ИИС, вычеты и доходность: как устроен индивидуальный инвестиционный счет

Что в статье

• Что такое ИИС и чем он отличается от брокерского счета
• Как работает ИИС-3 в 2026 году
• Что можно и нельзя покупать на ИИС
• Кому выгодно открывать ИИС в 2026 году
• Как открыть ИИС
• Сколько можно заработать на ИИС
• Как получить налоговый вычет по ИИС
• Как закрыть ИИС и вывести деньги
• Какие риски есть у ИИС
• Частые ошибки новичков

Что такое ИИС и чем он отличается от брокерского счета

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это вид брокерского счета, который позволяет торговать финансовыми активами и получать налоговые льготы.

Инвестор пополняет индивидуальный инвестиционный счет, покупает на него акции, облигации, паи фондов и другие активы. Государство обеспечивает льготы по ИИС, чтобы стимулировать долгосрочные инвестиции. Например, можно положить 400 тыс. руб. на ИИС, купить на них облигации федерального займа (ОФЗ), а на следующий год оформить налоговый вычет и получить от государства до 72 тыс. руб.

Главное преимущество ИИС по сравнению с брокерским счетом — налоговые льготы. Но есть и свои ограничения:

• срок владения,
• ограничение по выводу денег,
• ограничение по количеству ИИС,
• запрет на покупку определенных активов.

Различия между ИИС и брокерским счетом представили в таблице.

Как работает ИИС-3 в 2026 году

С 2024 года новые индивидуальные инвестиционные счета открываются только как ИИС-3. Он пришел на смену старым типам (А, или ИИС-1, и Б, или ИИС-2) и позволяет получать вычеты на взнос (как в ИИС-1) и на доход (как в ИИС-2).

*Получение вычета на взнос на следующий год после пополнения ИИС (и если вы платили НДФЛ)

Вычет на взнос

Вам возвращают часть уплаченного НДФЛ с той суммы, которую вы внесли на ИИС-3 за год. Максимальная сумма, с которой вернут налоги, — 400 тыс. руб. в год. То есть, если вы внесли 500 тыс. руб., в расчет пойдет только 400 тыс. руб.

Реальный возврат ограничен суммой уплаченного НДФЛ и его ставкой:

• если 13%, то вы можете вернуть максимум 52 тыс. руб. в год (400 тыс. руб. × 13%);
• если 15%, то вы можете вернуть максимум 60 тыс. руб. в год (400 тыс. руб. × 15%);
• если 18%, то вы можете вернуть максимум 72 тыс. руб. в год (400 тыс. руб. × 18%);
• если 22%, то вы можете вернуть максимум 88 тыс. руб. в год (400 тыс. руб. × 22%).

Вычет на доход

При закрытии ИИС-3 и соблюдении минимального срока владения вы освобождаетесь от НДФЛ. От налога освобождается доход в пределах 30 млн руб. суммарно по всем ИИС-3, закрытым в один календарный год. Например, если за год вы закрыли три ИИС-3 и общий доход по ним составлял 40 млн руб., то с 30 млн руб. налог платить не придется, с 10 млн руб. — нужно будет.

Срок владения

Для ИИС-3, открытых в 2024–2026 годах, минимальный срок владения составляет пять лет. Начиная с 2027 года этот срок ежегодно увеличивается на один год, пока к 2031 году не достигнет десяти лет.

Типы ИИС А и Б: как было раньше

До 1 января 2024 года инвесторы могли открыть ИИС типа А (ИИС-1) или типа Б (ИИС-2). С указанной даты можно открыть только ИИС-3, который объединяет льготы ИИС А и Б. При этом ранее открытые счета типов А и Б продолжают действовать на прежних условиях.

ИИС типа А давал право на налоговый вычет на взносы и был выгоден консервативным инвесторам и тем, у кого белая зарплата и кто регулярно пополняет индивидуальный инвестиционный счет. ИИС типа Б освобождал от уплаты НДФЛ весь доход, полученный от прироста инвестиций за период от трех лет, и был выгоден опытным инвесторам с агрессивной стратегией и тем, кто не платит НДФЛ.

Что значит трансформация ИИС

Трансформация индивидуального инвестиционного счета — это добровольный процесс, при котором вы меняете тип действующего ИИС типа А или Б, открытого до 1 января 2024 года, на ИИС-3. После этого счет начинает работать по правилам ИИС-3.

Что можно и нельзя покупать на ИИС

Какие активы можно приобрести на ИИС:

• ОФЗ (облигации федерального займа) — считаются одним из самых консервативных инструментов для ИИС.
• Облигации — помогают получать более стабильный доход.
• Акции — могут дать более высокую доходность и более высокий риск.
• Паи фондов — позволяют инвестировать в широкий спектр активов.
• Иностранная валюта — позволяет диверсифицировать портфель.

На ИИС нельзя приобрести:

• Народные облигации (ОФЗ-н) — облигации, которые распространяются не через биржу, а путем прямой подписки через банки-агенты.
• Ценные бумаги иностранных эмитентов.
• Долговые бумаги иностранных эмитентов.
• Депозитарные расписки российских организаций.
• Акции компаний с иностранной регистрацией.

Кому выгодно открывать ИИС в 2026 году

Открывать ИИС выгодно в следующих случаях:

• Вы официально платите НДФЛ и сможете использовать вычет на взнос.
• Вы ИП или самозанятый и у вас есть дополнительный источник дохода, облагаемый НДФЛ. Вы можете с одного источника получить вычет на взнос, с другого — вычет на доход.
• Вы хотите долгосрочные накопления, или вам нужен пассивный доход.
• Вы хотите инвестировать минимальные суммы.

Открывать ИИС невыгодно в следующих случаях:

• Вы не платите НДФЛ и не планируете делать это в ближайшие годы.
• Деньги могут понадобиться вам раньше срока закрытия ИИС.
• Вы уже получаете другие крупные налоговые вычеты (за лечение, обучение, ипотеку). Здесь важно помнить, что размер вычета ограничен суммой уплаченного НДФЛ.

Как открыть ИИС

Чтобы открыть индивидуальный инвестиционный счет, нужно выполнить ряд простых шагов:

1. Выбрать брокера или управляющую компанию.
2. Подготовить документы.
3. Подготовить стартовую сумму.
4. Пополнять ИИС (в отличие от типов ИИС-1 и ИИС-2, на ИИС-3 можно вносить любую сумму).
5. Покупать активы.
6. Получать вычеты на взнос и на доход.

Сколько можно заработать на ИИС

Доход на ИИС складывается из нескольких частей:

• рост стоимости активов;
• дивиденды и купоны;
• налоговые вычеты.

На доходность влияют:

• срок инвестирования;
• рыночные условия;
• реинвестирование.

В примере ниже показаны учебные расчеты для ИИС‑3 на пять лет при взносе 100 тыс. руб. и ставке НДФЛ 13%. Это не рекомендация и не прогноз реальной доходности, а упрощенная модель для понимания механики.

Доход от облигаций и ОФЗ

Например, вы внесли на ИИС-3 100 тыс. руб. и купили 100 ОФЗ номиналом 1 000 руб., сроком погашения пять лет и купоном 13,5%. Через пять лет вы получите:

1. Купонные выплаты
   
   Купон на одну облигацию в год: 1 000 × 13,5% = 135.
   
   Купон на 100 облигаций в год: 135 × 100 = 13 500.
   
   Купонные выплаты за пять лет (без реинвестирования): 13 500 × 5 = 67 500.
2. Возврат номинала по погашению: 100 × 1 000 = 100 000.
3. Налоговый вычет на взнос за пять лет: 5 × (100 000 × 13%) = 65 000.

Итого: 67 500 + 100 000 + 65 000 = 232 500.

Доход от акций

Например, вы внесли на ИИС-3 100 тыс. руб. и купили 100 акций крупной компании по цене 1 000 руб. за бумагу (представим, что цена акции растет на 2% в год, дивидендная доходность составляет 8% годовых) и вы держите их на протяжении пяти лет. Через пять лет вы получите:

1. Стоимость акций
   
   Цена акции через пять лет при ежегодном росте на 2% составит 1 104,08 руб. Стоимость 100 акций — 110 408 руб.
2. Дивиденды
   
   В первый год акция стоит 1 000 руб., дивиденд — 8% от этой суммы, то есть 80 руб. на акцию. С 100 акций вы получите 8 000 руб.
   
   Во второй год акция подорожала на 2%, до 1 020 руб., 8% от нее — 81,6 руб. на акцию. Дивиденды с 100 акций — 8 160 руб. И далее — каждый год сумма дивидендов будет расти, так как увеличивается цена акции. За пять лет вы получите 41 633 руб. дивидендов. Налог с них брокер уже удержал.

Итого через пять лет вы получите: 110 408 (стоимость акций) + 41 633 (дивиденды) = 152 041 руб.

Как получить налоговый вычет по ИИС

Получить налоговый вычет по ИИС могут налоговые резиденты России (те, кто проживает в РФ не менее 183 дней в году). У вас должен быть официальный доход, с которого удерживается НДФЛ (зарплата, доход от продажи имущества и тому подобное). Без уплаченного налога возвращать нечего.

Какие документы нужны для получения налогового вычета

Для получения вычета на взнос (тип А, подходит и для ИИС-3) вам понадобятся:

• договор на ведение ИИС;
• подтверждение пополнения: платежное поручение (если переводили деньги на ИИС с банковского счета), приходный кассовый ордер (если вносили наличными) или поручение на зачисление вместе с отчетом брокера (если переводили между счетами у брокера);
• справка 2-НДФЛ за тот год, в котором было пополнение. Она подтверждает, что вы платили НДФЛ и есть что возвращать;
• заполненная декларация 3-НДФЛ;
• заявление о возврате излишне уплаченного налога.

Для получения вычета на доход (тип Б, работает и для ИИС-3 при закрытии счета) вам понадобятся:

• договор на ведение ИИС;
• отчет брокера, подтверждающий доход от операций;
• для старых ИИС — справка ФНС, что вы не получали вычет типа А за этот период.

Через ФНС и работодателя: порядок получения вычета

Получить налоговый вычет по ИИС можно:

Через ФНС

Для этого нужно:

1. Зарегистрироваться в личном кабинете ФНС.
2. Получить неквалифицированную электронную подпись (НЭП).
3. Подготовить документы.
4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
5. При подаче декларации заполнить заявление на возврат НДФЛ.
6. Дождаться проверки и перевода денег.

Многие брокеры сами передают данные в ФНС. В личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление на вычет, нужно будет его проверить и подписать неквалифицированной электронной подписью.

Через работодателя

Для этого нужно:

1. Получить в ФНС справку, что вы не получали вычет на взнос по ИИС. Работодатель тогда будет уверен, что вы не заявляли вычет дважды.
2. Передать справку работодателю. На ее основании он перестанет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты в пределах суммы вычета.

Как закрыть ИИС и вывести деньги

Можно закрыть ИИС досрочно, но тогда вы потеряете право на налоговые льготы (и даже если вы уже получали от государства вычет на взнос — в этом случае придется вернуть деньги).

Как закрыть ИИС:

1. Продайте активы или переведите их на другой брокерский счет.
2. Выведите деньги на карту или банковский счет.
3. Подайте заявку на закрытие ИИС в приложении брокера, в офисе или через сайт. Брокер проверит все операции по счету, рассчитает налоги (если они есть), спишет комиссии и закроет счет. На проверку может уйти от нескольких дней до месяца.

Можно закрыть ИИС и сразу открыть новый индивидуальный инвестиционный счет.

Какие риски есть у ИИС

Есть свои риски, связанные с ИИС:

• Рыночный риск — стоимость активов может упасть, вычет не спасёт от потери капитала.
• Риск потери налоговых льгот, если досрочно закрыть счёт.
• Инфляционный риск — если доходность ниже инфляции, реальная ценность вложений снижается.
• Ошибки новичков.
• Необходимость хранить деньги на счёте от пяти лет ради налоговых льгот.

Частые ошибки новичков

Ошибки при открытии и использовании ИИС:

• открытие ИИС без наличия дохода, облагаемого НДФЛ;
• инвестирование последних денег;
• выбор слишком рискованных активов;
• закрытие счета раньше срока.

Частые вопросы

Можно ли открыть ИИС без официальной работы?

Да, отсутствие белой зарплаты не мешает открыть ИИС.

Что будет, если закрыть ИИС раньше срока?

Вы лишитесь права на налоговые льготы. Если был вычет на взнос (тип А), придется вернуть государству уже полученные суммы вычета плюс пени. Если был вычет на доход (тип Б), брокер удержит НДФЛ с дохода от операций. При этом для оплаты дорогостоящего лечения вы можете вывести деньги с ИИС-3, не закрывая счет и не теряя права на льготы.

Можно ли одновременно иметь ИИС и брокерский счет?

Да, можно.

Можно ли вывести часть денег с ИИС?

Если вы подадите поручение на частичный вывод средств, ИИС автоматически закроется и тогда вы лишитесь права на налоговые льготы.

Сколько ИИС можно открыть одному человеку?

Не больше трех.

Можно ли потерять деньги с ИИС?

Да, можно потерять деньги из-за рыночных рисков, неверно выбранной стратегии инвестирования и мошенничества — получения третьими лицами доступа к ИИС.

Что выгоднее в 2026 году — ИИС или вклад?

Нет однозначного ответа на этот вопрос. У каждого из этих инструментов есть свои преимущества. ИИС может быть выгоднее вклада при долгосрочном подходе. При этом вклад обеспечивает предсказуемую доходность.

Главное об ИИС в 2026 году

• ИИС позволяет торговать разными активами — ОФЗ, облигациями, акциями, паями фондов и иностранной валютой — и получать налоговые льготы. Инструмент подходит для долгосрочных накоплений и пассивного дохода.
• Новые инвесторы могут открыть только ИИС-3. Одному человеку разрешено иметь до трех ИИС-3. Вычет по счету можно получить через ФНС или работодателя.
• Для открытия ИИС нужно выбрать брокера, подготовить документы, открыть счет, внести деньги и начать покупать активы.
• При досрочном закрытии ИИС теряется право на налоговые льготы, поэтому важно учитывать срок действия счета при принятии решения об инвестициях.
• Чтобы закрыть ИИС, нужно продать активы или перевести их на другой брокерский счет, вывести деньги и подать заявку на закрытие ИИС.