Страховые взносы ИП за себя в 2026 году: сколько и когда платить

Что в статье

• Какие страховые взносы ИП платит за себя в 2026 году
• Сколько составляет фиксированный взнос ИП в 2026 году
• Как рассчитать дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.
• Как определить доход для расчета 1%
• Максимальная сумма взносов ИП в 2026–2027 годах
• Когда ИП должен заплатить страховые взносы
• Как ИП платить страховые взносы
• Нужно ли платить страховые взносы, если у ИП нет дохода
• Кто может не платить страховые взносы ИП за себя
• Как рассчитать страховые взносы, если ИП работал неполный год
• Как страховые взносы влияют на налог ИП
• Частые вопросы

Какие страховые взносы ИП платит за себя в 2026 году

По общему правилу ИП платят за себя взносы на медицинское и пенсионное страхование (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1.2–1.5 ст. 430 НК РФ). Их размер утверждается ежегодно. Страховые взносы предпринимателей можно разделить на два типа:

1. Фиксированные — не зависят от уровня дохода. В 2026 году — 57 390 руб. за целый год.
2. Дополнительные — уплачиваются только при доходе свыше 300 тыс. руб. в год. Их размер — 1% от дохода свыше этой суммы. Максимально в 2026 году — 321 818 руб.

Дополнительно ИП может платить взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Уплата взносов в 2026 году дает право на пособие по болезни и декретные выплаты в следующем году. Для этого надо заключить договор добровольного страхования с Социальным фондом России (СФР).

Размер таких взносов рассчитывается по формуле:

МРОТ × 2,9% × 12.

В 2026 году размер взносов на ВНиМ для ИП составляет 9 428,36 руб.:

27 093 руб. × 2,9% × 12.

Сколько составляет фиксированный взнос ИП в 2026 году

Фиксированные взносы — это обязательный платеж ИП. Они не зависят от того, велась фактически деятельность или нет. Предприниматель должен их платить «за свой статус», пока в ЕГРИП есть сведения о нем.

Сумма фиксированных взносов составляет:

• 57 390 руб. — за 2026 год;
• 61 154 руб. — за 2027 год.

Если ИП отработал не полный год, то сумма уменьшается пропорционально времени нахождения в ЕГРИП. О том, как рассчитать сумму фиксированных взносов за неполный год, расскажем в этой статье дальше.

Как рассчитать дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей 

Если доход ИП превысил 300 тыс. руб. в год, то дополнительно надо уплатить взнос в размере 1% от суммы свыше этого лимита.

Сумма взноса рассчитывается по формуле:

(доход − 300 000) × 1%.

Дополнительный взнос ИП ограничен максимальным размером:

• 321 818 руб. — за 2026 год;
• 342 923 руб. — за 2027 год.

Важно: 1% уплачивается именно от доходов ИП. При ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН полученный доход можно уменьшить на некоторые виды расходов.

Как определить доход для расчета 1%

Доход, который учитывается при расчете дополнительного взноса ИП, — это не сумма выручки, которая поступила на счет и в кассу. Он напрямую зависит от системы налогообложения. Например, для ИП на патенте (ПСН) это потенциально возможный доход, а не фактически полученная прибыль.

Нюансы, которые надо учитывать при расчете дополнительного взноса:

• Для всех ИП. В доходах учитываются только те суммы, с которых уплачивается налог по выбранной системе налогообложения. Например, личные деньги, переведенные на расчетный счет ИП, или займы не считаются доходом предпринимателя и не учитываются при расчете дополнительного взноса.
• Для ИП, которые работают с НДС. Доходы учитываются за минусом НДС.
• Для ИП на ОСНО. В профессиональный вычет входят все расходы, которые указаны в ст. 221 НК РФ. Например, затраты на сырье и материалы, оплата труда сотрудников и вознаграждения исполнителям по ГПХ, амортизация основных средств и прочее. Но личные взносы ИП не включены в состав профвычета. А значит, доходы нельзя уменьшать на эту сумму. Если сумму расходов нельзя подтвердить документально, то профвычет рассчитывается как 20% от доходов.
• Для ИП на УСН «Доходы минус расходы». В расходах учитываются все затраты, прописанные в гл. 25 НК РФ. Личные взносы ИП в этот список не входят, как и на ОСНО.
• Для ИП-селлеров на УСН «Доходы». В доходах учитывается вознаграждение, которое удерживает маркетплейс. То есть надо учитывать всю сумму с продаж, которая указана в отчете маркетплейса.

Максимальная сумма взносов ИП в 2026–2027 годах

Максимальная сумма взносов, которые ИП может заплатить за себя, состоит из фиксированных и дополнительных взносов. То есть предприниматель заплатит за себя не больше:

• 379 208 руб. — за 2026 год;
• 404 077 руб. — за 2027 год.

Рассчитать сумму личных взносов ИП можно с помощью сервиса ФНС или бухгалтерских программ.

