Налоги

29 января 2024

Как платить НДФЛ за сотрудников

29 января 2024

С налогом на доходы физических лиц сталкиваются многие предприниматели. Чтобы в будущем у бизнесменов не было проблем с налоговой, необходимо все правильно рассчитать, вовремя оплатить и, конечно, следить за обновлениями правил и законов. Сегодня расскажем, как платить НДФЛ за сотрудников.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Иными словами, это тот налог, который работодатель выплачивает за каждого сотрудника. Обычно при официальном трудоустройстве НДФЛ вычитается из заработной платы, и она выдается уже с учетом этого. Предприниматель выступает в этом случае в качестве налогового агента.


Такой налог удерживается не только из основной ставки, предприниматель вычитает его из любых выплат до трудовому договору или доп. соглашениям. Сейчас из ЗП вычитают 13%.


То есть, если зарплата согласно трудовому договору — 30 000 руб., тогда:


30 000*13% = 3 900 — это и есть размер НДФЛ.


НДФЛ = ЗП*13%


Однако ставка НДФЛ может быть разной в различных случаях. 13% — усредненное значение.

Ставки подоходного налога в 2024 году

На НДФЛ влияют несколько факторов:

  • является ли человек налоговым резидентом России,
  • общая сумма дохода за год,
  • вид получаемого дохода.


Разберемся с первым пунктом. Налоговый резидент — это человек, который был на территории России 183 дня за один год (12 месяцев). Для этих физических лиц как раз НДФЛ составляет 13%. Исключение — если годовой доход превысил 5 млн руб.: тогда ставка повышается до 15%.


Также под исключения подпадают некоторые другие случаи: например, выигрыш в лотерею. Если в рекламной лотерее вы выиграли более 4 тыс. руб., то НДФЛ повысят до 35%.


Для нерезидентов действуют другие правила. Обычно они платят НДФЛ 30%, но есть несколько случаев, когда на них распространяются правила резидентов (о 13 и 15%):

  • если человек работает дистанционно по трудовому договору,
  • если есть патент на работу в России,
  • если человек считается высококвалифицированным специалистом,
  • если человек переехал в Россию по госпрограмме переселения соотечественников,
  • если он является членом экипажа российского судна,
  • при наличии статуса беженца,
  • если человек — гражданин стран ЕАЭС и работает по трудовому или гражданско-правовому договору.


Также если человек получает доходы от дивидендов российских компаний, ставка НДФЛ будет 15%.


На что не нужно платить подоходный налог

Подоходный налог не вычитается из государственных пособий. Исключения: больничное пособие (кроме декретных выплат и пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет), матпомощь после смерти близких родственников, суточные и выходные пособия за пределами лимитов. Полный перечень можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты применяются только к доходам резидентов, которые облагаются НДФЛ 13 и 15%, за исключением дивидендов.


Налоговый вычет — это та сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу, либо возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица в установленных законом случаях.


Вычеты бывают нескольких видов:

  • имущественные,
  • стандартные,
  • социальные,
  • профессиональные.


Разберемся детальнее.


Стандартные вычеты

К ним относятся, например, вычет с зарплаты на детей. Его можно получать до того момента, пока общий годовой доход не достиг 350 тыс. руб. Вычеты на ребенка имеют право получать и мать, и отец. Также этим правом обладают приемные родители, опекуны и попечители. В этом случае сумма может варьироваться от 1 400 до 12 000 руб.


Получить вычет можно, подав заявление и необходимые документы работодателю.


Стандартные вычеты получают также льготные категории граждан: инвалиды, участники боевых действий, перенесшие заболевания из-за радиации или аварии на ЧАЭС. От статуса зависит размер вычета: инвалиды I и II групп могут претендовать на вычет в размере 500 руб./месяц, а для тех, кто перенес последствия Чернобыльской катастрофы, — 3 000 руб./месяц.


Имущественные вычеты

Речь идет о двух видах вычетов:

  1. на покупку жилья или доли в нем,
  2. на выплату ипотечных процентов.


В этом случае сотрудник должен самостоятельно подать заявление в налоговую службу, а работодатель делает вычет после уведомления из ИФНС.


Самый большой вычет на покупку жилья, который может получить физическое лицо, — 2 млн руб. Однако эта цифра зависит от стоимости самой недвижимости.

2 000 000*13% = 260 000 руб. (максимальная выгода).


Разберем на примере

Сотрудник в 2023 году приобрел квартиру за 5 000 000 руб., а сумма расходов на покупку жилья не может превышать 2 000 000 руб.


Зарплата этого сотрудника — 600 000 руб. в год. Это значит, что НДФЛ составит 78 000 руб.


Так как эта сумма меньше 260 000 руб., то вернуть все деньги сразу не получится. Налоговый «кэшбек» будет распределен на разные годы. За 2023 год гражданин сможет вернуть вычитается 78 000 руб. Значит, на вычет останется еще 182 000 руб. Предположим, гражданин не поменял место работы, и его доходы остались теми же. Тогда в 2024 году вычитается еще 78 000, и останется еще 104 000 руб. И так ежегодно будет вычитаться эта сумма, пока весь вычет не будет возвращен.


В случае вычета на ипотечные налоги максимальная сумма больше — 3 000 000 руб. То есть сэкономить можно до 390 000 руб.


Также два этих вычета можно объединить.


Социальный вычет

Его можно получить:

  • за лечение (свое, ребенка или близкого родственника),
  • за учебу (свою, мужа/жены, брата/сестры),
  • за занятия спортом (для себя или для ребенка),
  • за учебу детей.


