Отчетность для ИП в 2026 году: как учесть важные изменения и не попасть на штраф

Эксперт:

Налоговые режимы и основные декларации для ИП

Объем отчетности зависит от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников. Рассказываем об основных требованиях для каждого режима.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Декларация 3-НДФЛ

Сдается за год (до 30 апреля следующего года). Новая форма (КНД 1151020) дополнительно включает:

• пятиступенчатую шкалу ставок налога,
• новые налоговые вычеты — за знак ГТО и на долгосрочные сбережения.

Декларация по НДС

Подается ежеквартально до 25 числа следующего месяца (например, за I квартал 2026 года — до 27 апреля 2026 года, так как 25 апреля приходится на выходной).

С I квартала 2025 года действует новая электронная форма (КНД 1151001). Бумажный вариант разрешен только налоговым агентам — неплательщикам НДС (при соответствии дополнительным условиям).

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Декларация по УСН

Сдается за год. Сроки сдачи декларации по УСН — до 25 марта для организаций и до 25 апреля — для ИП. В 2026 году срок для ИП — до 27 апреля 2026 года, поскольку 25 апреля выпадает на выходной.

Приказом ФНС РФ от 26 ноября 2025 года № ЕД-7-3/1017@ утверждена новая форма декларации по УСН (КНД 1152017), порядок ее заполнения и электронный формат предоставления.

В новой форме обновлены:

• Раздел 2.1.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения — Доходы)»;
• Раздел 2.2. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)».

Также в этих разделах изменен порядок расчета налога и удалены поля для указания повышенных налоговых ставок 8% и 20%.

Декларация по НДС

С 2025 года у организаций и ИП, применяющих УСН, появилась дополнительная обязанность платить НДС, если доход за предыдущий год превысил 60 млн руб. С 1 января 2026 года этот лимит снижен до 20 млн руб. Далее планируется поэтапное снижение лимита: до 15 млн руб. в 2027 году и 10 млн руб. в 2028 году.

Если доход за 2025 год превысил лимит 20 млн руб., то обязанность платить НДС возникла уже с 1 января 2026 года.

При превышении лимита в течение года ИП теряет право на освобождение от НДС и становится его плательщиком с месяца, следующего за месяцем, в котором был превышен доход.

Требуется подавать ежеквартальные декларации по НДС (по новой форме КНД 1151001) и уплачивать налог в общем порядке.

ИП на ЕСХН

ЕСХН — единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

В 2026 году порядок применения ЕСХН для ИП не изменился. Декларация за прошлый год подается до 25 марта следующего. Форма декларации не изменилась (приказ ФНС).

ИП на ЕСХН:

• освобождены от уплаты НДФЛ и налога на недвижимость, которая используется в сельском хозяйстве;
• платят НДС, но могут получить освобождение, если доход за прошлый год не превысил 60 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).

ИП на патенте (ПСН), АУСН, НПД

Для ИП, работающих на ПСН, АУСН, НПД, отчетность по налогам не предусмотрена.

Для ИП на ПСН из новых регионов с 2025 года можно уменьшить налог на сумму расходов на ККТ (подается уведомление КНД 1154003).

Отчетность для ИП с сотрудниками

Если у предпринимателя есть сотрудники, добавляются обязательства перед ИФНС и Социальным фондом (СФР).

Отчеты в ИФНС

Все ИП-работодатели сдают персонифицированные сведения, расчет по страховым взносам (РСВ), который включает в себя данные о страховых взносах и сведения о средней численности сотрудников, а также отчет 6-НДФЛ о выплатах физическим лицам и удержанных с них налогах.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Форма осталась прежней (приказ ФНС № ЕД-7-11/878).

Сроки:

• за I квартал 2026 года — до 27 апреля (25 апреля выходной);
• за I полугодие 2026 года — до 25 июля;
• за 9 месяцев 2026 года — до 26 октября (25 октября выходной);
• за 2026 год — до 25 января 2027 года.

6-НДФЛ

Сдается при выплатах физлицам.

Сроки:

• за 2025 год — 25 февраля 2026 года;
• за I квартал 2026 года — до 27 апреля (25 апреля выходной);
• за I полугодие 2026 года — до 27 июля (25 июля выходной);
• за 9 месяцев 2026 года — до 26 октября (25 октября выходной);
• за 2026 год — 25 февраля 2027 года.

Персонифицированные сведения

Подаются ежемесячно не позднее 25 числа, кроме данных за март, июнь, сентябрь и декабрь 2026 года (если данные включены в РСВ).

Если у ИП нет работников, персонифицированные сведения за себя подавать не нужно.

Важно: с 2026 года коммерческие организации обязаны платить страховые взносы за директора, даже если он не получает зарплату или его зарплата ниже МРОТ. Но ИП платят страховые взносы за себя, только если нет работников.

Отчеты в Соцфонд (форма ЕФС-1)

Форма ЕФС-1 состоит из двух основных разделов, которые включают несколько подразделов. В 2026 году действует обновленная форма ЕФС-1.

Порядок заполнения формы ЕФC-1 содержит новые коды, также расширен перечень кодов наименований должностей (профессий).

Важно: С 2026 года платить страховые взносы по льготной ставке 15% вместо 30% с зарплат, превышающих 1,5 МРОТ, могут только компании и ИП из приоритетных отраслей. Их перечень утвержден правительством.

Отчеты по разделам подаются в разные сроки.

Сроки представления подраздела 1.1 (кадровые события):

• при приеме на работу — следующий рабочий день после оформления трудового договора;
• при увольнении, приостановлении и возобновлении трудового договора — следующий рабочий день после издания приказа;
• при заключении или прекращении ГПД (гражданско-правового договора) — следующий рабочий день после заключения или прекращения договора;
• при переводе, переходе на ЭТК (электронную трудовую книжку) — 25 число следующего месяца.

Подраздел 1.2 сдается по итогам года только на определенных сотрудников.

Срок сдачи за 2025 год — 26 января 2026 года.

Срок сдачи за 2026 год — 25 января 2027 года.

Раздел 2 (взносы на травматизм)

Раньше отчет по взносам на травматизм подавался отдельной формой 4-ФСС, а теперь входит в ЕФС-1 как раздел 2.

Сроки сдачи в 2026 году:

• за 2025 год — 26 января 2026 года;
• I квартал 2026 года — 27 апреля 2026 года;
• I полугодие 2026 года — 27 июля 2026 года;
• 9 месяцев 2026 года — 26 октября 2026 года;
• за 2026 год — 25 января 2027 года.

Что сдавать в электронном виде

С 2025 года ряд ИП сдают строго в электронном виде:

• декларации по НДС (кроме налоговых агентов — неплательщиков);
• РСВ и 6-НДФЛ — если ИП выплачивал доходы более чем десяти физлицам;
• отчеты в Росстат;
• форму TAC-1 — при числе застрахованных лиц (сотрудников) более десяти.

Штрафы за нарушения

За несвоевременную сдачу налоговой декларации (расчета по страховым взносам) — 5% от неуплаченной (недоплаченной) в срок суммы налогов (взносов), которую нужно уплатить (доплатить) на основании декларации (расчета), за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 тыс. руб.

За несвоевременное представление 6-НДФЛ — 1 тыс. руб. за каждый месяц просрочки.

За опоздание с ЕФС-1 — 500 руб. за каждого сотрудника.

Штрафы за нарушение установленного способа представления:

• 200 руб. за каждый документ в ИФНС;
• 1 тыс. руб. за отчет в Соцфонд.