Как быстро вернуть НДС

Эксперт:

Что такое заявительный порядок возмещения НДС

Заявительный порядок позволяет вернуть уплаченный налог авансом — до окончания камеральной проверки. Для этого нужно отправить в Федеральную налоговую службу декларацию по НДС и заявление на возмещение.

ФНС примет решение в течение пяти дней и, если оно будет положительным, в течение еще пяти дней деньги поступят на ваш счет.

Возвращенные деньги можно сразу пустить в оборот на развитие бизнеса или потратить на непредвиденные расходы, предотвратив кассовый разрыв.

Кто может вернуть НДС

Чтобы вернуть НДС, налогоплательщик должен соответствовать критериям, перечисленным в ч. 2 ст. 176.1 НК РФ (не совокупно, а хотя бы одному из них):

• «возраст» организации — не менее трех лет, объем уплаченных налогов (НДС, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль) за последние три года — не менее 2 млрд руб., отсутствуют возбужденные дела о банкротстве;
• налогоплательщик имеет банковскую гарантию на сумму не менее размера возмещения НДС из бюджета;
• имеет поручителя, который в случае, если компания или ИП получит излишне возмещенный НДС, вернет эту сумму в бюджет;
• участвует в налоговом мониторинге;
• относится к предприятиям, разрабатывающим вакцины от коронавируса;
• не проходит процедуру банкротства, ликвидации или реорганизации (может возместить НДС за налоговые периоды 2022–2025 годов).

Как подать заявление на возмещение НДС

Чтобы возместить НДС, нужно подать в Федеральную налоговую службу декларацию по НДС и заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС. При этом таможенные платежи и налоги за прошлый год, которые компания уплатила в качестве налогового агента, не учитываются. Если сумма НДС к возмещению превышает сумму прошлогодних налогов и взносов, помимо заявления необходима банковская гарантия или поручительство (ч. 2.2 ст. 176.1 НК РФ).

Декларацию по НДС сдают четыре раза в год, по итогам каждого квартала. Срок сдачи — не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/989@.Заявление на возмещение НДС (форма утверждена приказом ФНС от 20 марта 2024 г. № ЕД-7-15/217@) подают в течение пяти дней со дня сдачи декларации.

После получения заявления налоговая служба проверит документы и в течение пяти дней примет решение:

1. ФНС в течение одного рабочего дня передаст казначейству поручение о возврате средств. Казначейство, в свою очередь, в течение одного рабочего дня должно будет провести выплату налогоплательщику. В случае, если налоговая нарушит срок возврата НДС, на сумму возврата начислят проценты. Но только в том случае, если средства не поступят на счет заявителя в течение десяти рабочих дней.
2. Если налоговая посчитает, что сумма налога указана неверно, об этом сообщат в течение пяти рабочих дней и укажут причину — номер и пункт статьи, которую, по мнению налоговой, нарушил предприниматель.

Самый простой способ вернуть НДС

Можно быстро вернуть НДС онлайн без визита в налоговую с помощью сервиса СберБизнеса «Возмещение из бюджета НДС и акцизов». Пакет документов для налоговой формируется онлайн, с использованием электронной банковской гарантии, возмещение происходит полностью в электронном виде, а срок возврата в среднем составляет десять дней.

Как вернуть НДС онлайн с помощью сервиса «Возмещение из бюджета НДС и акцизов»:

1. Войдите в интернет-банк СберБизнес, откройте раздел «Взаиморасчеты и документооборот» и выберите подключение услуги «Возмещение налогов из бюджета».
2. Если у вас нет электронной подписи, зайдите в сервис «Электронный документооборот» и выпустите усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП).
3. Загрузите необходимые документы. Затем, после проверки банком, подпишите их.
4. Узнайте о решении ФНС в течение пяти дней в личном кабинете интернет-банка СберБизнес и получите возврат НДС из бюджета на счет компании.

Какие есть риски

Заявительный возврат НДС не отменяет камеральной проверки. Проверку все равно проведут, а по окончании либо подтвердят сумму возмещения полностью, либо подтвердят частично, либо признают необоснованно возмещенной. Во втором и третьем случаях деньги нужно будет вернуть с процентами.

Если ФНС обнаружит, что налогоплательщик возместил НДС больше, чем положено, служба составит решение об отмене. Решение о возмещении НДС отменят либо полностью, либо частично. За каждый день незаконного использования бюджетных средств начислят проценты в размере двукратной (однократной — в случае возмещения НДС при проведении налогового мониторинга) ключевой ставки Центробанка, действовавшей в период пользования бюджетными средствами.

В решении об отмене решения о возмещении будет указан срок его исполнения.

Возможна и уголовная ответственность: незаконное возмещение НДС подпадает под статью «Мошенничество» (ст. 159 УК РФ).