Чтобы закрыть ИП с сотрудниками, действуйте по порядку. Если персонала нет, переходите сразу к пункту «Шаг 4»

Подготовьте увольнение сотрудников

Минимум за две недели до увольнения сообщите об этом в службу занятости. Уведомление составляют в свободной форме. Укажите в документе должность, профессию, специальность, квалификационные требования и условия оплаты труда каждого сотрудника. До конца 2020 года об увольнении надо также заявлять на портале «Работа в России».

Сообщите персоналу об увольнении. Соблюдайте сроки, указанные в трудовом договоре. Если они не прописаны, нужно придерживаться срока, установленного ТК, — 2 месяца.

Подготовьте документы:

• Выпустите приказ об увольнении. Укажите причину: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ». Каждый сотрудник должен расписаться в приказе.
• Сделайте запись в личной карточке и трудовой книжке сотрудника с той же формулировкой, что и в приказе.
• Подготовьте справку 2-НДФЛ и сведения по форме СЗВ-СТАЖ — этот документ подтверждает трудовой стаж.

Увольте сотрудников

В день увольнения выдайте сотрудникам:

• Документы: трудовую книжку, справку 2-НДФЛ и сведения по форме СЗВ-СТАЖ.
• Деньги: зарплату по день увольнения и компенсацию за неиспользованный отпуск.

После увольнения последнего сотрудника направьте в Фонд социального страхования заявление о снятии ИП с учёта в качестве работодателя.

Сдайте отчётность за сотрудников и заплатите взносы

Отправьте отчёты:

• В Пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД. Сдайте не позднее чем на следующий день после увольнения сотрудников.
• В налоговую — расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ. Можно сдать в любой момент до подачи заявления на закрытие ИП.
• В Фонд социального страхования — 4-ФСС. Можно сдать в любой момент до подачи заявления на закрытие ИП.

Заплатите оставшиеся суммы взносов за сотрудников. На это есть 15 дней после отправки отчётов.

Снимите с учёта кассовый аппарат:

• Сформируйте в кассе отчёт о закрытии фискального накопителя.
• Заполните заявление в налоговую и подайте его через личный кабинет на сайте ФНС или лично — на бумаге. Контрольно-кассовую технику снимут с учёта в течение 10 дней.

Расторгните все договоры по ИП: с подрядчиками, арендодателями, на услуги телефонии и так далее.

Сообщите в налоговую о закрытии ИП

Заполните заявление по форме Р26001.

Подайте заявление онлайн через сервис ФНС, если у вас есть электронная подпись. Бумажный документ можно лично отнести в налоговую инспекцию, отправить почтой, подать через МФЦ или поручить это своему представителю по доверенности. При подаче заявления в бумажном виде надо заплатить пошлину — 160 рублей. Заполните платёжку на сайте налоговой, оплатите в банке и сохраните ксерокопию.

На шестой рабочий день вы получите лист записи ЕГРИП по форме № Р60009. С этого момента деятельность ИП официально прекращена. Но дела на этом не закончились.

Заплатите страховые взносы за себя и снимите кассу с учёта

После закрытия ИП у вас есть 15 дней, чтобы заплатить страховые взносы. Посчитайте сумму с начала года (или с даты регистрации ИП, если вы открылись в этом году) до дня ликвидации ИП включительно. Фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально времени существования ИП. Если вы уже вносили взносы в этом году, осталось заплатить только разницу. Рассчитать сумму взносов можно на калькуляторе.

Если налоговая просит заплатить взносы заранее, отказывайтесь, ссылаясь на п. 5 ст. 432 Налогового кодекса. Вы не знаете точную дату закрытия ИП и поэтому рискуете или недоплатить, или переплатить.

Если в вопросах общения с налоговой остались неясности, проконсультируйтесь с юристом. Например, такую поддержку оказывает сервис Юрист для бизнеса: там можно посоветоваться со специалистом в любое удобное время суток по телефону или через ваш личный кабинет.

Заплатите налоги и подайте декларацию

Оформить и подать надо даже нулевую декларацию. Сроки подачи зависят от режима налогообложения:

УСН. Подайте декларацию и заплатите налоги до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором закрыли ИП.

ОСНО. Подайте декларацию 3-НДФЛ в течение 5 дней после исключения из ЕГРИП. Затем есть ещё 15 дней, чтобы заплатить сам НДФЛ. Декларация по НДС подаётся как обычно — в течение 25 дней после окончания квартала, в котором закрыли ИП. Оплачивают НДС по привычной схеме: равными долями по 1/3 в течение трёх месяцев.

ЕНВД. Подайте декларацию в течение 20 дней после окончания квартала, в котором прекращена деятельность ИП. Заплатите налог в течение 25 дней после окончания квартала.

Патент. Декларацию подавать не надо. Если деятельность ИП прекращена до окончания действия патента, можно подать заявление в налоговую о пересчете его стоимости. Переплату можно зачесть в счёт других налогов или вернуть.

Последние штрихи

Подайте заявление в банк о закрытии расчётного счёта.

Выделите место для хранения документов. Налоговая имеет право проверить накладные, платёжки и прочие бумаги за последние три года — даже после закрытия ИП. Декларации и расчёты по взносам надо хранить до шести лет, документы по сотрудникам — 50 лет.