Заработная плата: что нужно знать работодателю?

Что такое заработная плата?

Заработная плата — это вознаграждение работника за выполнение им трудовых функций (ст. 129 ТК РФ). Она зависит от квалификации сотрудника, сложности, качества выполнения и количества работы. В зарплату также включают стимулирующие выплаты (например, премии) и компенсации (среди таковых — доплаты за работу на вредном производстве или в тяжелых климатических условиях).

Зарплату нужно платить не реже чем каждые полмесяца (15 дней). Это требование установлено в ст. 136 ТК РФ.

Функции заработной платы

Мотивационная

Когда речь о зарплате, за хорошую работу к сумме установленного оклада могут добавить премии, иные вознаграждения, что, конечно же, придает дополнительную мотивацию работать лучше.

Воспроизводственная

Уровень зарплаты помогает обеспечить себя и семью, оказывает влияние на профессиональный рост и даже трудоспособность сотрудников.

Статусная

В обществе бытует мнение, что чем выше заработок, тем выше статус человека.

Зарплата и оклад: в чем разница

Оклад — это фиксированный размер оплаты труда за месяц, закрепленный в договоре между работодателем и работником.

Зарплата — более широкое понятие, чем оклад. В нее входит не только ежемесячное фиксированное вознаграждение сотруднику, но и стимулирующие, компенсационные и социальные выплаты (премии, надбавки за вредные условия труда и т. д.).

Виды заработной платы

Заработную плату условно можно поделить на различные виды. Подобная классификация бывает необходима для статистической отчетности и аналитических исследований.

Средняя зарплата

Средняя зарплата — это расчетный показатель, который формируется путем деления фонда оплаты труда (ФОТ) на количество работников или на количество отработанных ими часов за определенный период. Средняя зарплата может исчисляться по разным категориям сотрудников (например, для тех, кто постоянно в штате, и для внешних совместителей).

Для расчетов необходимо брать фактически начисленную зарплату работникам до вычета налогов и иных удержаний. Подробнее о средней зарплате можно узнать в п. 33 приказа Росстата № 678 от 22.12.2023.

Медианная зарплата

Медианная зарплата — это, можно сказать, средний доход граждан страны. Этот показатель считает Росстат, который анализирует общие зарплаты в разрезе государства и выводит усредненное значение. В итоге одна половина граждан России получает больше медианной зарплаты, а другая — меньше.

Модальная зарплата

Модальная зарплата — это вознаграждение за труд определенных специалистов, встречающееся чаще всего. Иными словами, та самая зарплата «в рынке». Это важный показатель для HR-специалистов, поскольку повышает шансы на наем сотрудника, не продешевив и в то же время сэкономив ФОТ работодателя.

Например, изучая вакансии конкурентов, компания B приходит к выводу, что шеф-повара в городе N получают: 50 тыс., 45 тыс., 60 тыс., 50 тыс., 40 тыс., 50 тыс. руб. Самое часто встречающееся число в подборке — 50 тыс. руб. Это и будет модальной зарплатой.

Номинальная зарплата

Номинальная зарплата — это сумма вознаграждения, зафиксированная в трудовом договоре сотрудника. Она зависит от объема выполненной работы и затраченного на трудовую деятельность времени.

Номинальная зарплата делится на начисленную и выплаченную. К начисленной относятся оклад, доплаты, премии, надбавки до вычета налогов и прочих удержаний. Выплаченная — это то, что сотрудник получил на руки после уплаты НДФЛ и иных обязательных выплат (например, работодатель вычитает часть дохода сотрудника на уплату алиментов).

Реальная зарплата

Реальная зарплата — это экономический показатель, который демонстрирует, сколько товаров и услуг может приобрести человек на полученный доход. Из-за инфляции материальное положение граждан ухудшается, особенно если номинальная зарплата остается неизменной.

Например, в 2022 году на 500 руб. можно было купить 10 бутылок молока, а в 2024 году — только 5. При этом заработная плата гражданина остается неизменной в 40 тыс. руб. все эти годы. Следовательно, он вынужден экономить, чтобы прожить на ту же сумму, и его реальная зарплата из-за инфляции постоянно уменьшается.

Минимальная зарплата

Минимальная зарплата — это то же, что минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Законодательно закрепленный показатель, который запрещает работодателям платить гражданам меньше него.

В 2024 году МРОТ равен 19 242 руб. Платить сотруднику ниже этой суммы незаконно. МРОТ ежегодно пересматривается в сторону увеличения, поскольку учитывается инфляция.

Формы оплаты труда

Ст. 131 ТК РФ предусматривает две формы оплаты труда:

Денежная

Это материальное вознаграждение за труд в рублях (реже — в зарубежной валюте). Иными словами, классическая зарплата, которая приходит на счет сотрудника.

Неденежная

Эту форму оплаты труда еще называют натуральной. Например, зарплату могут выдавать продуктом, который производится компанией. Важно учитывать, что доля натуральных выплат за каждый месяц не должна превышать 20% от начисленного месячного заработка работника (ст. 131 ТК РФ).

Зарплату можно выплачивать не любой продукцией, а только той:

• в отношении которой нет запретов и ограничений на свободный оборот,
• которая подходит для личного потребления работника и его семьи.

Зарплату нельзя выплачивать купонами, кредитными документами, расписками, алкоголем, наркотическими или ядовитыми веществами, оружием.

Системы оплаты труда

Системы оплаты труда — это правила, по которым работодатель выплачивает заработную плату. В ТК РФ упоминается только одна система — тарифная, но есть и другие.

Тарифная система

Тарифная система — это система, регулирующая доходы сотрудников в зависимости от категории, квалификации, стажа, условий труда и прочих показателей. Чаще всего ею пользуются государственные учреждения и ведомства.

В рамках этой системы существуют тарифные ставки, оклады, тарифная сетка и тарифные коэффициенты.

Тарифные ставки — это оплата труда за определенный период времени (час/месяц/день). Их используют, например, для оплаты выходных и праздничных дней.

Оклады — это выплаты за выполнение должностных обязанностей. Их платят ежемесячно. В них не включают премии и бонусы.

Тарифная сетка — это система разрядов для определения оплаты труда в зависимости от уровня квалификации работника.

Тарифные коэффициенты помогают определять уровень зарплаты работников в зависимости от их разряда. Например, рабочим первого разряда присваивается коэффициент 1, а девятого — 2,91, так что оклад рабочего первого разряда составит, предположим, 10 тыс. руб., а девятого — 29 100 руб.

Тарифную систему делят еще на два подвида — сдельную и повременную.

Сдельная оплата труда

Сдельная оплата труда — система, при которой заработок сотрудника напрямую зависит от результатов его труда. Она может быть представлена одним из следующих видов:

• прямая (зарплата зависит от количества оказанных услуг или произведенного товара);
• сдельно-прогрессивная (дополнительно оплачивается перевыполнение плана);
• косвенно-сдельная (зарплата зависит от того, как работали подчиненные этого сотрудника);
• сдельно-премиальная (за хорошую работу сотрудники получают премии);
• аккордная (заработная плата зависит от того, какой объем работы выполнен за определенный период).

Повременная оплата труда

Повременная оплата труда — это система, при которой заработок сотрудника напрямую зависит от того, сколько времени он провел на работе. У нее несколько видов:

• окладная (есть установленный месячный оклад);
• простая повременная (зарплата начисляется с учетом почасовой установленной ставки);
• повременно-премиальная (по факту зарплата зависит от того, сколько сотрудник отработал времени, но за качественную работу доплатят премию).

Бестарифная система

Бестарифная система — это система, при которой заработок работника напрямую зависит от прибыли работодателя. Это крайне редкая система, ее почти нигде не применяют.

Условия оплаты по бестарифной системе должны быть прописаны в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте компании. Как правило, в документе закрепляется некий процент от прибыли компании, на который имеют право претендовать сотрудники при выполнении трудовых обязанностей.

Смешанная система

Смешанная система — это система, объединяющая в себе тарифную и бестарифную схемы оплаты труда. К примеру, у работника есть ежемесячный должностной оклад, но за выполненный план или хорошие результаты работы он получит премию — 2% от прибыли компании за год.

Как рассчитывать заработную плату

Для расчета заработной платы необходимо выяснить следующую информацию по сотруднику:

• размер оклада — фиксированный показатель из трудового договора;
• сумма выплат, положенная сотруднику сверх оклада, — это могут быть различные компенсации, премии, надбавки;
• количество рабочих дней по графику сотрудника;
• количество фактически отработанных часов или дней работника.

