Вопросы задавали участники вебинаров по налоговым изменениям для бизнесов на «упрощенке». На вебинарах обсуждали рост НДС и условия освобождения от него на УСН. Отвечает Юлия Михайлычева, эксперт в сфере налогов и бухучета с 20-летним опытом
Вопросы задавали участники вебинаров по налоговым изменениям для бизнесов на «упрощенке». На вебинарах обсуждали рост НДС и условия освобождения от него на УСН. Отвечает Юлия Михайлычева, эксперт в сфере налогов и бухучета с 20-летним опытом
Содержание
Кафе работает на УСН «Доходы минус расходы», в регионе льготная ставка по УСН для общепита — 10%. В 2025 году доход превысил 20 млн руб. Какая будет ставка НДС — 5% или 22%? При условии, что входящий НДС будет 22%, имеет ли смысл перейти на ОСНО?
Ответ эксперта:
При превышении лимита в 20 млн руб. в 2025 году с 2026-го вы становитесь плательщиком НДС. Можно выбрать пониженную ставку НДС 5% без возможности применения вычетов по НДС или 22% с возможностью применения вычетов по НДС.
ОСНО отличается от УСН + НДС 22% тем, что на ОСНО есть налог на прибыль (25%), который вы будете платить вместо налога на УСН «Доходы минус расходы» (в вашем случае — 10%).
Таким образом, УСН + НДС 22% для вашего бизнеса выгоднее, чем ОСНО.
Если ИП работал на УСН неполный год, как считать лимит по доходу — пропорционально или как-то иначе?
Ответ эксперта:
Вновь созданные ИП и компании на УСН не платят НДС, пока доход не достигнет установленного лимита. Пропорционально месяцам лимит рассчитывать не надо.
Если ИП работает на УСН «Доходы минус расходы», можно относить НДС в расходы?
Ответ эксперта: Да.
Медицинская организация работает на УСН 6%. Если в 2025 году доход организации превысит 20 млн руб., надо ли ей будет платить НДС в 2026-м?
Ответ эксперта:
Медицинские организации на УСН с доходом больше 20 млн руб. в 2025 году не обязаны платить НДС с операций по оказанию услуг, если у них есть лицензия и услуги входят в перечень, утвержденный правительством. Это подтверждает письмо Минфина № 03-07-11/104895.
Если условия освобождения от НДС не соблюдаются, то компания, чей доход превысит 20 млн руб. в 2025 году, с 2026-го станет плательщиком НДС. Ставку налога можно выбрать и платить либо 5% без возможности применения вычетов по НДС, либо 22% с возможностью применения вычетов по НДС.
Если бизнес превысит лимит по доходу для АУСН (60 млн руб.), на какую систему нужно будет перейти?
Ответ эксперта:
Об утрате права на применение АУСН надо сообщить в налоговую. Это можно сделать в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. Срок уведомления — не позднее 15-го числа месяца, следующего за периодом, в котором был превышен лимит для АУСН.
С даты, когда были нарушены требования ч. 2 ст. 3 № 17-ФЗ, налогоплательщик переводится на общую систему, ОСНО.
Вместе с уведомлением об утрате права на АУСН можно уведомить налоговую, что с даты, когда это произошло, бизнес переходит на УСН или на ЕСХН.
Продаю продукты в розницу на патенте. С января 2026 года стану плательщиком НДС. Как быть с товарным остатком на сумму 2,5 млн руб.? Поставщики — плательщики НДС.
Ответ эксперта:
Брать к вычету НДС при реализации товарных остатков в 2026 году нельзя. Согласно позиции Минфина (письмо № 03-07-11/41494), в Налоговом кодексе не прописаны НДС-особенности при переходе с ПСН на ОСНО.
ИП, который сменил патент на общую систему, не вправе принять к вычету суммы НДС, предъявленные ему по товарам (работам, услугам), купленным в период работы на ПСН, но не использованным при применении этого спецрежима.
Даже если ИП переходит не на ОСНО, а на УСН, нормы применения вычетов при ставке НДС 22% аналогичны нормам применения вычетов на ОСНО.
Если доход предприятия на УСН превысит 20 млн руб. и оно перейдет с 2026 года на АУСН, на какое налогообложение попадет предприятие?
Ответ эксперта:
Предприятие будет работать на условиях, которые действуют при применении АУСН. Какие это условия, подробно разбирали на втором вебинаре. Доступна его запись.
На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог 1%. А как на АУСН?
Ответ эксперта:
На УСН «Доходы минус расходы» применяется минимальный налог 1%, но не дополнительно к основному, а вместо него — при определенных условиях. Такой же подход используется в АУСН, только ставка минимального налога — 3%.