Когда ИП должен заплатить страховые взносы 

Срок уплаты взносов:

• 28 декабря текущего года — для фиксированных взносов;
• 1 июля следующего года — для дополнительных взносов. 

Если срок выпадает на выходной день, то он переносится на первый рабочий (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Фиксированные взносы можно перечислять одной суммой или разделить на несколько платежей в течение года.

Как ИП платить страховые взносы 

Личные взносы ИП — фиксированные и дополнительные — уплачиваются на единый налоговый счет (ЕНС). Рекомендуется придерживаться следующей инструкции:

1. Уплатить фиксированные взносы до 28 декабря текущего года.
2. Проверить ЕНС после наступления срока уплаты фиксированных взносов. ФНС спишет сумму с ЕНС автоматически. Убедиться, что на ЕНС нет отрицательного сальдо (задолженности).
3. По завершении текущего года рассчитать сумму дополнительных взносов по формулам, которые даны выше в статье. Уплатить их до 1 июля.
4. Так же проверить ЕНС, чтобы не было отрицательного сальдо.
   

По личным взносам ИП отчетности нет, и в частности не надо сдавать в ФНС уведомление по ЕНП.

Нужно ли платить страховые взносы, если у ИП нет дохода

Даже если ИП не вел деятельность, платить фиксированные взносы надо. Их уплата не зависит от фактической деятельности и уровня дохода.

Платить взносы придется даже в том случае, если ИП перестал заниматься бизнесом и начал работать по трудовому договору как штатный сотрудник. В этом случае работодатель уплачивает за него взносы как за работника. Но это не отменяет уплаты страховых взносов ИП за себя.

Если ИП решил перейти в штат и не работать самостоятельно, рекомендуется подать в ФНС заявление о прекращении предпринимательской деятельности, чтобы избежать уплаты лишних взносов. Другой вариант — перейти на АУСН или НПД, так как на этих режимах налогообложения не надо платить взносы за себя.

Кто может не платить страховые взносы ИП за себя

В большинстве случаев ИП должны платить взносы, но есть исключения. В зависимости от системы налогообложения и определенных ситуаций предприниматель может быть освобожден от уплаты взносов за себя.

ИП на НПД и АУСН

Предприниматели освобождены от уплаты взносов за себя, если применяют:

• АУСН (ч. 7 ст. 18 Федерального закона № 17-ФЗ);
• НПД (п. 11 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ).

Освобождение от уплаты взносов происходит автоматически, то есть не надо подавать никаких уведомлений или заявлений в налоговую.

Периоды освобождения от страховых взносов

При наступлении некоторых жизненных обстоятельств ИП также освобождаются от уплаты взносов за себя — при условии, что у них нет работников и они фактически не ведут деятельность.

Перечень таких ситуаций прописан в п. 7 ст. 430 НК РФ. Например:

• уход за ребенком до полутора лет;
• прохождение военной службы, в частности по мобилизации;
• уход за престарелым лицом старше 80 лет.

Для освобождения от уплаты взносов надо направить в ФНС заявление по форме КНД 1150081 и подтверждающие документы. Срок направления — в течение трех лет с даты возникновения права на освобождение.

Исключение — мобилизованные предприниматели. ФНС автоматически освобождает их от уплаты взносов при получении информации от Минобороны.

Как рассчитать страховые взносы, если ИП работал неполный год

Размер фиксированных взносов ежегодно утверждается из расчета за полный год работы в статусе ИП. Если физлицо зарегистрировало ИП или прекратило предпринимательскую деятельность в течение года, то сумма фиксированных взносов уплачивается пропорционально полным месяцам и дням работы в статусе ИП по формулам:

• За полные месяцы:

сумма годовых взносов / 12 × количество полных месяцев работы ИП.

• За неполные месяцы:

сумма годовых взносов / 12 / количество дней в месяце × количество дней работы ИП в месяце.

Например, ИП зарегистрирован 11 марта 2026 года, а снят с учета в качестве предпринимателя 10 ноября 2026 года.

За 2026 год физлицо отработало в статусе ИП:

• 21 день в марте — с 11 по 31 марта включительно;
• 7 полных месяцев — с апреля по октябрь включительно;
• 10 дней в ноябре — с 1 по 10 ноября включительно.

Сумма фиксированных взносов за 2026 год составит:

(57 390 / 12 / 31 × 21) + (57 390 / 12 × 7) + (57 390 / 12 / 30 × 10) = 38 311,42 руб.

Сумма дополнительного взноса не зависит от времени работы ИП в течение года. Если за неполный год предприниматель заработал более 300 тыс. руб., он должен уплатить взносы в стандартном размере — 1% от суммы превышения лимита.

Допустим, ИП из предыдущего примера с 11 марта по 10 ноября заработал 500 тыс. руб., применял УСН «Доходы».

Сумма дополнительного взноса:

(500 000 − 300 000) × 1% = 2 000 руб.

Общая сумма взносов:

38 311,42 + 2 000 = 40 311,42 руб.

