Что в статье

• Можно ли принимать оплату на расчетный счет
• Сравнение способов оплаты
• Когда нужны онлайн-касса и чек
• Оплата переводом по реквизитам
• Оплата картой, через эквайринг и СБП
• Оплата за другое лицо, возврат и ошибочный платеж
• Пошаговый контроль поступления денег от физлица
• Частые вопросы

Можно ли принимать оплату на расчетный счет

Физическое лицо может оплатить товар или услугу ИП или ООО безналичным переводом. Деньги зачисляются на расчетный счет бизнеса. Покупатель при этом может отправить платеж из приложения своего банка, через интернет-банк, банковское отделение, оплатить картой через эквайринг или воспользоваться системой быстрых платежей (СБП).

Сам факт поступления денег на расчетный счет не освобождает продавца от требований к контрольно-кассовой технике. При расчетах с физлицами ККТ применяется независимо от того, как поступили деньги: наличными, по карте или через СБП. Исключения, как и все правила применения ККТ, устанавливает закон № 54-ФЗ.

При этом важно определить, за что именно поступили деньги. Оплата товара или услуги, пополнение ИП своего счета собственными средствами и ошибочный перевод — разные операции.

Закон № 54-ФЗ относит к расчетам, в частности, прием денег за товары, работы и услуги, а также получение аванса или предоплаты. Поэтому поступление, которое не связано с продажей, не следует автоматически учитывать как оплату покупателя.

Сравнение способов оплаты

В таблице приводим действия ИП и ООО при приеме платежей от физлиц в зависимости от способа оплаты.

Для бизнеса особенно важно различать обычный банковский перевод и СБП. В обоих случаях деньги в итоге приходят на расчетный счет, но правила формирования кассового чека различаются.

Когда нужны онлайн-касса и чек

По закону организации и ИП при расчетах с физическими лицами применяют ККТ. Онлайн-касса формирует кассовый чек, который подтверждает расчет с покупателем. Банковская квитанция, подтверждение перевода и чек платежного терминала сами по себе кассовый чек продавца не заменяют.

При этом из общего правила есть исключения. Они перечислены в ст. 2 закона № 54-ФЗ и зависят от вида деятельности, налогового режима, места ведения бизнеса и других условий.

Например, плательщики налога на профессиональный доход (ИП на НПД) не используют ККТ, но формируют чеки в приложении «Мой налог». Некоторые ИП на патенте также освобождены от ККТ, однако такое освобождение действует только для предусмотренных законом видов деятельности.

Поэтому ориентироваться только на налоговый режим нельзя. Также перед началом приема платежей стоит проверить, распространяется ли конкретное исключение на деятельность бизнеса.

В какой срок нужно сформировать чек

Срок формирования чека зависит от способа расчета.

• Наличные и оплата картой при непосредственном взаимодействии с покупателем. Чек формируется по правилам, действующим для расчета в момент оплаты. Для отдельных сфер предусмотрен специальный порядок.
• СБП. ФНС разъясняет, что оплата через систему быстрых платежей относится к расчетам с использованием электронного средства платежа. При таком расчете чек требуется сформировать в момент перевода. Правило о следующем рабочем дне к этому случаю не применяется.
• Перевод по реквизитам без непосредственного взаимодействия с продавцом. Например, физлицо получает реквизиты и самостоятельно отправляет деньги через банк. В таком случае чек формируется не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета, но не позднее передачи товара, результата работы или оказанной услуги. ФНС указывает, что при оплате через операциониста банка моментом расчета считается день поступления денег на расчетный счет бизнеса.

За неприменение ККТ, когда она обязательна, предусмотрен штраф (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Для должностных лиц и ИП — от 1/4 до 1/2 суммы расчета без ККТ, но не менее 10 тыс. руб. Для юридических лиц — от 3/4 до полной суммы такого расчета, но не менее 30 тыс. руб. При повторном нарушении на крупную сумму предусмотрены более строгие последствия (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Оплата переводом по реквизитам

Физлицо может перевести деньги непосредственно на расчетный счет ИП или организации. Для этого бизнес передает покупателю банковские реквизиты и информацию, необходимую для идентификации платежа.

Покупатель отправляет деньги через приложение или интернет-банк либо обращается в отделение своего банка.

Чтобы после поступления средств было проще понять, какой заказ оплачен, в назначении платежа стоит указывать идентификатор: например, «Оплата заказа № 145 по счету № 27».

Если используется договор или лицевой счет, идентификатором заказа может быть его номер. Такой идентификатор связывает платеж и конкретную реализацию. Это особенно важно, если на расчетный счет ежедневно поступает много переводов от физлиц.

