27 апреля 2021Финансы

Как предпринимателю сотрудничать с самозанятыми: ключевые правила

Поделиться:

  • Надежда Орлова

Малый бизнес нанимает фрилансеров, чтобы получить доступ к широкой экспертизе, при этом снизить затраты на ФОТ. Согласно исследованию PwC, половина компаний в России, которые создают спрос на фриланс, — это фирмы с оборотом до 100 млн рублей в год. Фрилансеры могут быть и самозанятыми — рассказываем, как с ними работать.

Убедитесь, что работаете с самозанятым

Прежде чем начинать сотрудничество с фрилансером, стоит убедиться, что имеете дело с самозанятым, то есть физическим лицом, которое платит налог на профессиональный доход (НПД) (платить НПД могут также ИП). Если человек не числится в качестве самозанятого, а вы платите ему как самозанятому, вам потом придётся заплатить налог 13% — как при расчётах с физическим лицом. Также можно самому проверить факт регистрации на сайте Федеральной налоговой службы.

$41 млрд

объём рынка фриланса в России


14 млн

фрилансеров на российском рынке


$41 млрд

объём рынка фриланса в России


14 млн

фрилансеров на российском рынке


Зачем компании привлекают фрилансеров

Доступ к широкой экспертизе — 57%

Снижение издержек на ФОТ — 51%

Потребность в работе на отдельных проектах — 27%

Оптимизация прочих расходов — 17%

Простота устройства фрилансеров на работу — 13%

Скорость решения задач — 13%

Оптимизация рабочих процессов — 13%

Качество выполнения задач — 10%

Прочее — 8%

Источник: PwC, февраль 2021

Ключевые направления спроса на услуги фрилансеров

Дизайн и мультимедиа — 63%

ИТ и программирование — 60%

Контент и переводы — 51%

Финансы, управление, HR — 43%

Продажи и маркетинг — 23%

Клиентская поддержка — 23%

Проектирование и производство — 20%

Право — 20%

Другое — 9%

Источник: PwC, февраль 2021

Заключите с самозанятым договор ГПХ

Согласно Федеральному закону № 422-ФЗ от 27.11.2018, который регулирует налоговый режим для самозанятых («Налог на профессиональный доход» (НПД)), ИП и юрлицам разрешено официально сотрудничать с самозанятыми исполнителями. Для этого вы можете заключить с самозанятыми договор гражданско-правового характера (ГПХ). При этом нужно учесть следующие правила:

.

Укажите в договоре, что исполнитель — самозанятый. Для этого достаточно одной фразы: «Исполнитель применяет специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”».

.

Если самозанятый — ваш бывший сотрудник, вы не сможете сэкономить на налогах при работе с ним. По закону, если сотрудник работал на вас по трудовому договору, а меньше чем через 2 года после увольнения заключает с вами договор ГПХ в статусе самозанятого, то вы обязаны платить за него НДФЛ 13% — так же, как при работе с физлицами. Если же вы ранее сотрудничали с самозанятым исполнителем по договору ГПХ, пока он ещё был в статусе физлица или ИП, никаких ограничений нет.

.

Обяжите исполнителя предупредить вас об отказе от статуса самозанятого. Пропишите в договоре, что исполнитель обязан известить заказчика, что прекращает использовать режим НПД, не позднее следующего дня после отмены регистрации в качестве самозанятого. За несоблюдение этого требования пропишите штраф — это покроет ваши расходы, если налоговая сочтёт ваши отношения трудовыми и доначислит НДФЛ.

.

На каждый проект с самозанятым заключайте отдельный договор. Самозанятый — не штатный сотрудник, поэтому договор ГПХ понадобится для каждого нового проекта или услуги, которую он вам оказывает.

Убедитесь, что договор не трудовой

Не допускайте в договоре ГПХ признаков трудового договора. Самозанятого могут признать вашим новым сотрудником, а это относится к грубым нарушениям работы с самозанятыми. В случае проверки вам доначислят НДФЛ (13%).

В договоре не должен быть отражён график работы самозанятого, его должность, выходные дни и отпуск — всё это положено только штатным работникам. Вы не должны обеспечивать самозанятого тем, что предусмотрено необходимыми условиями труда: оборудованием, техникой, средствами связи — и не можете регулярно выплачивать ему зарплату. Если это указано в договоре, то будет расцениваться как основание для признания отношений трудовыми.

