Что такое ЕНС

Единый налоговый счет — это механизм уплаты налогов, введенный 1 января 2023 года в России. Он позволяет предпринимателям и организациям перечислять налоговые сборы единым платежом на один счет в Федеральном казначействе.

По сути, единый налоговый платеж, который проводится через ЕНС, — это универсальная платежка с общими реквизитами для налогов. ЕНС находится в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы России.

Какие налоги и отчисления бизнеса списывают в бюджет с ЕНС единым налоговым платежом:

Всего в перечне более 500 КБК — найти их можно на сайте налоговой службы в разделе, посвященном единому налоговому счету.

Также есть налоги, которые можно оплачивать как в составе единого налогового платежа, так и по конкретному КБК — например, налог на профессиональный доход или утилизационный сбор. И есть налоги, которые уплачиваются только по конкретному КБК (более 100 позиций).

Начисление и уплата налогов через ЕНС

Процесс несложный, но нельзя пропускать сроки подачи декларации и пополнения единого счета.

Шаг 1. Подача ИП или организацией декларации или уведомления об исчисленных суммах взносов и налогов — до 25 числа месяца (включительно).

Шаг 2. Пополнение ЕНС налогоплательщиком с помощью единого налогового платежа — до 28 числа месяца (включительно).

Шаг 3. Списание налоговой средств с ЕНС и распределение их в определенном порядке по обязательствам налогоплательщика.

Порядок этот следующий:

• недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее раннего срока уплаты),
• текущие начисления по НДФЛ,
• недоимка по прочим налогам, страховым взносам, сборам (также наиболее ранняя),
• текущие начисления по прочим налогам, страховым взносам, сборам,
• пени, штрафы, проценты.

Подробные инструкции, как совершать платежи с ЕНС, ищите в статье «Единый налоговый платеж: что это и как платить».

Сальдо на ЕНС

Сальдо — это баланс единого налогового счета. Оно может быть положительным, отрицательным и нулевым.

Отрицательное сальдо по ЕНС

Образуется, когда со счета списались все средства для оплаты по налоговым обязательствам, но их не хватило и в итоге ваш ЕНС ушел в минус. Проще говоря, это задолженность перед бюджетом по начисленным налогам и сборам.

Лучшим выходом будет скорейшее пополнение счета на сумму «минуса» с учетом начисления пеней (начисляются с первого дня возникновения просрочки). Если финансов на это нет, можно оформить реструктуризацию долга. Тянуть с погашением задолженности не стоит — средства могут списать со счетов ИП или юрлица в банке в неподходящий момент.

Положительное сальдо по ЕНС

Появляется, если со счета списались средства по налоговым обязательствам, а деньги еще остались. Сумму переплаты можно использовать тремя способами:

• Оставить на ЕНС в счет будущих выплат. Куда потратить резерв, налогоплательщик решает сам. К примеру, владелец бизнеса решил потратить сумму на исполнение собственных обязательств по конкретному налогу — НДС. Он направляет заявление по форме КНД 1150057 через личный кабинет в системе ФНС. Налоговая обработает обращение и присвоит указанной сумме статус «Зачтено на ЕНС». При этом есть возможность отмены резерва или его уменьшения (также на заявительной основе).
• Оформить к возврату. Вернуть переплату можно на банковский счет ИП или юрлица. Для этого плательщик направляет заявление через личный кабинет, но уже по форме КНД 1112542. При этом возможен отказ налоговой в возврате средств: например, из-за неверного заполнения заявления налогоплательщиком или ошибок в исчислении налогов со стороны предпринимателя (ошибся в реквизитах, сумме, КБК и т. п.).
• Перевести другому лицу (зачет). Налогоплательщик может распорядиться суммой в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов и сборов. Для этого налогоплательщик, у которого на ЕНС положительное сальдо, должен направить в адрес налогового органа заявление по форме КНД 1150057. При принятии положительного решения по заявлению налоговая произведет зачет. В противном случае направит в адрес заявителя сообщение об отказе.

Нулевое сальдо по ЕНС

Ноль на едином счете после уплаты всех обязательств говорит о том, что в этом платежном периоде предприниматель ничего не должен ФНС, его платежи учтены, а средств на все хватило.

Как платить налоги без ошибок, рассказали на бесплатном курсе «Как платить налоги по-новому: курс для предпринимателей».

Частые вопросы о ЕНС