При закрытии ИП уплатить фиксированные и дополнительные взносы надо в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета в ФНС (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Как страховые взносы влияют на налог ИП 

Предприниматели имеют право уменьшать налог на сумму уплаченных взносов. Как это делать, зависит от применяемой системы налогообложения. Есть два варианта уменьшения: включение суммы взносов в расходы или прямое уменьшение налога. Рассмотрим подробнее.

УСН «Доходы»

Уменьшают сумму налога напрямую на взносы:

• на всю сумму фиксированных и дополнительных взносов за себя вплоть до нуля — для ИП без сотрудников;
• не более чем на 50% суммы налога к уплате — для ИП с сотрудниками.

В сумму взносов за себя включаются фиксированные взносы за текущий год. Дополнительные взносы можно учитывать как в текущем году, так и в следующем (по дате уплаты). Дата фактической уплаты взносов за себя не важна.

При уменьшении налога на взносы за сотрудников факт уплаты обязателен.

Важно: суммы личных взносов за периоды до 2025 года, которые ИП уплатил после 31 декабря 2024 года, можно учитывать в расходах за 2025–2027 годы (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

УСН «Доходы минус расходы»

Включаются в состав расходов при расчете налога при УСН. Сумма к уплате не может быть меньше минимального платежа в 1% от доходов.

В сумму взносов за себя включаются фиксированные взносы за текущий год. Дополнительные взносы можно учитывать как в текущем году, так и в следующем (по дате уплаты). Дата фактической уплаты взносов за себя не важна.

При уменьшении налога на взносы за сотрудников факт уплаты обязателен.

Важно: суммы личных взносов за периоды до 2025 года, которые ИП уплатил после 31 декабря 2024 года, можно учитывать в расходах за 2025–2027 годы (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

ПСН

Аналогично УСН «Доходы минус расходы», за исключением уменьшения налога на сумму задолженности по взносам за периоды до 2025 года.

ОСНО

Включаются в состав профессионального вычета при расчете НДФЛ. Учитываются только фактически уплаченные взносы за себя и сотрудников при наличии.

Частые вопросы

Нужно ли ИП сдавать отчетность по страховым взносам за себя?

Нет, не нужно. Отчетности по страховым взносам ИП за себя нет.

Нужно ли подавать уведомление перед уплатой фиксированных страховых взносов? 

Нет, не нужно. ФНС спишет сумму к уплате по сроку платежа самостоятельно.

Платит ли ИП страховые взносы, если одновременно работает по трудовому договору?

Да, платить личные взносы надо. Фиксированные взносы ИП уплачиваются независимо от того, ведется деятельность или нет. Они уплачиваются за тот период, пока в ЕГРИП есть сведения об ИП. Взносы по трудовому договору, которые уплачивает работодатель ИП при совмещении работы на себя и в штате, не заменяют собой страховые взносы предпринимателя.

Должен ли ИП-пенсионер платить страховые взносы?

Да, должен. Взносы ИП не зависят от возраста. Даже пенсионеры со статусом ИП должны платить взносы за себя (письмо Минфина от 30 августа 2021 г. № 03‑15‑05/69870). Исключением являются ИП — военные пенсионеры. Они уплачивают взносы в пониженном размере (п. 1.4 ст. 430 НК РФ).

Что будет, если не заплатить страховые взносы вовремя?

Если у ИП на едином налоговом счете (ЕНС) хватает денег для уплаты личных взносов, то никакой ответственности не будет. ФНС спишет нужную сумму по сроку платежа.

Если на ЕНС денег нет, то за каждый день просрочки налоговая будет начислять пени на отрицательное сальдо. Штрафа по ст. 122 НК РФ при неперечислении взносов ИП не будет, так как такая мера ответственности в этом случае не применяется (письмо Минфина от 15 марта 2019 г. № 03‑02‑08/16888).

Дополнительно ФНС может заблокировать расчетные счета ИП и принудительно взыскать задолженность.

Главное о страховых взносах ИП

• Большинство ИП должны ежегодно платить взносы за себя. В 2026 году размер фиксированных страховых взносов составляет 57 390 руб. (в 2027 будет 61 154 руб.) Срок уплаты — 28 декабря текущего года.
• Дополнительные взносы при доходе ИП свыше 300 000 руб. в 2026 году — 1% от суммы превышения, но не более 321 818 руб. В 2027 году будет 1% от суммы превышения, но не более 342 923 руб.). Срок уплаты — 1 июля следующего года.
• Страховые взносы ИП уплачиваются в составе единого налогового платежа на ЕНС. Платить их можно как единовременно, так и частями в течение года. Главное — чтобы на дату уплаты взносов на ЕНС было положительное сальдо в нужной сумме.
• От взносов освобождаются ИП на АУСН и НПД, а также при наступлении определенных событий, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ.
• Дополнительно ИП может уплачивать взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ), если заключит договор с СФР. В 2026 году размер добровольного взноса рассчитывается по формуле: МРОТ × 2,9% × 12 месяцев.