22 апреля 2021

Как рассчитать НДС — простые формулы и калькулятор

НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог, который взимается в бюджет государства и составляет часть стоимости товара, работы или услуги. Разберёмся, как правильно рассчитать НДС.

Зачем нужен НДС? С помощью этого налога государство увеличивает налоговое бремя на продавцов и производителей товаров по мере роста стоимости продукта. Конечный потребитель платит продавцу НДС со стоимости приобретаемого им товара или услуги (продавец просто прибавляет сумму налога к стоимости товара).

Ставка НДС

В России НДС впервые был введён в 1992 году. Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России, равна 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

Кто обязан платить НДС?

Налог на добавленную стоимость должны платить:

.

юрлица;

.

индивидуальные предприниматели (кроме тех, кто работает на упрощённой системе налогообложения (УСН))

.

экспортёры или импортёры продукции — после того, как она пересекла таможенную границу.

От уплаты НДС, помимо ИП на упрощёнке, освобождены также предприятия и предприниматели, чья выручка за квартал за минусом начисленного дохода составит меньше 2 млн рублей.

Налог на добавленную стоимость: расчёт

Как мы уже выяснили выше, при реализации товара или услуги, а также при передаче имущественных прав покупатель дополнительно платит 20% к цене товара.

При расчёте НДС могут возникнуть два уточнения. Можно рассчитать налог на добавленную стоимость, если есть сумма без НДС или же сумма с учётом НДС.

Рассмотрим, как вычислить НДС в каждом из случаев.

Как посчитать НДС от суммы

Формулы расчёта НДС достаточны просты. Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров, облагаемых этим налогом по ставке 20%, используется следующая формула НДС:

СУММА НДС = СТОИМОСТЬ ТОВАРА, ВКЛЮЧАЯ АКЦИЗЫ, НО БЕЗ НДС × 20%

Пример расчёта НДС от суммы

Предположим, фирма продала товар, облагаемый НДС по ставке 20%, на общую стоимость 50 000 рублей. Соответственно, сумма НДС составит:

50 000 ₽ х 20% = 10 000 ₽

Как из суммы выделить НДС

Иногда НДС нужно начислять не сверх суммы, а наоборот — необходимо выделить НДС, уже находящийся внутри суммы.

В частности, этот расчёт может понадобиться поставщику услуг или продавцу при получении предоплаты. Для этого есть формула:

СУММА НДС = СУММА, ВКЛЮЧАЮЩАЯ НДС × РАСЧЁТНАЯ СТАВКА НДС

Расчётная ставка НДС в 2021 году может принимать два значения: 20/120 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается налогом та или иная продажа — 20% или 10%.

Пример того, как выделить НДС 20% из суммы

Фирма получила от клиента предоплату в счёт предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%. Сумма предоплаты составляет 500 000 рублей, в том числе НДС.

Для определения суммы НДС с предоплаты используется расчётная ставка 20/120. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен:

500 000 рублей × 20/120 = 83 333 ₽

Как посчитать сумму с НДС

Посчитать сумму с НДС можно и не высчитывая сам налог. Для этого есть следующая формула (учитывая, что ставка НДС — 20%)

СУММА, ВКЛЮЧАЮЩАЯ НДС = СУММА БЕЗ НДС × 1,20

Если ставка НДС 10%, то умножать следует на 1,10.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты — это суммы, на которые можно уменьшить налог. В большинстве случаев это тот НДС, который поставщики указали в счетах-фактурах на товары, приобретённые фирмой. Факт оплаты купленных предметов или оплаченных услуг на вычет налога не влияет.

Вопрос о возврате НДС возникает, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществлённой за этот период реализации.

Это видно в декларации: возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

Схема возврата НДС такова: