Выпуск доступен на площадках: ВК-Подкасты, Яндекс, Apple, Castbox.

Беседовали:

Основные изменения в налогообложении в 2026 году

Самыми чувствительными изменениями для малого бизнеса стали следующие:

• Снижен лимит дохода, при котором предприниматели на УСН обязаны применять НДС: с 60 млн до 20 млн руб. Все предприниматели, которые применяют УСН, УСН + ПСН и чей доход за предыдущий календарный год превысил порог в 20 млн руб., становятся плательщиками НДС с 1 января 2026 года. Если в 2025 году порог не превышен, но будет превышен в 2026 году, то обязанность платить НДС возникнет с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло повышение.
• Отменена льготная ставка на страховые взносы. Ранее она составляла 15% на сумму зарплаты свыше 1,5 МРОТ, теперь — 30%. Также сокращена льгота по страховым взносам для IT-компаний: ставка повышена с 7,6% до 15%. Часть отраслей осталась на пониженных тарифах, их список приведен в специальном перечне, утвержденном правительством.
• Юрлица без сотрудников и без выплаты заработной платы генеральному директору, которые ранее сдавали нулевую отчетность по упрощенной системе налогообложения, теперь будут платить за директора фиксированные страховые взносы в размере 8 127,90 руб. ежемесячно.

Переход на АУСН

В новых налоговых условиях все больше предпринимателей переходит на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Лимит по доходу, при котором можно применять АУСН, остался прежним: до 60 млн руб. Если бизнес только открывается, то перейти на АУСН можно сразу с первого дня регистрации. Для этого нужно подать уведомление вместе с документами на регистрацию или в первые 30 дней после нее. Сделать это можно через сайт налоговой службы или через уполномоченный банк. Если бизнес уже действует на НПД или УСН, переходить на АУСН можно с первого числа любого месяца.

Некоторые особенности АУСН

• Банк автоматически собирает и передает информацию о доходах и расходах предпринимателя в налоговые органы.
• Не нужно подавать квартальную и годовую декларацию, как на УСН.
• Отсутствует обязательная уплата НДС. За исключением двух случаев:
• 1. При ввозе товаров в Россию из-за рубежа. На сумму сделки и уплаченные таможенные пошлины необходимо начислить НДС, а затем по мере реализации перечислить его в бюджет с расчетного счета.
  2. При работе в качестве налогового агента (по ст. 161 НК РФ). В этом случае НДС нужно удержать и перечислить в бюджет за другую сторону сделки (например, при оплате услуг иностранной компании без регистрации в РФ, аренде госимущества).

УСН с НДС

Еще одна стратегия для предпринимателей, чей доход превысил 20 млн руб., — упрощенная система налогообложения (УСН) с добавлением НДС. Эта система предполагает следующее:

• Сохранение привычных ставок 6% («Доходы») и 15% («Доходы минус расходы») по УСН.
• Обязательная уплата НДС. На УСН можно применять общие ставки (0%, 10%, 22%) и специальные ставки (5%, 7%), при этом нельзя совмещать общие и специальные. Чаще всего предприниматели выбирают ставку 5%. Ее можно применять, если доходы в 2025 году были от 20 млн до 250 млн руб., а в 2026 году — от 20 млн до 272,5 млн руб.
• Появление дополнительной налоговой отчетности по НДС.
• Более сложные бухгалтерские процессы, связанные с учетом и возмещением НДС.

Вопрос. Меня зовут Илья. У меня небольшая студия, работаем в основном с частными клиентами. Сейчас я на «упрощенке» без НДС, и люди привыкли к понятной финальной цене. Но я переживаю, что с 2026 года я вдруг стану плательщиком НДС. Мне сразу поднимать цены или какое-то время подождать, чтобы не отпугнуть клиентов?

Ответ Татьяны Филипповой. Принцип последовательности и постепенности будет очень уместен, чтобы уже сегодня предприниматель мог посмотреть, «примерить» новую цену для клиентов. Сейчас все меняется, 2026 год — переходный. Лучше сфокусироваться на улучшении своей услуги, продукта и росте количества клиентов, для которых цена не будет иметь решающее значение.

Ответ Александра Алиханова. Надо понять, насколько у предпринимателя есть запас прочности, сможет ли он не повышать цену и не уходить в минус. Как вариант, выбрать стратегию: сохранить цены, подождать, пока конкуренты поднимут, клиенты расстроятся, и забрать себе их клиентов.

Вопрос. Меня зовут Сергей, у меня маленькая мастерская. Я делаю все вручную, и мои клиенты в основном частные лица, которые ценят качество. Сейчас я на упрощенной системе налогообложения без НДС. Я смотрю на этот новый порог в 20 млн и думаю: «Я до него точно не дотягиваю». Но я слышал, что с 2026 года всем «упрощенцам» нужно платить дополнительные взносы. Так ли это?

