22 апреля 2021
Финансы и законыКак рассчитать НДС — простые формулы и калькулятор
НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог, который взимается в бюджет государства и составляет часть стоимости товара, работы или услуги. Разберёмся, как правильно рассчитать НДС.
Зачем нужен НДС? С помощью этого налога государство увеличивает налоговое бремя на продавцов и производителей товаров по мере роста стоимости продукта. Конечный потребитель платит продавцу НДС со стоимости приобретаемого им товара или услуги (продавец просто прибавляет сумму налога к стоимости товара).
Ставка НДС
В России НДС впервые был введён в 1992 году. Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России, равна 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.
Кто обязан платить НДС?
Налог на добавленную стоимость должны платить:
.
юрлица;
.
индивидуальные предприниматели (кроме тех, кто работает на упрощённой системе налогообложения (УСН))
.
экспортёры или импортёры продукции — после того, как она пересекла таможенную границу.
От уплаты НДС, помимо ИП на упрощёнке, освобождены также предприятия и предприниматели, чья выручка за квартал за минусом начисленного дохода составит меньше 2 млн рублей.
Налог на добавленную стоимость: расчёт
Как мы уже выяснили выше, при реализации товара или услуги, а также при передаче имущественных прав покупатель дополнительно платит 20% к цене товара.
При расчёте НДС могут возникнуть два уточнения. Можно рассчитать налог на добавленную стоимость, если есть сумма без НДС или же сумма с учётом НДС.
Рассмотрим, как вычислить НДС в каждом из случаев.
Как посчитать НДС от суммы
Формулы расчёта НДС достаточны просты. Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров, облагаемых этим налогом по ставке 20%, используется следующая формула НДС:
СУММА НДС = СТОИМОСТЬ ТОВАРА, ВКЛЮЧАЯ АКЦИЗЫ, НО БЕЗ НДС × 20%
Пример расчёта НДС от суммы
Предположим, фирма продала товар, облагаемый НДС по ставке 20%, на общую стоимость 50 000 рублей. Соответственно, сумма НДС составит:
50 000 ₽ х 20% = 10 000 ₽
Как из суммы выделить НДС
Иногда НДС нужно начислять не сверх суммы, а наоборот — необходимо выделить НДС, уже находящийся внутри суммы.
В частности, этот расчёт может понадобиться поставщику услуг или продавцу при получении предоплаты. Для этого есть формула:
СУММА НДС = СУММА, ВКЛЮЧАЮЩАЯ НДС × РАСЧЁТНАЯ СТАВКА НДС
Расчётная ставка НДС в 2021 году может принимать два значения: 20/120 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается налогом та или иная продажа — 20% или 10%.
Пример того, как выделить НДС 20% из суммы
Фирма получила от клиента предоплату в счёт предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%. Сумма предоплаты составляет 500 000 рублей, в том числе НДС.
Для определения суммы НДС с предоплаты используется расчётная ставка 20/120. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен:
500 000 рублей × 20/120 = 83 333 ₽
Как посчитать сумму с НДС
Посчитать сумму с НДС можно и не высчитывая сам налог. Для этого есть следующая формула (учитывая, что ставка НДС — 20%)
СУММА, ВКЛЮЧАЮЩАЯ НДС = СУММА БЕЗ НДС × 1,20
Если ставка НДС 10%, то умножать следует на 1,10.
Налоговые вычеты
Налоговые вычеты — это суммы, на которые можно уменьшить налог. В большинстве случаев это тот НДС, который поставщики указали в счетах-фактурах на товары, приобретённые фирмой. Факт оплаты купленных предметов или оплаченных услуг на вычет налога не влияет.
Вопрос о возврате НДС возникает, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществлённой за этот период реализации.
Это видно в декларации: возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.
Схема возврата НДС такова:
.
Подача декларации с суммой НДС к возврату.
.
Принятие налоговым органом решения о возмещении НДС, если в ходе проверки нарушения не выявлены.