переводит документооборот в цифровой формат.

Сервис позволяет бизнесу формировать справки о расходах клиентов автоматически — на основе фактически произведенных платежей. Данные передаются в ФНС в электронном виде через СберБизнес, а клиент получает уведомление в приложении СберБанк Онлайн. Подключить сервис в пару кликов можно на сайте.

Как это работает на практике:

• Сбер анализирует расходы клиентов, оплаченные картами банка, и передает компании уже готовые данные для подтверждения.
• Клиенту не нужно собирать чеки и справки, компания подтверждает информацию в личном кабинете СберБизнеса, после чего сервис формирует электронную справку.
• Компании остается лишь проверить справку, при необходимости дополнить, подписать и отправить ее в ФНС из личного кабинета СберБизнеса. После отправки банк уведомляет клиента. Клиенту останется только подписать заявление в личном кабинете ФНС.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Кто имеет право на налоговый вычет?

Право на налоговый вычет имеют налоговые резиденты РФ (граждане РФ и иностранцы — при условии, что последние прожили на территории страны не менее 183 дней в течение 12 календарных месяцев подряд). Для получения налогового вычета по НДФЛ необходимо получать в Российской Федерации доход, облагаемый по ставкам 13–22%, или доход, полученный в виде процентов по вкладам, и подтвердить произведенные расходы — например, на покупку жилья, лечение или обучение. Ключевое условие — наличие уплаченного НДФЛ, за счет которого возможен возврат.

Можно ли получить налоговый вычет, если доход был не весь год?

Да. Продолжительность работы в течение года не имеет значения. Главное, чтобы за этот период был получен доход, облагаемый НДФЛ, и налог был фактически удержан и перечислен в бюджет.

Сколько раз можно получать налоговый вычет?

Большинство вычетов можно получать ежегодно при наличии расходов (социальные, инвестиционные). Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется один раз, но его можно использовать частями до исчерпания лимита (2 млн руб. по стоимости жилья и 3 млн руб. по ипотечным процентам).

Можно ли оформить несколько налоговых вычетов одновременно?

Да. Закон разрешает применять сразу несколько видов вычетов в одном году: например, социальный и имущественный или стандартный и инвестиционный. Ограничение одно: сумма возврата не может превышать уплаченный НДФЛ.

Можно ли вернуть налог без подачи декларации 3-НДФЛ?

Да, в ряде случаев. Без декларации вычет можно оформить:

• через работодателя;
• в упрощенном порядке через личный кабинет ФНС или через сервис «Налоговые вычеты клиентам» от СберБизнеса;
• по инвестиционным вычетам — с участием брокера.

Что делать, если налоговая отказала в вычете?

Необходимо изучить причину отказа. Чаще всего отказ связан с отсутствием или некорректностью документов, превышением лимитов или ошибками в декларации. Ошибки можно исправить — и подать уточненную декларацию повторно. При несогласии с решением — подать пояснения или обжаловать отказ.

Как быстро возвращается НДФЛ?

При подаче декларации срок камеральной проверки — до трех месяцев, затем до одного месяца на перечисление средств.

При оформлении вычета в упрощенном порядке срок проведения проверки права на налоговый вычет составляет до одного месяца.

Налоговый вычет: главное

• Налоговый вычет позволяет вернуть от 13 до 22% от подтвержденных расходов, но не больше уплаченного НДФЛ.
• Право на вычет есть у налоговых резидентов РФ с доходом, облагаемым по ставке 13–22%.
• Существуют стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные вычеты — с разными лимитами и правилами.
• Несколько вычетов можно оформить одновременно в рамках одного налогового периода.
• Получить вычет можно через ФНС, работодателя или с помощью специального сервиса от Сбера.