Пример: Если самозанятый SMM-щик целый день работает в вашем офисе на корпоративном компьютере, трудовая инспекция может посчитать, что вы обеспечиваете ему необходимые условия труда, и признать ваши отношения трудовыми.

Убедитесь, что у самозанятого не превышен лимит дохода

Для самозанятых официально установлен лимит дохода — 2,4 млн рублей. Если исполнитель превысил эту цифру, он уже не считается самозанятым, а вы не имеете права сотрудничать с ним по текущему договору ГПХ. Но вы ничего не знаете о его доходах от предыдущих работ — если он сам, конечно, не расскажет.

Сервиса, где можно проверить доход самозанятых, не существует, поэтому лучше уточните у исполнителя, не будет ли превышен лимит его дохода как самозанятого с учётом тех денег, которые вы собираетесь ему заплатить.

Так, если у самозанятого доход 2,3 млн рублей, а вы должны заплатить ему 200 000 рублей, то сформировать чек на эту сумму самозанятый не сможет.

Договоритесь об оплате с учётом или без учёта налога

При работе с юрлицами самозанятые платят налог 6%. Эту сумму можно включить в стоимость услуг, если вы договоритесь об этом с исполнителем.

При работе с самозанятым вам не придётся выступать налоговым агентом, как при работе с физическим лицом (в этом случае заказчик платит за исполнителя НДФЛ 13%). Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам.

Пример: Вы заказали самозанятому фотографу съёмку продуктов для вашего интернет-магазина на общую сумму 100 000 рублей. Обсудите заранее, включать ли налог 6% в эту сумму, чтобы не было разногласий. Если налог добавляется сверху, после выполнения работы вы должны будете перевести фотографу 106 000 рублей.

Изучите процедуру оплаты

Перевести деньги за выполненную работу самозанятому можно на обычную карту физлица либо электронный кошелёк — самозанятому не нужно открывать для этого специальный банковский счёт. Также можно заплатить наличными.

Чтобы заплатить по безналу, запросите у самозанятого реквизиты счёта карты. Самозанятый найдёт их в мобильном приложении Сбербанк Онлайн, выбрав нужную карту. Направить реквизиты он может прямо из приложения — в SMS, мессенджере или по e-mail.

Затем бухгалтер составляет счёт на оплату и акт оказания услуг, чтобы закрыть сделку. Акт оказания услуг — это документ, отражающий факт выполнения работы, её стоимость и сроки отношений, регулируемых договором ГПХ. Акт важен, так как он поможет документально подтвердить расходы. 


Как зарегистрировать самозанятость

Оформить самозанятость можно всего за несколько минут в сервисе «Своё дело» в приложении СберБанк Онлайн. При регистрации самозанятый получит набор бесплатных сервисов для ведения своего дела. А также сможет выдавать заказчику чеки и самостоятельно выставлять счёт – его можно скачать в Конструкторе документов, в бесплатном разделе «Документы для самозанятых».


Проконтролируйте, чтобы самозанятый сформировал чек

Самозанятый должен выдать предпринимателю или юрлицу чек (его можно выслать электронно). Эту обязанность лучше прописать в договоре. Чек — это главный документ, подтверждающий произведённые заказчиком затраты на оплату услуг по договору.

Бухгалтеру необходим чек от самозанятого для налоговой отчётности — как доказательство того, что оплата проведена законно. Если этого не сделать, проблемы могут быть и у бухгалтерии, и у самозанятого: налоговая заподозрит, что заказчик проводит незаконные денежные операции, а исполнитель скрывает доходы.

Самозанятый может сформировать чек для ИП и юрлиц в сервисе «Своё дело» в приложении СберБанк Онлайн. Запросите чек и не забудьте сохранить вместе с остальными документами.

Поделиться:

Рекомендации

    Главное

      2021 ПАО Сбербанк. 117 997, Россия, Москва, ул. Вавилова, д. 19
      0321 — Бесплатно с мобильных телефонов в России для клиента Билайн, Мегафон, МТС, СберМобайл, Tele 2, Yota
      8 800 5555 777 — Бесплатно с городских телефонов на территории России
      +7 495 6655 777 — Звонки из-за рубежа (оплата согласно тарифу)
      Генеральная лицензия на осуществление банковских операций от 11 августа 2015 года. Регистрационный номер — 1481.
      Замок

      Мы используем файлы cookie

      Это поможет нам улучшить работу сайта. Оставаясь на сайте, вы соглашаетесь с нашей политикой использования cookie.