Можно ли вести два или три вида деятельности на АУСН? Можно ли при этом применять еще какую-нибудь систему налогообложения?
Ответ эксперта:
На автоматизированной УСН допустимо вести несколько видов деятельности. Все они будут облагаться налогом по одинаковой ставке, согласно выбранному объекту налогообложения: «Доходы» — 8% или «Доходы минус расходы» — 20%.
Другие спецрежимы одновременно с АУСН применять нельзя.
Как банк будет видеть мои текущие расходы (хозрасходы, ремонт и т. п.), если я буду применять АУСН «Доходы минус расходы» и платить налог по ставке 20%?
Ответ эксперта:
По кассовому методу, то есть по данным платежей, которые проводятся с расчетного счета.
Если платить наличными, то такие расходы не будут учитываться при определении налоговой базы и исчислении налога на АУСН. Исключение — расходы, которые проведены через онлайн-кассу (п. 26 ч. 4 ст. 6 № 17-ФЗ).
Можно ли розничному бизнесу на АУСН принимать деньги по ККТ наличными?
Ответ эксперта:
Можно — при условии, что соблюдаются требования для применения ККТ, прописанные в ст. 14 № 17-ФЗ. Их суть в том, что налогоплательщик должен вести учет доходов и расходов в личном кабинете на сайте ФНС на основании данных онлайн-кассы, которая используется для расчетов, оборотов по расчетному счету и корректировок самого налогоплательщика.
Что будет с торговым сбором, если перейти на АУСН?
Ответ эксперта:
По состоянию на 2025 год торговый сбор платят только компании и ИП, которые ведут торговлю в Москве.
Если вы платите торговый сбор и стали работать на АУСН с объектом «Доходы», налоговая по заявлению уменьшит налог на сумму уплаченного сбора. На АУСН «Доходы минус расходы» торговый сбор включается в состав расходов и уменьшает налоговую базу.
В 2025 году доход бизнес, который продает в розницу медикаменты и другие товары, превысил лимит 20 млн руб. С января 2026-го будем работать на УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% и платить НДС по ставке 22% (10%).
Товары, которые закуплены в 2025 году, будут продаваться в 2026-м. Можем ли НДС по этим товарам принимать к вычету?
При розничной продаже есть 3 условия принятия к расходам: получение товара, оплата товара и момент реализации, в который мы расходы списываем.
Ответ эксперта:
Применить вычет НДС по покупкам за периоды до перехода на уплату налога по общей ставке можно, если выполняются все условия:
Таким образом, если товары куплены в 2025-м и не приняты к расходу на УСН в этом же году, то вычеты НДС при реализации этих товаров применять можно.
Основания: пп. 9, 9.2 ст. 8 № 176-ФЗ; пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, п.п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ; п. 18 Методических рекомендаций по НДС для УСН, письмо ФНС № СД-4-3/11815@; письмо Минфина № 03-07-11/124475.
Чтобы ИП на УСН, который работает в сфере общепита, получить освобождение от НДС, нужно выполнить ряд условий, в том числе платить зарплату сотрудникам не ниже средней по региону в этой отрасли. Где взять данные по уровню зарплаты? Если ИП вновь открыто, как учитывать зарплату — за прошлый год или за какой период? Если у ИП в 2025 году зарплаты окажутся ниже, то можно ли их поднять в 2026-м и получить освобождение от НДС?
Ответ эксперта:
Прежде всего, должны соблюдаться прочие условия применения льгот по НДС для общепита.
Данные по зарплате надо смотреть на сайте ЕМИСС в разделе «Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работающих в экономике с 2017 г.». Для вновь созданных организаций и ИП льгота применяется автоматически. Проверять, выполняется ли это условие, нужно будет начиная со следующего календарного года (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
В случае, когда по итогам 2025 года среднемесячные выплаты работникам за год оказались меньше регионального уровня выплат, ИП не сможет применять освобождение от НДС для общепита в 2026-м, даже если в самом 2026 году все условия применения льготы соблюдены (письмо Минфина № 03-07-07/31601).
Есть ли какие-то льготы по УСН и НДС для Белгорода?
Ответ эксперта:
Льготы для предпринимателей в Белгородской области предусмотрены региональным законом № 367. Льготы по ставкам на УСН зависят от вида деятельности бизнеса. Подробности есть на сайте ФНС Белгородской области.
Информации по льготным налоговым ставкам по УСН и НДС в регионе на 2026 год пока нет.
Спасибо, что были с нами! Возобновить подписку можно в любой момент на сайте СберБизнес Live