Страховые взносы за сотрудников: как их платить и по каким тарифам

Какие взносы за сотрудников обязан платить работодатель?

Если сотрудники оформлены в компании по трудовому договору, то владелец бизнеса платит отчисления в Пенсионный фонд России (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), а также Фонд социального страхования (ФСС) — на социальное страхование от болезней и травм, по материнству или на случай профессиональных травм.

Если сотрудники оформлены по гражданско-правовому договору, то взносы всё равно надо платить. В частности, в ПФР и ФФОМС. Социальное страхование работодатель оплачивает, только если это прописано в договоре.

Кто должен платить страховые взносы?

Страховые взносы в фонды обязаны регулярно платить организации, которые начисляют зарплату сотрудникам или выплачивают вознаграждение (например, гонорары или другие платежи) подрядчикам — физическим лицам.

ИП также платят обязательные страховые взносы, если нанимают сотрудников или занимаются частной практикой (например, адвокаты или нотариусы).

Физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату наёмным работникам или выплачивают вознаграждение подрядчикам — физлицам, тоже должны платить страховые взносы. Правила заключения трудового договора для работодателей-физлиц прописаны в ст. 303 ТК РФ.

Если работодатель относится сразу к нескольким категориям, он обязан платить взносы по каждой. Например, индивидуальный предприниматель, который имеет штат сотрудников. Такой ИП должен отдельно начислить взносы на собственные доходы и отдельно — на зарплату работников.

Зачем нужны страховые взносы?

Чтобы при наступлении страхового случая фонд сделал все положенные по закону выплаты в адрес сотрудника — за счёт регулярных платежей от работодателя. Например, когда сотрудник достигает пенсионного возраста, Пенсионный фонд начисляет ему пенсию. В случае болезни сотрудник имеет право на бесплатное медицинское обслуживание и на пособие по больничному листу благодаря выплатам работодателям в ФФОМС.

Тарифы страховых взносов

Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Её значение утверждает закон, и эта сумма ежегодно индексируется.

В 2021 году размер предельной базы — 966 000 рублей. Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 966 000 рублей. Выплаты сверх этой суммы от взносов освобождаются. С 2022 года отсчет пойдёт заново.

База по пенсионным взносам не ограничивается. Но для выплат, начисленных сверх предельной величины, предусмотрен пониженный тариф. В 2021 году предельная величина по пенсионным взносам — 1 465 000 рублей. После превышения этой суммы действует пониженный тариф.

Рассмотрим, сколько процентов отчисляется в Пенсионный фонд и на социальные нужды с зарплаты сотрудника:

Если работодатель в течение месяца выплачивал сотрудникам пособия по больничным или декретные, он может уменьшить взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Первые три дня больничного оплачиваются за счёт работодателя, а остальные — за счёт ФСС. Из суммы ежемесячного платежа можно вычесть сумму пособий, которые будут выплачены за счёт ФСС. В ситуации, когда пособия превышают взносы, величину превышения можно зачесть в счёт предстоящих платежей.

Повышенные тарифы страховых взносов

Для отдельных категорий работников существуют повышенные тарифы по пенсионным взносам.

Например, это касается шахтёров и других сотрудников, работающих под землей. Также повышенный тариф действует на взносы с зарплат сотрудников, работающих в горячих цехах и на производствах с вредными условиями труда. За них нужно будет платить 9% в ПФР.

Причём повышенная ставка применяется даже к доходам, превышающим предельную величину. Если работодатель хочет снизить величину этого взноса, придётся пересмотреть условия труда сотрудников и вызвать специальных оценщиков, которые зафиксируют изменения.