Как рассчитать НДС: простые формулы и калькулятор

Эксперт:

Калькулятор НДС

Наш онлайн-калькулятор позволяет производить расчет как для выделения, так и для начисления НДС по всем действующим в 2025 году ставкам: 20%, 10%, 7% и 5%. Для расчета введите сумму в верхнюю строку и выберите функцию, которая вас интересует: «Начислить НДС на сумму» или «Выделить НДС от суммы». Итог расчета отобразится как цифрами, так и прописью, оба варианта доступны для копирования.

Кому и когда нужно считать НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) не удерживается непосредственно с прибыли организаций и индивидуальных предпринимателей. Вместо этого компании и ИП закладывают сумму налога в цену своей продукции или услуг. Затем НДС фактически уплачивают покупатели, приобретая товар или услугу, так как сумма налога включена в итоговую стоимость товара. После этого организации и индивидуальные предприниматели передают собранный налог государству.

Отчитываться по НДС перед государством и передавать в бюджет собранный налог обязаны:

• юрлица и индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения,
• организации и ИП, применяющие УСН, при превышении ими установленных лимитов доходов (в 2026 году — более 20 млн руб. в год),
• компании и ИП, применяющие ЕСХН, если их доходы более 60 млн руб.,
• экспортеры или импортеры продукции — после того, как она пересекла таможенную границу,
• налоговые агенты по НДС.

Формула для расчета НДС

Общая формула для расчета НДС выглядит так:

НДС в 2026 году представлен несколькими ставками:

• 22% — базовая ставка, применяемая к большинству видов товаров, работ и услуг, с 2026 года;
• 10% — льготная ставка, действующая при продаже отдельных категорий продуктов питания и детских товаров, а также определенной печатной и книжной продукции, ряда лекарственных препаратов и медицинских изделий;
• 0% — нулевая ставка, распространяется на экспорт товаров, международные перевозки и некоторые другие операции;
• 5% или 7% — специальная ставка для налогоплательщиков на УСН.

С 1 января 2026 года расширен перечень операций, подпадающих под НДС по ставке 0%:

• реализация руды, концентратов, других продуктов, содержащих драгоценные металлы, аффинажными компаниями;
• добыча драгоценных металлов.

Приведем примеры расчета НДС с разными налоговыми ставками, актуальными на 2026 год.

Пример 1

ООО «Рубашка» планирует продать партию мужских костюмов за 500 тыс. руб. без учета НДС. Продавцу нужно рассчитать НДС, учитывая эту налоговую базу, при ставке НДС 22%.

Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость:

НДС = 500 000 × 22 / 100 = 110 000 руб.

Сумма НДС, которую должно уплатить ООО, составит 110 тыс. руб., а стоимость товара с учетом НДС — 610 тыс. руб.

Пример 2

ООО «Улыбка малыша» намерено реализовать детские игрушки за 150 тыс. руб. без учета НДС. Для этой категории товаров применяется ставка НДС в размере 10%, поскольку детская продукция относится к товарам, облагаемым льготной ставкой.

Рассчитаем величину налога:

НДС = 150 000 × 10 / 100 = 15 000 руб.

Сумма НДС, подлежащая уплате, составит 15 тыс. руб., а конечная стоимость игрушек — 165 тыс. руб.

Пример 3

ИП Иванов, работающий на упрощенной системе налогообложения (УСН), намерен продать автозапчасти стоимостью 80 тыс. руб. без учета НДС. Для товаров применяется льготная ставка НДС — 7%.

Подставляем данные в формулу:

НДС = 80 000 × 7 / 100 = 5 600 руб.

Сумма НДС, которую ИП Иванов обязан уплатить государству при реализации товара на сумму 85 600 руб. (с учетом НДС), составляет 5 600 руб.

Как выделить НДС из суммы

Если НДС не выделен отдельной строкой в договоре или платежных документах, он считается частью общей цены товаров, работ или услуг, поэтому требуется применять расчетные ставки, чтобы определить сумму налога.

В числе наиболее распространенных случаев выделения НДС из суммы:

• Предоплата за товары и услуги. Когда юрлицо или ИП получают аванс от покупателя, они обязаны начислить НДС с этой суммы и уплатить его в бюджет.
• Работа налоговых агентов. Например, в роли налоговых агентов выступают организации, арендующие государственное имущество. Если компания арендует помещение у государственного учреждения, она должна включить НДС в арендную плату и оплатить его отдельно.
• Реализация товаров, приобретенных у физических лиц.

Также выделение НДС из суммы может потребоваться в случае, если он заложен в стоимость товаров, работ и услуг и отдельно не обозначен.

Полный перечень ситуаций приведен в п. 4 ст. 164 НК РФ.

Для выделения НДС из суммы есть простая формула:

В 2026 году действуют следующие расчетные ставки НДС:

• 22 / 122;
• 10 / 110;
• 7 / 107;
• 5 / 105.

Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается налогом продажа: 22% с 2026 года, 10%, 7% или 5% (последние две для тех, кто применяет УСН).

Пример

ИП Деревяшкин, работающий на УСН, получил аванс от клиента за поставку партии офисной мебели на заказ. Размер аванса составил 120 тыс. руб., включая НДС по ставке 22%.

Выделяем НДС:

НДС = 120 000 × 22 / 122 = 21 639 руб.

Сумма выделенного НДС составляет 21 639 руб. Оставшаяся сумма без учета НДС — это доход продавца товара, равный 98 361 руб. Напомним, что сумма аванса может быть включена в доход только у тех, кто работает на УСН.

Как начислить НДС к сумме

Если известна первоначальная стоимость товара или услуги без учета НДС, посчитать цену с НДС можно по следующей формуле:

Пример

Исходная стоимость оборудования для видеоконференций составляет 50 тыс. руб., применимая к этому товару ставка равна 22%.

Сумма НДС = 50 000 × 22 / 100 = 11 000 руб.

Цена с НДС = 50 000 + 11 000 = 61 000 руб.

Как рассчитать итоговый НДС к уплате в ФНС

Итоговая сумма НДС к уплате в налоговую рассчитывается по следующей формуле:

В этой формуле:

• Начисленный НДС — это та сумма налога, которую организация начислила на стоимость реализованных товаров, работ или услуг, а также с полученных авансов.
• Восстановленный НДС — это ранее принятый к вычету НДС, который необходимо восстановить (вернуть в бюджет) в определенных ситуациях, предусмотренных законом. Например, в ситуации, когда к вычету приняли НДС с перечисленного поставщику аванса и с полной суммы покупки, нужно принять НДС к вычету с аванса, при получении покупки также принять НДС к вычету и одновременно восстановить НДС с аванса.
• Налоговые вычеты — это суммы, на которые можно уменьшить налог.

Как правильно отражать НДС в документах

При оформлении документов (счетов-фактур, договоров) НДС указывается отдельно.

При ставке выше нуля в счете указывается сумма НДС цифрами, а также прописью.

Если ставка нулевая, в документах она так и прописывается: «0%» или «ноль процентов».

Фраза «без НДС» или «НДС не облагается» используется, если есть освобождение от НДС.

Если организация освобождена от обязанности уплачивать НДС (например, по статье 145 НК РФ), в документе должно быть написано:

Итого сумма: 80 000 руб., без НДС (организация применяет освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС согласно ст. 145 Налогового кодекса РФ).

Правильное оформление записей в счетах-фактурах и договорах зависит от применяемой ставки НДС и особенностей налогового режима организации.