Налоги

26 апреля 2023

Как быстро вернуть НДС

26 апреля 2023

Раньше быстро вернуть НДС в заявительном порядке могли лишь некоторые компании, занимающиеся строго определенными видами деятельности. Сейчас все компании и ИП могут воспользоваться заявительным порядком и вернуть НДС и акцизы в среднем за 7–8 дней — достаточно соответствовать двум простым условиям. Рассказываем, как быстро вернуть НДС из бюджета без визита в налоговую.

Что такое заявительный порядок возмещения НДС

Заявительный порядок позволяет вернуть уплаченный налог авансом — до окончания камеральной проверки. Для этого нужно отправить в Федеральную налоговую службу декларацию по НДС и заявление на возмещение.

ФНС примет решение в течение пяти дней и, если оно будет положительным, в течение еще пяти дней деньги поступят на ваш счет. На практике весь процесс занимает 7–8 дней.

Возвращенные деньги можно сразу пустить в оборот на развитие бизнеса или потратить на непредвиденные расходы, предотвратив кассовый разрыв.

Кто может вернуть НДС

Вернуть НДС и акцизы в ускоренном режиме могут все налогоплательщики, соответствующие двум условиям:

  • Компания не должна находиться в процедуре ликвидации, реорганизации или банкротства.
  • Заявить к возмещению можно сумму, не превышающую сумму уплаченных в предыдущем году страховых взносов и четырех налогов: НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ. В противном случае необходима банковская гарантия или поручительство на сумму превышения.

Как подать заявление на возмещение НДС

Чтобы возместить НДС, нужно подать в Федеральную налоговую службу декларацию по НДС и заявление на возврат уплаченного налога. При этом таможенные платежи и налоги за прошлый год, которые уплачены в качестве налогового агента, не учитываются. Например, не будет учтен НДФЛ за сотрудников. Если сумма НДС к возмещению превышает сумму прошлогодних налогов и взносов, помимо перечисленных документов необходима банковская гарантия или поручительство.

Декларацию по НДС сдают четыре раза в год по итогам каждого квартала. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Форма декларации отражена в приказе ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149. Заявление на возмещение НДС подают в течение пяти дней со дня сдачи декларации.

После получения заявления налоговая служба проверит документы и в течение пяти дней примет решение:

— Если оно будет положительным и сумму возврата посчитают обоснованной, в течение еще пяти дней деньги перечислят на счет или зачтут в счет задолженности по налогам, если она есть. В случае если налоговая нарушит срок возврата НДС, на сумму возврата начислят проценты.

— Если налоговая посчитает, что сумма налога указана неверно, об этом сообщат в течение пяти дней и укажут причину — номер и пункт статьи, которую, по мнению налоговой, нарушил предприниматель.

Самый простой способ вернуть НДС

Можно быстро вернуть НДС онлайн без визита в налоговую с помощью сервиса Сбера «Возмещение из бюджета НДС и акцизов». Пакет документов для налоговой формируется онлайн с использованием электронной банковской гарантии, возмещение происходит полностью в электронном виде, а срок возврата в среднем составляет 7–8 дней.

Как вернуть НДС онлайн с помощью сервиса «Возмещение из бюджета НДС и акцизов»:

.

Войдите в интернет-банк СберБизнес, откройте раздел «Взаиморасчеты и документооборот» и выберите подключение услуги «Возмещение налогов из бюджета».

.

Если у вас нет электронной подписи, зайдите в сервис E-invoicing и выпустите усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП).

.

В сервисе E-invoicing подключите тариф «Базовый» для отправки документов в ФНС.

.

Загрузите необходимые документы. Затем, после проверки банком, подпишите их.

.

Узнайте о решении ФНС в течение пяти дней в личном кабинете интернет-банка СберБизнес и получите возврат НДС из бюджета на счет компании.

Какие есть риски

Заявительный возврат НДС не отменяет камеральной проверки. Проверку все равно проведут, а по окончании либо подтвердят сумму возмещения полностью, либо частично, либо признают необоснованно возмещенной. Во втором и третьем случаях деньги нужно будет вернуть с процентами.

Если ФНС обнаружит, что налогоплательщик возместил НДС больше, чем положено, служба составит акт о налоговом правонарушении. Решение о возмещении НДС отменят либо полностью, либо частично. За каждый день незаконного использования бюджетных средств начислят проценты в размере двукратной ключевой ставки Центробанка, действовавшей в период пользования бюджетными средствами. На сегодня ставка ЦБ РФ составляет 7,5%.

Вернуть деньги нужно будет в течение пяти дней с момента получения требования.

Возможна и уголовная ответственность: незаконное возмещение НДС попадает под статью «Мошенничество» (ст. 159 УК РФ).