26 апреля 2023

Как быстро вернуть НДС

26 апреля 2023

Раньше быстро вернуть НДС в заявительном порядке могли лишь некоторые компании, занимающиеся строго определенными видами деятельности. Сейчас все компании и ИП могут воспользоваться заявительным порядком и вернуть НДС и акцизы в среднем за 7–8 дней — достаточно соответствовать двум простым условиям. Рассказываем, как быстро вернуть НДС из бюджета без визита в налоговую.

Быстрая навигация по тексту

1. Что такое заявительный порядок возмещения НДС

2. Кто может вернуть НДС

3. Как подать заявление на возмещение НДС

4. Самый простой способ вернуть НДС

5. Какие есть риски

Что такое заявительный порядок возмещения НДС

Заявительный порядок позволяет вернуть уплаченный налог авансом — до окончания камеральной проверки. Для этого нужно отправить в Федеральную налоговую службу декларацию по НДС и заявление на возмещение.

ФНС примет решение в течение пяти дней и, если оно будет положительным, в течение еще пяти дней деньги поступят на ваш счет. На практике весь процесс занимает 7–8 дней.

Возвращенные деньги можно сразу пустить в оборот на развитие бизнеса или потратить на непредвиденные расходы, предотвратив кассовый разрыв.

Кто может вернуть НДС

Вернуть НДС и акцизы в ускоренном режиме могут все налогоплательщики, соответствующие двум условиям:

Компания не должна находиться в процедуре ликвидации, реорганизации или банкротства.
Заявить к возмещению можно сумму, не превышающую сумму уплаченных в предыдущем году страховых взносов и четырех налогов: НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ. В противном случае необходима банковская гарантия или поручительство на сумму превышения.

Как подать заявление на возмещение НДС

Чтобы возместить НДС, нужно подать в Федеральную налоговую службу декларацию по НДС и заявление на возврат уплаченного налога. При этом таможенные платежи и налоги за прошлый год, которые уплачены в качестве налогового агента, не учитываются. Например, не будет учтен НДФЛ за сотрудников. Если сумма НДС к возмещению превышает сумму прошлогодних налогов и взносов, помимо перечисленных документов необходима банковская гарантия или поручительство.

Декларацию по НДС сдают четыре раза в год по итогам каждого квартала. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Форма декларации отражена в приказе ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149. Заявление на возмещение НДС подают в течение пяти дней со дня сдачи декларации.

После получения заявления налоговая служба проверит документы и в течение пяти дней примет решение:

— Если оно будет положительным и сумму возврата посчитают обоснованной, в течение еще пяти дней деньги перечислят на счет или зачтут в счет задолженности по налогам, если она есть. В случае если налоговая нарушит срок возврата НДС, на сумму возврата начислят проценты.

— Если налоговая посчитает, что сумма налога указана неверно, об этом сообщат в течение пяти дней и укажут причину — номер и пункт статьи, которую, по мнению налоговой, нарушил предприниматель.

Самый простой способ вернуть НДС

Можно быстро вернуть НДС онлайн без визита в налоговую с помощью сервиса Сбера «Возмещение из бюджета НДС и акцизов». Пакет документов для налоговой формируется онлайн с использованием электронной банковской гарантии, возмещение происходит полностью в электронном виде, а срок возврата в среднем составляет 7–8 дней.

Как вернуть НДС онлайн с помощью сервиса «Возмещение из бюджета НДС и акцизов»:

.

Войдите в интернет-банк СберБизнес, откройте раздел «Взаиморасчеты и документооборот» и выберите подключение услуги «Возмещение налогов из бюджета».

.

Если у вас нет электронной подписи, зайдите в сервис E-invoicing и выпустите усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП).

.

В сервисе E-invoicing подключите тариф «Базовый» для отправки документов в ФНС.

.

Загрузите необходимые документы. Затем, после проверки банком, подпишите их.

.

Узнайте о решении ФНС в течение пяти дней в личном кабинете интернет-банка СберБизнес и получите возврат НДС из бюджета на счет компании.

Какие есть риски

Заявительный возврат НДС не отменяет камеральной проверки. Проверку все равно проведут, а по окончании либо подтвердят сумму возмещения полностью, либо частично, либо признают необоснованно возмещенной. Во втором и третьем случаях деньги нужно будет вернуть с процентами.

Если ФНС обнаружит, что налогоплательщик возместил НДС больше, чем положено, служба составит акт о налоговом правонарушении. Решение о возмещении НДС отменят либо полностью, либо частично. За каждый день незаконного использования бюджетных средств начислят проценты в размере двукратной ключевой ставки Центробанка, действовавшей в период пользования бюджетными средствами. На сегодня ставка ЦБ РФ составляет 7,5%.

Вернуть деньги нужно будет в течение пяти дней с момента получения требования.

Возможна и уголовная ответственность: незаконное возмещение НДС попадает под статью «Мошенничество» (ст. 159 УК РФ).

Темы: