Что в статье:

Эксперт:

Что такое страховые взносы и зачем они нужны

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые отчисляют за своих работников все юридические лица и ИП.

При выходе на пенсию, временной потере работоспособности, травме, во время отпуска по беременности и родам — во все эти периоды жизни граждане не могут оставаться на рынке труда и им нужна финансовая поддержка.

Виды страховых взносов

Работодатели обязаны уплачивать несколько видов страховых взносов за своих сотрудников:

1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС) — из них формируют будущую пенсию работников.
2. На обязательное медицинское страхование (ОМС) — они позволяют получать бесплатную медицинскую помощь.
3. На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — из этих взносов формируются пособия, которые выплачиваются гражданам, когда они временно не могут работать и получать зарплату: болеют, беременны или родили ребенка.
4. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы на травматизм) — отдельный вид обязательного социального страхования: от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

ОМС, ОПС, ВНиМ уплачиваются по единому тарифу, ставка которого зависит от категории страхователя (предприятия или ИП, отчисляющего взносы). Тариф может быть базовым или пониженным. Эти взносы уплачиваются в налоговую службу.

Ставка взносов на травматизм устанавливается каждому страхователю в зависимости от основного вида деятельности предприятия. Перечисляются такие взносы в Социальный фонд России (СФР).

Страховыми взносами облагаются выплаты, произведенные:

• в рамках трудового договора — за своих штатных сотрудников работодатель отчисляет по всем четырем видам выплат;
• по гражданско-правовым договорам — на выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, издательским, лицензионным и иным договорам, обозначенным в Налоговом кодексе РФ, с лицами без статуса ИП или самозанятых.

За этих исполнителей заказчики платят взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы на травматизм не выплачиваются, если иное не указано в договоре.

Страховые взносы начисляются не только на оклад работника, но также:

• на премии,
• отпускные,
• компенсации за неиспользованный отпуск.

Не облагаются взносами:

• оплата командировок (суточные в пределах установленных норм),
• компенсационные выплаты работнику (например, на мобильную связь),
• оплата курсов повышения квалификации,
• другие выплаты, перечисленные в НК РФ.

Плательщики страховых взносов

Уплата взносов за работников является обязанностью как юридических лиц, так и ИП, которые заключили трудовые или гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Причем если ИП производит выплаты физлицам, то он платит взносы и за работников, и за себя.

Страховые взносы также платят ИП и иные лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы, оценщики и другие), которые ведут деятельность самостоятельно. Они уплачивают взносы (на ОПС и ОМС) за себя в суммах, определенных Налоговым кодексом, причем независимо от того, ведется деятельность или нет. Обязанности уплачивать взносы на травматизм и ВНиМ нет.

Не платят взносы:

• Плательщики АУСН. Они не платят за сотрудников взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, пока применяют этот режим налогообложения. Взносы на травматизм перечисляются в фиксированном размере: в 2026 году это 2 959 руб.
• ИП — плательщики НПД или АУСН не платят за себя взносы ОПС и ОМС в период применения этих спецрежимов. Могут платить взносы добровольно, причем как социальные (на случай болезни), так и пенсионные.
• Самозанятые, являющиеся плательщиками налога на профессиональную деятельность, не обязаны платить страховые взносы. Но имеют право платить добровольные взносы на пенсионное страхование. С 2026 года для плательщиков НПД предусмотрена возможность добровольного участия в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности.

Ставки по страховым взносам в 2026 году

Базовая ставка

Страхователи — организации и ИП, не имеющие права на льготные тарифы, уплачивают страховые взносы (кроме взносов на травматизм) по единому тарифу:

• 30% — в пределах единой предельной величины базы;
• 15,1% — с суммы выплат, превышающих эту величину.

Единая предельная величина базы (ЕПВБ) — это установленный государством лимит облагаемых страховыми взносами выплат физическому лицу, который определяется нарастающим итогом с начала календарного года.

2 979 000 руб.

единая предельная величина базы (ЕПВБ) в 2026 году

После превышения ЕПВБ к сумме превышения применяется тариф страховых взносов 15,1%.

Пониженная ставка

С 2026 года право на пониженный тариф страховых взносов за сотрудников имеют компании, соответствующие следующим требованиям:

• Входят в реестр МСП.
• Вид их деятельности указан основным в ЕГРЮЛ или ЕГРИП и включен в перечень приоритетных отраслей, утвержденный Правительством РФ.
• Доля доходов компании от основного вида деятельности — не менее 70%.