Первые три пункта можно смело объединить — с 2024 года на вычет можно предъявлять расходы до 150 000 руб./год. Соответственно, максимальная налоговая выгода составит 19 500 руб. Заа учебу детей сумма предъявляемых к вычету расходов иная — 110 000 руб. за каждого ребенка. Максимальная выгода в этом случае составит 14 300 руб.


Социальный вычет, как и имущественный, запрашивается сотрудником самостоятельно в налоговой, а работодатель получает уведомление. После получения уведомления предприниматель может исправить данные НДФЛ.


Профессиональные вычеты

Сразу скажем: их не дают тем, кто работает на постоянном трудовом договоре, то есть их могут получить только исполнители заказа по гражданско-правовому договору и получатели гонораров.


Величина вычета подоходного налога зависит как раз от типа соглашения, по которому работает человек. К примеру, при выплате подоходного налога по договору ГПХ нужно учитывать размер всех расходов, которые подкреплены документально. Размеры вычетов можно посмотреть в Налоговом кодексе


А вот для авторского вознаграждения есть еще один вариант, помимо подтверждения расходов: если вы не можете их подтвердить документально свои расходы, тогда выплачивается фиксированный вычет, исходя из суммы гонорара.


В этом случае заявление подается непосредственно работодателю.

Как рассчитать подоходный налог в 2024 году

01-kak-platit-ndfl-za-sotrudnikov-1280-800.jpg

Для резидентов:

  1. Рассчитывается налоговая база по НДФЛ — на каждую дату получения дохода нарастающим итогом с начала года. К примеру, зарплата, выплаты по гражданско-правовым договорам.
  2. Из общей суммы доходов работника вычитаем общую сумму вычетов, которые он запрашивал весь год.
  3. Далее рассчитываем налог:
    Исчисленный НДФЛ с начала года = (налоговая база с начала года - вычеты с начала года) * ставка НДФЛ
  1. Рассчитываем сумму, которую необходимо удержать с дохода сотрудника:
    НДФЛ к удержанию на дату выплаты дохода = исчисленный НДФЛ с начала года — НДФЛ, исчисленный с начала года на дату выплаты дохода.

Как удержать НДФЛ

После того, как предприниматель рассчитал подоходный налог, его нужно перечислить в бюджет. При этом важно учесть несколько дат: тот день, когда нужно удержать подоходный налог, и его срок уплаты.


Первая дата — день, когда нужно удержать налог из зарплаты. Он зависит от того, какой это вид дохода, и от того, как его платили. При удержании подоходного налога копейки не считаются. Тут используют простое правило: до 50 копеек просто не считают, а от 50 и более округляют до 1 рубля.


Бывают ситуации, когда удержать НДФЛ невозможно, в таком случае предприниматель должен уведомить об этом налоговую службу до 25 февраля следующего года. В 2024 году уведомление нужно подать до 26 февраля включительно. Срок переносится, поскольку 25 февраля выпадает на воскресенье.


Срок уплаты НДФЛ

У каждого ИП или организации есть свой единый налоговый счет (ЕНС), именно на него перечисляется весь единый налоговый платеж.


Когда надо платить по НДФЛ:

  • До 28 числа настоящего месяца за период с 1 по 22 число этого месяца.
  • До 5 числа следующего месяца за остаток дней (с 23 числа) текущего месяца.
  • До последнего рабочего дня текущего года за период с 23 по 31 декабря.


Если же этот срок выпадает на любой нерабочий день (выходной или праздничный), то сумма уплачивается в первый рабочий после него.


Также важно не забыть, что необходимо отправить персональное уведомление в налоговую. Это необходимо сделать до 25 числа того месяца, в котором вы платите НДФЛ. Деньги с ЕНС будут списаны 28 числа.


А вот уведомление по НДФЛ, который удерживается за вторую часть месяца с 23 числа, подается до 3 числа следующего месяца.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

Как платить налоги по-новому: курс для предпринимателей

placeholder

Подробнее ➔

Как отчитаться по НДФЛ

Отчитываться об уплате подоходного налога очень важно. Особенно когда вы задумываетесь, как открыть ИП, важно изучить эту тему. Предприниматели ежеквартально сдают в налоговую расчет 6-НДФЛ. В этом документе показывается все: все доходы, с которых удержали подоходный налог, и сама сумма налога.


Сроки подачи отчетности:

  • до 25 апреля за первый квартал,
  • до 25 июля за полгода,
  • до 25 октября за 9 месяцев,
  • до 25 февраля за год.


Если же с начала календарного года ИП не выплачивал доходы физическим лицам, то он по сути и не является налоговым агентом, сдавать нулевую отчетность не обязательно. Однако, если до этого года ИП всегда сдавал отчетность, то в налоговой его могут заблокировать, поэтому имеет смысл сдать пустой НДФЛ-6.

Можно ли не платить НДФЛ

Если ИП или компания не оплатят налог, то они рискуют получить штраф. Также налоговая может начислить пени. Обычно штраф составляет 20% от общей суммы этого налога, но если смогут доказать, что предприниматель сделал это умышленно, то его поднимут до 40% от этой суммы.


Важно не только выплатить налог, но еще и сделать это вовремя и без ошибок. Иначе в таких случаях существует еще несколько штрафов:

  • если задержать подачу декларации по НДФЛ, то штраф составит от 1 000 руб. до 30 % от указанной в документах суммы налога за каждый месяц просрочки;
  • если платеж задержан более чем на 20 дней, то налоговая имеет право заблокировать счета ИП или компании;
  • за ошибки в отчетности начислят штраф 500 руб.;
  • а за неправильный способ предоставления отчета — 200 руб.


Также за это оштрафовать могут и доверенных сотрудников (к примеру, бухгалтера) на 200-500 руб.


Кстати, для должностных лиц, трудящихся на работодателя из числа малого и среднего бизнеса, при первой ошибке предусмотрена замена штрафа на предупреждение.