Как вести дела с иностранными контрагентами и не заработать проблем

Эксперт:

Если вы платите иностранным контрагентам или получаете от них деньги, то должны соблюдать 173-ФЗ. Закон обязывает предпринимателей проходить валютный контроль и ставить сделки с зарубежными компаниями на учет. Так банки проверяют, соответствует ли международный контракт российским законам. Ведь если в Йемене и США можно без лицензии продавать оружие, это не значит, что вы вправе купить его там и привезти в Россию.

Экспортные контракты на сумму меньше 10 (или 3 при импорте) млн руб. не ставят на учет. Зато их проверяют согласно требованиям 115-ФЗ, чтобы предприниматели не отмывали деньги за рубежом. Это касается не только мошенников. Иногда банки считают подозрительной даже оплату небольшой оптовой партии товаров китайского партнера. Чтобы избежать проблем в работе с иностранными контрагентами, соблюдайте пять правил.

1. Сохраняйте подтверждающие документы в интернет-банке

Сохраняйте документы, подтверждающие экономический смысл операций.

При заключении обычных сделок это поможет быстро ответить на запрос документов по 115-ФЗ. В случае с зарубежными платежами необходимо представлять подтверждающие документы в банк обязательно при каждой валютной операции. При этом важно помнить, что существуют установленные Банком России сроки представления подтверждающих документов.

Порядок и сроки представления документов в рамках осуществления банками валютного контроля регламентированы инструкцией Банка России 181-И, которая распространяется на все организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность.

Чаще всего банки запрашивают копии следующих документов: контракты со всеми приложениями, счета на оплату, товарные накладные и таможенные декларации. Но вы можете загрузить в интернет-банк и другие бумаги, если они подтверждают сделку. Например, гарантийные письма, чеки или квитанции.

Старайтесь загружать документы заранее, прежде чем получите или отправите деньги. Сотрудники банка быстрее рассмотрят копии и проведут операцию.

Если сумма сделки не превышает 1 млн руб., необходимо представить в уполномоченный банк информацию о коде вида операции, соответствующем наименованию вида операции, указанному в приложении 1 к инструкции 181-И. В то же время банк вправе провести упрощенный валютный контроль и запросить справку о подтверждающих документах. Она помогает валютному контролеру (или службе либо отделу валютного контроля) банка систематизировать накладные, декларации, контракты и проследить, как вы с контрагентом исполняете договорные обязательства.

2. Считайте сумму операции по курсу Центробанка

Иностранные контрагенты переводят деньги в валюте. Как правило, это доллар, евро или юань. Но российские компании ведут бухучет и платят налоги в рублях, поэтому считают сумму перевода по курсу Центробанка на день совершения операции. Если вы учтете платежи по другому курсу (например, по биржевому или по курсу на другой день), то в ведомости банковского контроля (банк отражает в ней все ваши валютные операции и направляет ее в налоговую и на таможню) будет расхождение, из-за которого может быть много проблем: с банком, при снятии контракта с учета, с налоговой при камеральных проверках, а также с таможней.

Помимо этого, неправильный выбор курса влияет и на валютный контроль. Если сумма сделки по курсу Центробанка больше 3 млн, но вы ошибочно посчитали по биржевому курсу и получили меньшую сумму, то не будете ставить контракт на учет. В итоге получите штраф от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

Например, вы продали партнеру из Испании 250 тонн зерна за €35 тыс. В день заключения договора курс евро был равен 80 руб., сумма в рублях — 2,8 млн руб., поэтому ваш контракт не нужно было ставить на учет. Но ко дню оплаты курс вырос до 86 руб., поэтому сумма контракта выросла до 3,01 млн руб. В таком случае вы обязаны поставить контракт на учет.

Чтобы избежать таких сложностей, предприниматели добавляют в контракты пункт о валютной оговорке. Она привязывает сумму договора к третьей, более стабильной валюте.

Рекомендуется закрепить валютную оговорку следующим образом: «Общая стоимость товаров составляет сумму, эквивалентную 20 000 фунтов стерлингов. Оплата производится в долларах США по курсу Банка Америки на дату платежа». А если курсы валют нестабильны, используйте в договоре валютный коридор.

3. Не снимайте наличные в иностранной валюте

Некоторые предприниматели с помощью наличных уклоняются от уплаты налогов, поэтому Центробанк проверяет операции по снятию денег с расчетного счета. Но если рубли можно снимать в небольших объемах (до 30% от размера оборота), то иностранную валюту юрлицам запрещено обналичивать. Есть только два исключения: если нужно выдать деньги командированному за рубеж и если у компании есть представительство в другой стране.

При снятии валюты банки запрашивают максимум подтверждающих документов, чтобы понять экономический смысл операции, включая решение о командировке, покупку билетов сотрудника, распоряжение директора о выдаче командировочных наличными. Кроме того, придется объяснить, почему компания не может перевести деньги на валютный счет работника.

Если вы решите перевести валюту в рубли, а потом снять деньги и расплатиться с подрядчиками, то просто добавите лишнее звено в цепь операций по обналичиванию.

Банки проверяют все операции, которые прямо или косвенно связаны с валютой. Если компания или ИП сначала конвертирует ее в рубли, а потом обналичит, банк запросит документы. Возможно, первую операцию разрешат провести в качестве исключения, но повторного снятия не допустят и ограничат операции по счет.

Иногда компании действительно нужны наличные: на зарплаты некоторых сотрудников, на небольшие бизнес-расходы. Если снимете сразу всю сумму, вас могут заподозрить в транзите с целью обналичивания, могут направить запрос или даже даже временно применить ограничения на проведение операций через интернет-банк. Поэтому не стоит снимать всю конвертированную выручку.

4. Платите сотрудникам и российским контрагентам в рублях

Валютные переводы между российскими юрлицами и (или) гражданами запрещены. Если вы решите не переплачивать за конвертацию и отправите сотрудникам или контрагентам деньги в валюте, счет заблокируют. Но иногда переводить деньги в валюте все-таки можно:

1. Если сотрудники находятся в командировке за рубежом или постоянно работают за пределами России и это предусмотрено условиями трудового договора.
2. Если компания переводит деньги со счета в иностранном банке на счета других юрлиц.
3. Если компания переводит деньги на свой счет в иностранном банке.

Когда российские граждане находятся в другой стране дольше 183 календарных дней, они теряют статус налогового резидента РФ. Вы не платите за них НДФЛ, поэтому можете переводить деньги в валюте.

При переводах на иностранные счета юрлиц у российских банков возникает вопрос, подавала ли компания в налоговую уведомление об открытии счета за рубежом. При первом переводе компания должна предоставить в банк уведомление налоговой об открытии такого счета.

5. Не заключайте беспроцентные договоры займа

Банки считают займы между юрлицами подозрительными, потому что они могут прикрывать отмывание денег и уклонение от налогов. Если вы хотите дать в долг иностранному партнеру, установите соответствующие рынку проценты, сроки возврата и валютную оговорку.

Иностранный должник обязан вернуть все деньги с процентами на ваш российский валютный расчетный счет. При этом у российской организации есть обязательство по репатриации (возвращению) выручки в Россию. Оно касается как договоров займа, так и других договоров. Если вы перевели деньги за товар либо по договору займа и вам в установленный срок не был поставлен этот товар или заем не был возвращен, предприниматель получит штраф в размере 20–40% от суммы займа или суммы непоставленного товара.