Для этих предприятий страховые взносы можно уплачивать по следующим тарифам:

1. Пока заработок работника не превысил единой предельной величины базы (подсчет идет нарастающим итогом):
2. • с суммы зарплаты, не превышающей 1,5 МРОТ (40 639,50 руб.), взнос составляет 30%;
   • с суммы зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ, — 15%.
2. Если сумма выплат сотруднику превысила ЕПВБ, то с суммы превышения отчисляются:
3. • с зарплаты в пределах 1,5 МРОТ страховые взносы — 15,1%;
   • с суммы зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ, — 15%.

27 093 руб.

размер МРОТ в 2026 году

С мая 2026 года применяется обновленная форма расчета по страховым взносам (РСВ), утвержденная приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@ в редакции приказа ФНС России от 4 февраля 2026 г. № ЕД-1-11/67@. Она касается в основном субъектов МСП из приоритетных отраслей, за которыми сохраняется право на пониженные тарифы. В частности, они должны будут подтвердить свое право на пониженный тариф: показать расчет соответствия условиям применения льготных тарифов страховых взносов (в приложении 3.1 РСВ).

В новой расчетной форме также обновлены коды категорий застрахованных лиц для МСП, имеющих право на льготный тариф, сделана техническая правка (замена штрихкодов) для корректной обработки отчетности в автоматизированных системах ФНС.

Льготная ставка

МСП, занимающиеся обрабатывающим производством, могут применять единый пониженный тариф страховых взносов — 7,6% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ в месяц. До 1,5 МРОТ применяется общий тариф 30%.

При этом должны быть соблюдены два условия:

1. Основной вид деятельности компании должен соответствовать утвержденному правительством перечню обрабатывающих производств, которым положена льгота при уплате страховых взносов.
2. Доход предприятия от основного вида деятельности должен составлять не менее 70% от всех доходов компании.

Российские аккредитованные ИТ-компании в 2026 году применяют единый пониженный тариф страховых взносов:

• 15% — с зарплаты в рамках предельной базы по страховым взносам (ЕПВБ);
• по ставке 7,6% — с доходов свыше суммы ЕПВБ.

Организации, работающие в сфере радиоэлектронной промышленности и входящие в приоритетные списки:

• 7,6% — с выплат, не превышающих предельную величину базы по взносам;
• 0% — с сумм, превышающих ЕПВБ.

Фиксированная ставка

ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, уплачивают взносы на ОПС и ОМС за себя. На 2026 год их величина составляет:

1. В фиксированном размере — 57 390 руб.
2. Дополнительно — 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб. При этом сумма нефиксированных страховых взносов не должна быть больше 321 818 руб.
3. Итоговая общая сумма за 2026 год не может быть более 379 208 руб. (57 390 руб. + 321 818 руб.).

Обязанности по уплате взносов на ВНиМ у этой категории плательщиков нет.

Страховые взносы со «спящих» ООО с директором в штате

До 2026 года компании, которые не вели никакой деятельности и не имели сотрудников, кроме директора ООО, которому не выплачивали зарплату, не платили страховых взносов.

Многие предприниматели временно прекращают деятельность в силу обстоятельств (неудача в бизнесе, сезонность, пауза в поисках инвестора и так далее), но не закрывают ООО совсем, так как впоследствии планируют продолжить дело или не хотят каждый раз проходить процедуру закрытия и открытия.

Такие предприятия не ведут хозяйственную деятельность, движения по счетам не происходит. Сотрудников в штате тоже нет, за исключением директора, так как ООО не может существовать без него. Но ему в таких случаях можно просто не начислять зарплату.

С 2026 года такие «спящие» компании должны отчислять страховые взносы за директора, даже если он не получает зарплату. База для расчетов страховых взносов за директора «спящего» ООО — сумма федерального МРОТ.

В 2026 году МРОТ — 27 093 руб.

Соответственно, 30% страховых взносов составляет 8 128 руб. в месяц за неработающего директора.

Ставки взносов на травматизм и профзаболевания

Взносы на травматизм и профзаболевания рассчитываются отдельно в зависимости от класса риска, присвоенного основному направлению деятельности предприятия. Ставки варьируются от 0,2 до 8,5%.

Юрлица и ИП на АУСН выплачивают соцвзносы на травматизм по фиксированному тарифу, в 2026 году он составил 2 959 руб.

В сентябре 2026 социальный фонд России утвердил новые формы для документов, с помощью которых ведется контроль уплаты взносов на травматизм  работодателями и проверяется достоверность переданных на застрахованных работников данных. Новый приказ СФР устанавливает требования к составлению актов камеральной и выездной проверок.

Расчет страховых взносов для МСП

Расчет страховых взносов для предприятия, которое соответствует следующим условиям:

• Находится в реестре МСП.
• Основное направление деятельности компании входит в перечень, утвержденный Правительством РФ.
• Доходы от вида деятельности, соответствующего перечню, составляют не менее 70% от всех доходов организации.

Шаг 1. Определите сумму взносов со следующих выплат, к которым применяется тариф 30%.

Шаг 2. Определите сумму взносов со следующих выплат, к которым применяется тариф 15%.

Шаг 3. Сложите полученные величины (шаг 1 + шаг 2). Если вы обязаны начислять взносы на ОПС по дополнительным тарифам, прибавьте сумму взносов по этим тарифам.

Шаг 4. Далее вычтите из получившейся величины сумму страховых взносов, начисленную с начала года по предшествующий месяц включительно.

Если облагаемые страховыми взносами выплаты работнику организации — субъекта МСП превысили единую предельную величину базы, то работодатель должен начислять с суммы превышения взносы по тарифам:

• 15,1% — с части превышения в пределах полуторакратного МРОТ;
• 15% — с части превышения свыше полуторакратного МРОТ.

По выплатам (иным вознаграждениям) физлицам, которые, согласно международному договору РФ, не являются застрахованными лицами по какому-либо виду обязательного страхования, взносы исчисляются в особом порядке — отдельно по соответствующим видам (виду) обязательного социального страхования. Их размер в этом случае определяется как доля от рассчитанной суммы взносов. В зависимости от вида страхования она составляет (п. 6.2 ст. 431 НК РФ):

• 72,8% — на ОПС;
• 18,3% — на ОМС;
• 8,9% — на случай ВНиМ.

В каких случаях предприниматели могут уменьшить страховые взносы

В некоторых случаях ИП могут уплачивать взносы в пониженных размерах.

Например, если ИП является военным пенсионером. Они освобождены от уплаты взносов на пенсионное страхование, но свое право на уплату взносов по пониженному тарифу им нужно обязательно подтверждать в налоговой. ИП — военные пенсионеры при этом обязаны платить за себя взносы на ОМС, которые рассчитываются по специальному тарифу: 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов на соответствующий год. Дополнительный взнос в размере 1% такие ИП не уплачивают.

Совсем не платить взносы ИП может только за определенные периоды и только в том случае, если факт отсутствия деятельности в эти периоды будет документально подтвержден.

Как уплачивать страховые взносы

Работодатели должны уплачивать страховые взносы за работников ежемесячно.

Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ поступают сначала в налоговую, а оттуда — в социальный фонд. Их нужно внести не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены, через единый налоговый платеж.

Страховые взносы можно уплатить досрочно, перечислив денежные средства на единый налоговый счет. В этом случае налоговый орган зачтет сумму страховых взносов, указанную в уведомлении (расчете), в счет уплаты.

Взносы на травматизм и профзаболевания компании платят непосредственно в СФР до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они были начислены.

ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие предприниматели, ведущие частную практику, уплачивают взносы за себя один раз в год:

1. В фиксированном размере — не позднее 28 декабря.
2. По ставке 1% на доходы более 300 000 руб. — не позднее 1 июля года, следующего за годом получения дохода.

По страховым взносам за сотрудников нужно регулярно отчитываться:

• Ежеквартально в ФНС нужно подавать расчет по страховым взносам. До 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
• Ежеквартально в СФР отчитываются о страховых взносах на травматизм. По форме ЕФС-1 (раздел 2) нужно отчитываться по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Отчет подается до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Помимо этого, ежемесячно в ФНС передаются персональные сведения о физических лицах — до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным. Сведения за март, июнь, сентябрь и декабрь сдавать не обязательно.

Исключение: названные выше отчеты не представляют работодатели — плательщики АУСН.

Страховые взносы за сотрудников: главное

• Страховые взносы необходимы для поддержания граждан в периоды, когда они не способны к труду и не защищены социально.
• Страховые взносы уплачивают работодатели (все виды взносов) и заказчики, заключившие договоры с подрядчиками — физическими лицами (на ОМС, ОПС, ВНиМ).
• Плательщики НПД или АУСН освобождены от уплаты некоторых видов страховых взносов.
• Для расчетов суммы страховых взносов важен уровень единой предельной величины базы (ЕПВБ).
• Ставки по страховым взносам могут быть базовыми, пониженными, льготными или фиксированными.
• С 2026 года пониженный тариф для МСП применяют только субъекты из установленных категорий и при соблюдении условий: 15% свыше суммы зарплаты сотрудника в 1,5 МРОТ (до 1,5 МРОТ — по базовой ставке 30%).
• Некоторые отрасли, особо важные для развития экономики страны, имеют дополнительные льготы по выплатам страховых взносов.
• Страховые взносы за сотрудников уплачиваются ежемесячно, по каждому виду взносов отчетность подается в налоговые органы и СФР.