После поступления денег бизнесу нужно:

1. Сопоставить платеж с заказом, договором или счетом.
2. Убедиться, что деньги действительно получены от покупателя или лица, которое платит за него.
3. Определить способ расчета.
4. Проверить, требуется ли ККТ.
5. Сформировать чек в установленный для этого способа срок.
6. Сохранить банковское подтверждение и данные, по которым платеж связан с заказом.

Если перевод совершен обычным банковским платежом по реквизитам и не было непосредственного взаимодействия покупателя с продавцом, действует специальный срок: не позднее следующего рабочего дня после расчета, но не позднее передачи товара или результата услуги.

Оплата картой, через эквайринг и СБП

Эквайринг принимает оплату банковской картой. Для торговой точки используют торговый эквайринг: покупатель прикладывает карту или вставляет ее в терминал либо оплачивает покупку другим поддерживаемым способом. Для сайта или приложения подключают интернет-эквайринг.

Эквайринг и онлайн-касса выполняют разные задачи. Эквайринг обеспечивает прием и проведение платежа, а ККТ формирует фискальный документ. Поэтому наличие платежного терминала само по себе не заменяет кассу.

Размер комиссии и срок перечисления денег на расчетный счет зависят от договора с банком или платежным сервисом.

СБП принимает оплату по QR-коду или платежной ссылке. Бизнес получает деньги на расчетный счет, а покупатель подтверждает перевод в приложении своего банка. Для приема оплаты через СБП отдельный карточный терминал не требуется.

При этом СБП не освобождает от ККТ. Закон прямо распространяет требования о применении кассы на такие расчеты, а ФНС указывает на необходимость сформировать чек в момент перевода.

В Сбере для приема оплаты по QR-коду действует SberPay QR: QR-код для оплаты формируется в интернет-банке СберБизнес. По нему можно принимать платежи через SberPay, систему быстрых платежей и сервисы других банков. Покупатель сможет расплатиться, даже если забыл карту или его телефон не поддерживает бесконтактные платежи.

Кто платит комиссию

Комиссия зависит от конкретного способа приема денег и тарифа банка или платежного сервиса.

Если банк покупателя берет с него комиссию за перевод по реквизитам, это комиссия банка за платежную операцию. Ее размер определяется условиями обслуживания плательщика.

При этом продавцу запрещено устанавливать разные цены на один и тот же товар, работу или услугу только в зависимости от того, платит потребитель наличными или безналичным способом.

Сервис приема платежей от физических лиц в СберБизнесе

Если бизнес регулярно получает однотипные платежи от большого количества клиентов, вместо передачи каждому покупателю полного набора реквизитов удобнее использовать специализированный сервис приема платежей.

В СберБизнесе для этого есть раздел «Платежи от физлиц». Путь подключения: «Все продукты и услуги» →«Прием платежей» →«Платежи от физлиц». Затем нужно заполнить данные, проверить заявление и подписать его.

Сервис также предоставляет реестры принятых платежей: банк объединяет поступления за день и передает информацию о них в сводном реестре. Это помогает сопоставлять поступившие деньги с начислениями и клиентами.

При этом банковский сервис и требования закона о ККТ — разные вещи. Подключение сервиса приема платежей само по себе не означает освобождения от онлайн-кассы. Порядок формирования чека определяется законом № 54-ФЗ и конкретным способом расчета.

Оплата за другое лицо, возврат и ошибочный платеж

Бывает, что оплату за покупателя совершает другой человек, платеж совершен по ошибке или требуется возврат средств. Рассказываем, что делать бизнесу в таких случаях.

Если за покупателя заплатил другой человек

Иногда заказ оформляет один человек, а деньги поступают со счета другого: например, покупку ребенка оплачивает родитель.

Гражданское законодательство (ст. 313 ГК РФ) допускает исполнение денежного обязательства третьим лицом в предусмотренных законом случаях. Например, если должник возложил исполнение своего обязательства на третье лицо, кредитор должен принять такое исполнение.

Для бизнеса основная практическая задача — понять, за кого и за какой заказ поступили деньги. Поэтому в назначении платежа стоит указывать номер заказа, договора или другого документа.

Если плательщик и покупатель различаются, в учетной системе следует сохранить связь между платежом и тем заказом, в счет которого он поступил.

Если покупателю нужно вернуть деньги

Если речь идет о возврате ранее оплаченного товара, работы, услуги или аванса, нужно соблюдать не только банковскую процедуру возврата, но и правила ККТ. При возврате расчета используется соответствующий кассовый документ — в частности, чек с признаком «возврат прихода».