Стандартная формула для расчета зарплаты без учета дополнительных выплат выглядит следующим образом:

Оклад / количество рабочих дней по графику в месяц * количество фактически отработанных дней или часов в месяц

Пример расчета:

Секретарь Анна Николаевна работает по графику 5/2 в компании «Ромашка». По трудовому договору ее оклад равен 40 тыс. руб. В июне 2024 года было 19 рабочих дней. Однако из них Анна Николаевна фактически отработала 15 дней из-за выхода на больничный. Тогда:

40 000 / 19 * 15 = 31 579 руб.

Итого за июнь 2024 года Анна Николаевна заработает 31 579 руб. Больничные выплаты в данном расчете не суммировались.

Окладная часть зарплаты остается неизменной вне зависимости от того, сколько рабочих дней было в месяце. Например, в январе 2024 года было 17 рабочих дней, а в апреле — 21. В оба месяца сотрудник получит один и тот же оклад, прописанный в трудовом договоре.

Налоги и вычеты из зарплаты

Работодатель перед выплатой зарплаты на руки сотруднику вынужден провести некоторые обязательные платежи в пользу государства. Расскажем, какие именно.

Подоходный налог

Зарплата на руки уменьшается на ставку НДФЛ (стандартная — 13%). Иными словами, если в договоре прописан оклад в 50 тыс. руб., то на руки сотрудник будет получать сумму, оставшуюся после подоходного налога, — 43 500 руб.

С 2025 года в России будет действовать прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Чем выше доход — тем больше налог. Ставки НДФЛ будут варьироваться от 13 до 22%. Подробнее о ней можете прочитать в статье о налоговой реформе.

Страховые взносы

Работодатель также обязан платить страховые взносы за сотрудников. Среди них:

• пенсионные взносы,
• платежи на обязательное медицинское страхование,
• социальные взносы (на выплату больничных, декретных).

Работодатель платит их сверх расходов на зарплату сотрудникам, поэтому страховые взносы не влияют на размер вознаграждения, которое получают работники. Однако это весомые расходы для нанимателя. Так, ставки по страховым взносам составляют:

• 30% — стандартная ставка, действующая для большинства работодателей;
• 15,1% — пониженная ставка, распространяется на доходы сотрудника, превышающие предельную величину базы (в 2024 году это сумма в 2 млн 225 тыс. руб.);
• 15% — пониженная ставка, распространяющаяся на доходы сотрудников свыше МРОТ, если их наниматель числится в реестре малого и среднего бизнеса (МСБ);
• 7,6% — пониженная ставка, которая распространяется на сотрудников IT-компаний, благотворительных организаций на упрощенной системе налогообложения, компаний и предпринимателей, зарегистрированных в свободных экономических зонах или территориях опережающего социально-экономического развития.

Также работодатель обязан уплачивать страховые взносы за травматизм. Ставки варьируются от 0,2 до 8,5% в зависимости от того, где трудится работник. Например, оптовая торговля текстильными изделиями, по мнению законодателей, считается достаточно безопасной работой, и потому ставка страховых взносов за травматизм составит минимальные 0,2%. А вот охота и отстрел диких животных — это опасная деятельность, потому работодателю придется платить страховые взносы за травматизм по максимальной ставке в 8,5%.

Другие вычеты

Случается, что размер зарплаты, получаемой сотрудником на руки, уменьшается и по его вине. Например, если он не погашает долги. Работодателю могут направить исполнительные листы, судебные приказы, нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов — и тогда он будет вынужден удерживать часть дохода работника, чтобы погашать его задолженность.

Однако до нуля удержать зарплату не имеют права. Ст. 138 ТК РФ разрешает удерживать максимально:

• 20% — по общим правилам;
• 50% — если удержания идут по нескольким исполнительным документам;
• 70% — если взыскиваются алименты, компенсации причиненного вреда жизни или здоровью или ущерба из-за преступления.

При этом проценты считаются от зарплаты, которую получает сотрудник на руки (ст. 99 Закона об исполнительном производстве).

Как повышать заработную плату

Работодатель может увеличивать зарплату сотрудникам как в силу закона (обязательная индексация), так и в добровольном порядке. Например, наниматель может поощрить сотрудника, получившего дополнительную квалификацию, и повысить ему оплату труда. Или же после проведенного исследования рынка труда принять решение об увеличении зарплаты работникам конкретной категории, всему персоналу, чтобы оставаться конкурентоспособным в плане привлечения и удержания специалистов.