Ответ Павла Лупакова. У вас точно есть время основательно изучить другие системы налогообложения, к которым вы раньше не проявляли интерес. Взвешенно принять решение, как вы будете жить дальше, и только после этого предпринимать какие-то шаги. А что касается дополнительных сборов, в том кейсе их нет. Возможно, речь идет о страховом взносе ИП за себя, но он был всегда, просто он индексируется каждый год, но сумма незначительная, точно не должна повлиять на бизнес.

Вопрос. Меня зовут Максим, у меня небольшой бизнес, есть несколько сотрудников. Я понимаю, что, если налоговая нагрузка вырастет, придется искать способ сокращать расходы. И первый очевидный шаг — это офис. Переводить часть команды на удаленку, ужиматься в аренде. Но хочется понять, это вообще правильная логика или это какие-то следствия паники? Есть ли в налоговых изменениях 2026 года реальные риски, из-за которых бизнесу, действительно, придется резать издержки? Или все-таки сначала стоит разобраться?

Ответ Павла Лупакова. Для принятия решения, какие расходы сокращать, нужно посмотреть на структуру этих расходов. Возможно, есть какие-то процессы, которые сейчас работают неэффективно, есть излишние площади офиса либо он находится в слишком шикарном месте. Это рациональные шаги по сокращению расходов. В том числе стоит посмотреть на своих старых поставщиков под новым углом: может быть, теперь у них не самые выгодные цены на рынке.

Вопрос. Всем привет, меня зовут Анастасия, у меня есть пекарня. Мы активно растем за счет доставки. Наш прогноз по выручке как раз висит на этой опасной грани 20 млн руб. Если мы ее чуть-чуть проскочим, мы автоматически становимся плательщиками НДС. Как это вообще считается: по году или поквартально? И что для нас страшнее: начать платить этот НДС и тут же поднимать цены для конечных покупателей (а они очень чувствительны к цене на хлеб) или срочно в этом году перепрыгнуть на АУСН, чтобы сохранить освобождение от НДС? Но на АУСН я не могу иметь больше пяти сотрудников. В общем — тупик. Как быть?

Ответ Павла Лупакова. Решение о переходе на АУСН можно принять в течение года, так как переходить на нее можно с первого числа любого месяца. Тем более если предприниматель не уверен, что он к лимиту дохода 20 млн к концу года придет, то не нужно паниковать. Здесь хочется обратить внимание, что порог применения НДС на УСН снижается в следующем году до 15 млн руб. И ровно так же, как мы в текущем январе оцениваем выручку прошлого года, такая же логика будет в 2027 году. Поэтому в данном кейсе может быть ситуация, что у нашего предпринимателя выручка по году составит 19 млн руб. Она уложилась в текущем году без уплаты НДС. Но с 2027 года, с 1 января, обязанность уплаты НДС возникнет. Но именно тогда, в конце года, и стоит задуматься о том, какое решение принять.

Ответ Татьяны Филипповой. Я думаю, что не стоит паниковать. Все идет к тому, что порог в следующие годы будет еще снижаться, и, возможно, мы все в результате будем платить хоть маленький, но НДС. И поэтому нужно сконцентрироваться на развитии бизнеса, на продажах и производстве. Когда растет доход, растут налоги. Это аксиома.

Видеовопрос. Меня зовут Алексей Иванович. Проживаю я в Белгородской области, в городе Старый Оскол. Занимаюсь грузоперевозками. Имею небольшой парк машин. Хочу задать вопрос специалистам. Что нам ждать в этом 2026 году в связи с реформой налогов? Все подорожало, топливо подорожало и хочет еще подорожать. Налог поднялся, моя компания работает с НДС. Сейчас говорят, что его 30% хотят сделать. Что нам ждать и как с этим бороться?

Ответ Павла Лупакова. В официальных источниках точно не фигурировало такой цифры. Мы, банк, не ожидаем повышения базовой ставки до 30% точно. Скорее будет расширение количества плательщиков, которое будет достигаться снижением порога. Что касается конкретного вопроса, все свои тревоги и задачи нужно снимать совершенствованием бизнес-модели. Если предприниматель уже является плательщиком НДС и только на 2% увеличилась ставка, мы не видим, что такие категории предпринимателей сейчас под высоким риском.

Раньше была конкуренция систем налогообложения. Были виды деятельности, которые имеют право пользоваться патентом, были виды деятельности, которые не имеют права пользоваться патентом. Налоговая нагрузка между ними кратно различалась. Также были предприниматели, которые чуть-чуть за порогом, когда применяется НДС, или чуть-чуть ниже порога. Налоговая нагрузка для них тоже сильно отличалась, а бизнес, по сути, одинакового объема.

Снижая лимиты, правительство стимулирует бизнес к выстраиванию эффективной бизнес-модели, а не к ловкости, как бы соптимизироваться, чтобы все пять ИП работали на патентах. То есть новая система не для того, чтобы всех зажать и чтобы малый бизнес плохо в нашей стране работал, а чтобы малый бизнес весь работал в одинаковых условиях.