22 апреля 2021Финансы

Как рассчитать НДС — простые формулы и калькулятор

Поделиться:

    НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог, который взимается в бюджет государства и составляет часть стоимости товара, работы или услуги. Разберёмся, как правильно рассчитать НДС.

    Зачем нужен НДС? С помощью этого налога государство увеличивает налоговое бремя на продавцов и производителей товаров по мере роста стоимости продукта. Конечный потребитель платит продавцу НДС со стоимости приобретаемого им товара или услуги (продавец просто прибавляет сумму налога к стоимости товара).


    Ставка НДС

    В России НДС впервые был введён в 1992 году. Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России, равна 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

    Кто обязан платить НДС?

    Налог на добавленную стоимость должны платить:

    .

    юрлица;

    .

    индивидуальные предприниматели (кроме тех, кто работает на упрощённой системе налогообложения (УСН))

    .

    экспортёры или импортёры продукции — после того, как она пересекла таможенную границу.

    От уплаты НДС, помимо ИП на упрощёнке, освобождены также предприятия и предприниматели, чья выручка за квартал за минусом начисленного дохода составит меньше 2 млн рублей.

    Налог на добавленную стоимость: расчёт

    Как мы уже выяснили выше, при реализации товара или услуги, а также при передаче имущественных прав покупатель дополнительно платит 20% к цене товара.

    При расчёте НДС могут возникнуть два уточнения. Можно рассчитать налог на добавленную стоимость, если есть сумма без НДС или же сумма с учётом НДС.

    Рассмотрим, как вычислить НДС в каждом из случаев.

    Как посчитать НДС от суммы

    Формулы расчёта НДС достаточны просты. Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров, облагаемых этим налогом по ставке 20%, используется следующая формула НДС:

    СУММА НДС = СТОИМОСТЬ ТОВАРА, ВКЛЮЧАЯ АКЦИЗЫ, НО БЕЗ НДС × 20%

    Пример расчёта НДС от суммы

    Предположим, фирма продала товар, облагаемый НДС по ставке 20%, на общую стоимость 50 000 рублей. Соответственно, сумма НДС составит:

    50 000 ₽ х 20% = 10 000 ₽

    Как из суммы выделить НДС

    Иногда НДС нужно на­чис­лять не сверх суммы, а наоборот — необходимо выделить НДС, уже находящийся внут­ри суммы.

    В частности, этот расчёт может понадобиться поставщику услуг или продавцу при по­лу­че­нии пред­опла­ты. Для этого есть фор­му­ла:

    СУММА НДС = СУММА, ВКЛЮЧАЮЩАЯ НДС × РАСЧЁТНАЯ СТАВКА НДС

    Рас­чёт­ная став­ка НДС в 2021 году может при­ни­мать два зна­че­ния: 20/120 и 10/110. Выбор став­ки за­ви­сит от того, по какой став­ке об­ла­га­ет­ся налогом та или иная продажа — 20% или 10%.

    Пример того, как выделить НДС 20% из суммы

    Фирма получила от клиента предоплату в счёт предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%. Сумма предоплаты составляет 500 000 рублей, в том числе НДС.

    Для определения суммы НДС с предоплаты используется расчётная ставка 20/120. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен:

    500 000 рублей × 20/120 = 83 333 ₽

    Как посчитать сумму с НДС

    Посчитать сумму с НДС можно и не высчитывая сам налог. Для этого есть следующая формула (учитывая, что ставка НДС — 20%)

    СУММА, ВКЛЮЧАЮЩАЯ НДС = СУММА БЕЗ НДС × 1,20

    Если ставка НДС 10%, то умножать следует на 1,10.

    Налоговые вычеты

    Налоговые вычеты — это суммы, на которые можно уменьшить налог. В большинстве случаев это тот НДС, который поставщики указали в счетах-фактурах на товары, приобретённые фирмой. Факт оплаты купленных предметов или оплаченных услуг на вычет налога не влияет.

    Вопрос о возврате НДС возникает, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществлённой за этот период реализации.

    Это видно в декларации: возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

    Схема возврата НДС такова:

    .

    Подача декларации с суммой НДС к возврату.

    .

    Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в ходе проверки нарушения не выявлены.

    Поделиться:

    Рекомендации

      Главное

        2021 ПАО Сбербанк. 117 997, Россия, Москва, ул. Вавилова, д. 19
        0321 — Бесплатно с мобильных телефонов в России для клиента Билайн, Мегафон, МТС, СберМобайл, Tele 2, Yota
        8 800 5555 777 — Бесплатно с городских телефонов на территории России
        +7 495 6655 777 — Звонки из-за рубежа (оплата согласно тарифу)
        Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
        Замок

        Мы используем файлы cookie

        Это поможет нам улучшить работу сайта. Оставаясь на сайте, вы соглашаетесь с нашей политикой использования cookie.