Конкретный способ перечисления денег покупателю зависит от первоначального способа оплаты, условий банка или эквайера и основания возврата.

Если деньги поступили по ошибке

Не каждое поступление от физического лица является выручкой.

Если в выписке появился неизвестный платеж, которому не соответствует заказ, договор, счет, аванс или другая операция, сначала нужно установить его основание. Не следует автоматически оформлять неизвестное поступление как продажу.

Ст. 1.1 закона № 54-ФЗ связывает понятие расчета с получением или выплатой денег за товары, работы, услуги и некоторыми другими прямо указанными операциями. Если деньги поступили без такого основания, операция сама по себе не становится продажей.

Если выяснилось, что перевод действительно ошибочный, нужно проверить данные плательщика и вернуть средства в установленном порядке. По ст. 1102 ГК РФ, имущество, полученное без законного или договорного основания за счет другого лица, подлежит возврату как неосновательное обогащение.

Если по ошибочному поступлению уже был сформирован кассовый чек, отдельно нужно проверить необходимость исправления фискальных данных. ФНС предусматривает для исправления ошибок чеки коррекции и другие предусмотренные форматом фискальных документов операции.

Пошаговый контроль поступления денег от физлица

После каждого поступления на расчетный счет стоит последовательно проверять платеж.

1. Найти основание платежа. Определить заказ, договор, счет, начисление или другой документ, к которому относится сумма.
2. Проверить плательщика. Понять, платит сам покупатель или третье лицо. Если платеж невозможно идентифицировать, нужно сначала выяснить его основание.
3. Определить способ расчета. Перевод по банковским реквизитам, оплата картой через эквайринг и СБП требуют разных подходов к сроку формирования чека.
4. Проверить обязанность применять ККТ. Если бизнес относится к исключениям из закона № 54-ФЗ, нужно убедиться, что освобождение действует именно для конкретной деятельности и операции.
5. Сформировать и передать чек. Для СБП — в момент расчета. Для некоторых безналичных переводов по реквизитам без непосредственного взаимодействия — не позднее следующего рабочего дня, но не позднее передачи товара или результата услуги. В остальных случаях действует порядок, предусмотренный законом для конкретного вида расчета.
6. Сохранить подтверждение. В банковской выписке и учетной системе должна оставаться понятная связь между поступлением, заказом и кассовым чеком.

Такой порядок снижает риск, что платеж останется без чека, чек будет сформирован не вовремя или ошибочное поступление попадет в учет как продажа.

Частые вопросы

Может ли физическое лицо платить юридическому лицу на расчетный счет с карты?

Да. Физлицо вправе отправить деньги со своего банковского счета на расчетный счет организации или ИП. Если оно самостоятельно вводит банковские реквизиты и выполняет обычный перевод, это не эквайринг, даже если деньги списываются со счета, к которому выпущена банковская карта.

Нужен ли кассовый чек при переводе физлица на расчетный счет?

По общему правилу — да, если деньги поступают за товар, работу или услугу и бизнес не подпадает под предусмотренное законом освобождение от ККТ. Безналичный перевод от физлица сам по себе не освобождает продавца от применения кассы.

Когда формировать чек при переводе по реквизитам?

Если физлицо самостоятельно переводит деньги по реквизитам без непосредственного взаимодействия с продавцом, чек нужно сформировать не позднее следующего рабочего дня после расчета, но не позднее передачи товара или результата работы либо услуги. При поступлении через операциониста банка ФНС считает днем расчета день зачисления средств на расчетный счет бизнеса.

Когда формировать чек при оплате через СБП?

При оплате через СБП ФНС требует сформировать кассовый чек в момент расчета. Правило о следующем рабочем дне здесь не применяется.

Нужно ли пробивать чек, если ИП внес на расчетный счет собственные деньги?

Внесение предпринимателем собственных средств не является оплатой покупателем товара или услуги. Поэтому такую операцию нужно отделять от выручки и поступлений от клиентов. Закон № 54-ФЗ связывает применение ККТ с расчетами за товары, работы, услуги и другими прямо перечисленными расчетами.

Что делать, если деньги поступили от неизвестного физлица?

Сначала определить основание платежа. Если заказа, договора, аванса или другого основания нет и перевод оказался ошибочным, деньги следует вернуть после проверки реквизитов и обстоятельств платежа. Неизвестное поступление не стоит автоматически оформлять как продажу.

Может ли другой человек заплатить за покупателя?

Да, в предусмотренных гражданским законодательством случаях обязательство вправе исполнить третье лицо. Для учета платежа важно указать, за кого и по какому заказу внесены деньги.