Документооборот

26 декабря 2023

Какую отчетность должны сдавать ИП в 2024 году

26 декабря 2023

С 2024 года ИП ждет ряд важных изменений в правилах администрирования, налогообложения и предоставления отчетности. Рассмотрим подробнее, что изменится для предпринимателей и какие требования предъявляет к ним сейчас законодательство.

Новая отчетность для ИП с 2024 года

Изменения коснутся в первую очередь форм отчетности.

Расчет 6-НДФЛ

Теперь в этой форме отчетности придется более детально указывать информацию об удержанных, перечисленных и возвращенных суммах НДФЛ. Также теперь из раздела 2 убрали строку «Сумма налога перечисленная». Эта форма начнет действовать с отчета за I квартал 2024 года.

Декларация 3-НДФЛ

Новая форма будет применяться уже для сдачи отчета за 2023 год. В ней учли изменения по вычетам из НДФЛ. Стоит обратить внимание на приложения. В 5-м теперь указывается сумма стандартного вычета родителю на каждого недееспособного ребенка/подопечного независимо от возраста, а в 6-м рассчитываются расходы, которые принимаются к вычету при продаже и погашении имущественных прав.

Расчет по страховым взносам

Из новшеств: в первом разделе появился подраздел 4, где рассчитываются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, начисленных в пользу застрахованных иностранцев. Также добавили еще одно приложение, связанное с иностранными физлицами, застрахованными по отдельным видам соцстрахования. Эти изменения начнут действовать с начала 2024 года.

Декларация по УСН (упрощенной системе налогообложения)

Здесь произойдут небольшие технические изменения. Однако новая форма применяется уже для сдачи данных за 2023 год, так что обратите внимание на этот момент. Сдать документы можно не позднее 25.03.2024 для компаний и не позже 25.04.2024 для индивидуальных предпринимателей.

Расчет для налоговых агентов

Здесь из первого раздела убрали строку со сроком уплаты, а строку 040 заменили на 3 отдельных, чтобы детализировать информацию. Не забывайте, что эту форму нужно сдать не позже 25.03.2024.

В 2024 году планируются изменения и в других отчетностях, например в ЕФС-1 или персонифицированных формах. На данный момент эти изменения находятся в стадии проектов.

Увеличение взносов ИП за себя с 2024 года

В следующем году увеличится стоимость страховых фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей до 49 500 руб. Дополнительный взнос для ИП, годовой доход которых превышает 300 тыс. руб., в размере 1% не может превышать 277 571 руб. Как следствие, в 2024 году максимальная сумма взносов для ИП составит 327 071 руб.

Изменения по УСН с 2024 года

С 1 января 2024 года будет изменен порядок исчисления налогов для предпринимателей (ИП или компании), работающих по «упрощенке». Теперь, если предприниматель сменил место расположения организации или место проживания, а в новом регионе установлена пониженная ставка, то сам предприниматель должен изменить региональную ставку по новому месту расположения.

В августе дополнили список тех, кто может работать по УСН. Теперь такое право есть у инвестиционных советников, которые не являются кредитными организациями и не совмещают деятельность по инвестиционному консультированию с иной профдеятельностью на рынке ценных бумаг. А так такое право есть у виноделов, которые используют сырье не только своего производства, но доля использования своего винограда не меньше 70%.

Сроки уплаты налога и сдачи отчета

С 2023 года установлен единый день сдачи отчетов — 25-е число и единый день уплаты налогов — 28-е число.

Список сдачи документов по месяцам для ИП:

  • Декларация — до 25 апреля.
  • Декларация (если завершать деятельность) — до 25-го числа следующего месяца после завершения работы.
  • Декларация (при утрате права на УСН) — до 25-го числа следующего месяца после квартала, в котором утрачено право.
  • Авансовые платежи — до 28-го числа следующего месяца после квартала.
  • Налоги — до 28 апреля.
  • Налоги (если завершать деятельность) — до 28-го числа следующего месяца после завершения работы.
  • Налоги (при утрате права на УСН) — до 28-го числа следующего месяца после квартала, в котором утрачено право.

Новая книга учета в 2024 году

В 2024 году введут новую форму книги учета доходов и расходов. Правда, на данный момент ее еще не утвердили, но проект уже готов.

В новой книге добавят еще один раздел, где предприниматели будут отражать свои фиксированные взносы. Раньше для них не было отдельного раздела, а теперь должен появиться.

Больше материалов по теме «Новое в законах»