Что такое фискальный чек

Фискальный чек — это документ, который автоматически печатает онлайн-касса в момент расчета между покупателем и продавцом. Главное отличие от обычного кассового — наличие криптографической подписи, так называемого фискального признака. Он позволяет однозначно идентифицировать каждый финансовый документ и гарантирует его подлинность.

Параллельно с оформлением чека все данные о покупке передаются через интернет в налоговые органы. Вне зависимости от вида оплаты (картой или наличными) современный кассовый аппарат формирует фискальный чек моментально.

Основные особенности фискального чека:

• фискальный признак из 10–15 символов, генерируется криптографическим методом и гарантирует подлинность каждого фискального документа;
• двухмерный QR-код со всеми основными реквизитами покупки для мгновенной проверки на портале Федеральной налоговой службы (ФНС);
• обязательная передача всей информации о платеже через оператора фискальных данных на сервер налоговой для учета и контроля.

Какие реквизиты должны быть в фискальном чеке

Фискальный чек обязательно содержит:

• дату и время,
• наименование товаров или услуг,
• сумму с разбивкой по ставкам НДС,
• форму оплаты,
• адрес расчета,
• другие реквизиты в соответствии с требованиями закона № 54-ФЗ.

Все эти данные формируются фискальным накопителем — это защищенный модуль, встроенный в кассовый аппарат. Он гарантирует неизменность и конфиденциальность фискальных документов на пути от кассы до налогового сервера.

Когда и как выдавать фискальный чек покупателю

Если ИП или компания использует контрольно-кассовую технику, фискальный чек необходимо выдавать в двух случаях:

• при любых расчетах с физическими лицами;
• при внесении или выдаче авансов, предоплат, расчета по кредитам между юридическими лицами и ИП.

Чек формируется сразу после завершения финансовой операции, до передачи товара или начала оказания услуги. Выдать его можно как в классическом бумажном варианте на руки, так и в цифровой форме на электронную почту или по СМС (для этого покупатель должен предварительно оставить свои контакты).

Как проверить подлинность фискального чека

Есть три основных способа проверить подлинность чека:

1. С помощью мобильного приложения ФНС «Проверка чеков». Достаточно отсканировать QR-код и получить ответ за одну-две секунды.
2. На официальном сайте ФНС России. В разделе проверки фискальных документов можно вручную вбить основные реквизиты чека и удостовериться в его подлинности.
3. Через специальный сервис проверки фискальных чеков на сайте оператора фискальных данных. Название компании-оператора указано в чеке.

Кто может не использовать кассу и не выбивать фискальный чек

Целый ряд компаний официально может не применять кассы. Например, компании из следующих сфер:

• продажа бумажных газет и журналов,
• торговля на розничных рынках,
• продажа в киосках мороженого, молока, воды и безалкогольных напитков,
• ремонт обуви,
• прием сырья для утилизации,
• продажа изготовленных изделий народных промыслов.

Полный список содержится в статье 2 закона № 54-ФЗ.

Кроме того, закон позволяет работать без касс ИП из отдаленных и труднодоступных мест. В этом случае необходимо соблюсти два условия. Во-первых, местность должна быть официально признана труднодоступной (то есть включена в специальный перечень, который публикуют органы региональной власти). Во-вторых, по требованию покупателя ИП обязан выдавать документ, заменяющий чек, в нем надо указать:

• наименование и номер;
• дату, время и адрес расчета;
• фамилию, имя, отчество ИП, его ИНН;
• налоговую систему — ПСН;
• признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
• название товара (услуги), платежа или выплаты;
• количество товара;
• цену за единицу;
• общую стоимость;
• сумму расчета;
• форму оплаты (наличными или в безналичном порядке);
• должность и фамилию того, кто провел расчет.

Наконец, применение касс для ИП зависит от режима налогообложения.

1. ИП на ПСН
   
   Для ИП на патентной системе существенно расширен список видов деятельности, где можно работать без касс: это ремонт и пошив одежды, услуги фотографа, сдача в аренду жилых и нежилых помещений и многое другое. Полный список приведен в пункте 2.1 статьи 2 закона № 54-ФЗ. Важное замечание: по требованию клиента ИП также должен предоставить документ, заменяющий чек.
2. ИП на УСН и ОСН
   
   Здесь действуют общие правила для всех ИП, никаких дополнительных преференций не предусмотрено.
3. ИП на ЕСХН
   
   Предприниматели-сельхозпроизводители работают с кассами на общих основаниях. Но нужно помнить, что такие ИП часто работают в труднодоступной местности и торгуют на рынках, где кассы можно не применять.
4. ИП на НПД
   
   Кассовые аппараты плательщики НПД использовать не обязаны, но должны формировать чеки в специальных приложениях.

Какое наказание грозит за нарушение порядка выдачи фискальных чеков

Наказания за неправильное использование контрольно-кассовой техники предусмотрены статьей 14.5 КоАП РФ:

• неприменение онлайн-ККТ наказывается штрафом в отношении ИП — от 25 до 50% суммы, но не менее 10 тыс. руб., в отношении юрлиц — от 75 до 100% суммы, минимум — 30 тыс. руб.;
• повторное неприменение в течение года влечет приостановку деятельности на срок до 90 суток;
• за невыдачу фискального чека или выдачу вместо чека нефискального документа ИП получит предупреждение или заплатит штраф 2 тыс. руб., юридическому лицу выпишут предупреждение или штраф 10 тыс. руб.

Тем не менее внедрение фискальных чеков в долгосрочной перспективе выгодно для предпринимателей. Грамотная налоговая оптимизация и отсутствие штрафов помогут компенсировать затраты на внедрение нового цифрового решения.

В перспективе бизнес получает дополнительный инструмент, позволяющий собирать данные по каждой торговой точке. Сейчас такую информацию можно получать с помощью специальных сервисов. Например, в решении для розничной торговли доступны данные по выручке и среднему чеку для каждой точки на основе торгового эквайринга Сбера, сравнение этих показателей с показателями конкурентов и множество других полезных данных.

Как упростить и удешевить работу с фискальными устройствами

Рынок онлайн-касс и фискальных регистраторов бурно развивается, вот несколько технологий, которые сделают работу удобнее:

1. Виртуальные облачные кассы без фискальных накопителей — все данные хранятся на серверах оператора фискальных данных.
2. Мобильные кассовые решения на базе смартфонов и планшетов, требующие лишь доступ в интернет, без специализированного оборудования.
3. Беспроводные фискальные регистраторы с автономным питанием, работающие по Wi-Fi, 4G или другим передовым протоколам.
4. Использование технологий дополненной реальности, искусственного интеллекта и машинного обучения для улучшения кассовых операций. Эти инструменты позволяют автоматизировать такие задачи, как выставление и сверка счетов, передача данных.