Для того чтобы легально повысить заработную плату, необходимы:

1. Документы, ставшие основанием для пересмотра оплаты труда. Это может быть заявление или служебная записка от работника, который, например, выполняет работу за двоих или перевыполняет планы. Основанием может стать и локальный нормативный акт — например, положение об оплате труда, где будут перечислены случаи, когда работодатель обязан пересмотреть зарплату персонала.
2. Изменения в штатном расписании. Для этого изначально издается приказ о планируемых корректировках документа. Потом в соответствии с приказом в штатном расписании обновляются оклады / тарифы оплаты труда / заработная плата в целом. Рекомендуется переиздавать штатное расписание в новой редакции, если изменения касаются многих сотрудников.
3. Дополнительные соглашения к трудовым договорам работников. В них будут прописаны новые условия оплаты труда.
4. Приказы о повышении зарплаты на Ф. И. О. каждого сотрудника.

Как оформлять переработки

Сверхурочная работа — это ситуация, когда сотруднику приходится выполнять трудовые обязанности свыше установленного рабочего времени. И этот факт должен фиксироваться документами, исходящими от работодателя.

Привлекать к сверхурочной работе по общему правилу можно только с согласия работника. Это ситуации, когда:

• коллега-сменщик не явился на работу при непрерывном цикле производства;
• необходимо отремонтировать механизмы, системы, из-за которых у компании или ИП может возникнуть простой деятельности;
• сотрудник не успел выполнить работу за рабочий день / смену из-за технических неполадок, и если она не будет сделана, то пострадает здоровье людей или их имущество.

Существуют случаи, когда можно привлекать к сверхурочной работе без согласия сотрудника, например, для:

• устранения и предотвращения причин и последствий аварии;
• устранения непредвиденных обстоятельств, которые мешают работе предприятия, учреждения;
• работ, связанных с возникновением стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций, объявления военного положения.

По общему правилу, предусмотренному ст. 99 ТК РФ, привлечение к сверхурочной работе — это крайняя мера, и она ограничена по времени. Переработки сотрудников не должны превышать 120 часов в год и 4 часов в течение 2 дней подряд.

За сверхурочную работу положена оплата в двойном размере, если она была в выходные или праздничные дни (ст. 153 ТК РФ). Если сотруднику пришлось дополнительно работать ночью, то оплата труда идет в повышенном размере (минимум на 20% больше). Такие правила установлены ст. 154 ТК РФ и Постановлением Правительства РФ № 554 от 22.07.2008.

Документы, которые нужны для привлечения к сверхурочной работе:

• уведомление сотрудника о необходимости переработок,
• получение согласия от работника (если это предусмотрено законом),
• составление приказа о привлечении конкретного работника к сверхурочным,
• фиксирование сверхурочной работы в табеле рабочего времени.

Можно ли задержать зарплату и на сколько?

Работодатель не имеет права задерживать зарплату. В случае, если перечисление средств сотруднику задержится более чем на 15 дней, он имеет право не выходить на работу, предварительно письменно уведомив об этом нанимателя. Причем за вынужденное безделье работника работодателю также придется платить (ст. 142 ТК РФ).

Несвоевременная выплата зарплаты может грозить административной ответственностью по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Размер штрафов:

• должностным лицам — 10–20 тыс. руб.,
• ИП — 1–5 тыс. руб.,
• юридическим лицам — 30–50 тыс. руб.

Если нанимателя поймают на несвоевременной выплате зарплаты повторно, то размер санкций увеличится (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

• должностным лицам — 20–30 тыс. руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет,
• ИП — 10–30 тыс. руб.,
• юридическим лицам — 50–100 тыс. руб.

Если же работодатель выплачивал зарплату сотрудникам лишь частично более 3 месяцев или не перечислял ее полностью более 2 месяцев, это считается преступлением по ст. 145.1 УК РФ. Максимально возможное наказание в этом случае, особенно если невыплата законного вознаграждения сотрудникам привела к тяжким последствиям, — это лишение свободы до 5 лет с запретом занимать определенные должности или заниматься конкретной деятельностью также до 5 лет.