Налоги ИП на УСН: как считать и платить в 2026 году

Эксперт:

Многие индивидуальные предприниматели выбирают «упрощенку» из-за пониженной налоговой ставки и упрощенной отчетности. На УСН не надо платить НДФЛ, а налоговую отчетность сдают только раз в год. С 2025 года ИП на УСН платят НДС, но можно получить освобождение от него, если не превышать установленного государством лимита годового дохода. Еще можно самостоятельно выбрать, как считать налог: 6% от дохода или 15% от разницы между доходами и расходами. Также упрощенную систему налогообложения можно совмещать с другим режимом — ПСН.

При этом «упрощенкой» могут воспользоваться не все. Перейти на упрощенную систему налогообложения не выйдет, если годовой доход ИП больше 450 млн руб. (с учетом индексации), а в штате больше 130 сотрудников. Также «упрощенка» не подойдет тем, кто производит подакцизные товары, ювелирные изделия и драгоценные металлы (кроме серебра). Полный список ограничений приведен в ст. 346.12 НК РФ.

Какие налоги платит ИП на УСН

Есть два объекта налогообложения, по которым рассчитывается налог на «упрощенке»:

• УСН «Доходы» — налог 6% платят с доходов.
• УСН «Доходы минус расходы» — налог 15% платят с разницы между доходами и расходами.

Выбирать тип УСН можно только раз в год, поэтому стоит заранее решить, какая ставка для бизнеса будет выгоднее.

Выпуск подкаста «Был такой кейс» про налоговую реформу — 2026

Какие страховые взносы платит ИП на УСН

Есть два вида взносов, которые платит индивидуальный предприниматель на «упрощенке»: за себя и за сотрудников.

Взносы за себя. ИП платит фиксированный взнос за себя на пенсионное и медицинское страхование. Сумма устанавливается ежегодно. В 2025 году она составляет 53 658 руб, а в 2026 году — 57 390 руб. Если доход предпринимателя превысил 300 тыс. руб. в год, нужно дополнительно заплатить 1% от суммы превышения, максимальная сумма в 2025 году — 300 888 руб., в 2026 году — 321 818 руб. Например, доход составил 1 млн, тогда сумма превышения — 700 тыс. руб., а дополнительный страховой взнос составит 7 тыс. руб.

Взносы за сотрудников. Если у ИП есть сотрудники, предприниматель на «упрощенке» каждый месяц отправляет за них платежи по НДФЛ и страховым взносам, которые составляют в 2025 году:

• 13–22% НДФЛ, 30% страховых взносов с части зарплаты сотрудника в размере 1,5 МРОТ, если предприятие входит в реестр МСП (субъекты малого и среднего предпринимательства);
• 13–22% НДФЛ, 30% страховых взносов от зарплаты, если компания в реестр МСП не входит.

Сроки уплаты налогов и взносов для УСН

Платеж по фиксированным взносам за налоговый период 2025 года нужно провести до 29 декабря 2025 года, дополнительные взносы нужно уплатить до 1 июля 2026 года. В 2026 году сроки следующие:

• до 28 декабря 2026 года нужно уплатить фиксированный взнос;
• до 1 июля 2027 года — дополнительный взнос 1%.

Если ИП не получает доход или не ведет деятельность, все равно необходимо совершать платеж по фиксированным взносам. Исключение — предприниматели, которые ухаживают за детьми-инвалидами, находятся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет или уехали за границу с супругами-дипломатами. Полный список исключений можно найти на сайте ФНС.

Что грозит за неуплату налогов

Если вовремя не подать декларацию, индивидуального предпринимателя оштрафуют на 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее чем на 1 тыс. руб. и не более чем на 30% от неуплаченного налога. При нарушениях сроков уплаты налога штраф может составлять до 40% от этой суммы. Также, если вовремя не отправить платежи по налогам и взносам, за каждый день просрочки будут начисляться пени.

Как рассчитать пени:

Например, ИП Петров не уплатил налог вовремя, а задержал его на десять дней. Сумма налога составляет 10 тыс. руб., а ключевая ставка Центробанка — 16,5%.

Вычисляем пени к уплате за десять дней просрочки:

10 000 руб. × (16,5% / 300) × 10 дней = 55 руб.

Всего нужно уплатить 10 055 руб.

Также до 31 декабря 2026 года некоторым предпринимателям предоставляют налоговые каникулы, то есть им налог платить не нужно.

Уйти на каникулы могут:

• впервые зарегистрированные ИП на УСН;
• ИП из определенных регионов (в разных регионах есть ограничения на размер дохода и количество работников);
• ИП определенных сфер: например, научной или социальной (полный список сфер).

В 2026 году ограничивается действие региональных льгот по ставкам ИП на УСН, а также налоговых каникул. Определять перечень условий для предоставления льгот будет правительство, а не регионы.

Как перейти на УСН

На «упрощенку» можно перейти сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после регистрации. С другого налогового режима на упрощенную систему налогообложения переходят с 1 января, подав уведомление в ИФНС до 31 декабря.

Чтобы перейти на УСН, нужно сделать следующее:

1. Войти в личный кабинет ИП на сайте ФНС.
2. Выбрать раздел «Моя система налогообложения» и подать заявление.
3. В заявлении выбрать «УСН» и подать уведомление о переходе.
4. Указать в форме нужную информацию, подписать форму электронной подписью и отправить в ИФНС.

Как совмещать УСН с другими налоговыми режимами

Упрощенную систему налогообложения можно совмещать с патентом. В этом случае нужно следить, чтобы доходы в целом не превышали лимита для уплаты НДС. Напомним, что в 2025 году лимит составляет 60 млн руб. в год, а в 2026 году снижен до 20 млн руб. Налоги по этим режимам считаются отдельно, учет доходов и расходов также надо вести отдельно, но совмещение возможно — только при условии, что общая сумма доходов по обоим режимам не будет превышать установленный лимит.

Нельзя совмещать «упрощенку» с общей системой налогообложения (ОСНО) и налогом на профессиональный доход (НПД).

Самое главное про УСН

• «Упрощенка» — это удобно: минимум налогов, простая отчетность, простой документооборот.
• Важно следить за лимитом годового дохода: при его превышении ИП на УСН обязаны платить НДС.
• При совмещении «упрощенки» с патентом нужно вести раздельный учет доходов и расходов.