Виды деятельности самозанятых в 2024 году

Репетиторы, няни, парикмахеры или мастера маникюра — специалисты, которые могут применять налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Какими еще видами деятельности могут заниматься самозанятые, какие есть ограничения и что изменилось для них в 2024 году? Разбираемся в этом материале.

Кто может быть самозанятым?

Специальный налоговый режим начал действовать с 2019 года в нескольких российских регионах и в 2020 году распространился на всю страну. Этот режим регулируется законом № 422-ФЗ, согласно которому физические лица, в том числе ИП, могут уплачивать налог на профессиональный доход (НПД). Налоговая ставка для плательщиков НПД, или самозанятых, составляет 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами.

Самозанятые в России могут заниматься почти любым видом деятельности, включая фото и видео, обучение, сферу красоты, а также самые востребованные интернет-профессии. Как разъяснил Минфин в марте 2022 года, самозанятые также могут продавать результаты своей интеллектуальной деятельности, например книги и программное обеспечение.

Работа плательщиков налога на профессиональный доход может быть связана с животными, природой, оказанием услуг на дому. А также автоперевозками, информационными услугами, спортом и арендой.

С сентября 2022 года самозанятые могут получать торговые места во временных павильонах на ярмарках выходного дня и фестивалях и продавать там свою продукцию. А с июня 2023 года самозанятые также могут регистрировать товарные знаки.

Закон 422-ФЗ о самозанятых

В целом для того, чтобы узнать о возможностях и ограничениях режима НПД, следует обращаться к ст. 4 и 6 закона № 422-ФЗ. В ст. 4 описывается, кто имеет право быть самозанятым, а кто не может применять этот режим. В ст. 6 указывается, с каких доходов нужно платить налог.

Разрешённые виды деятельности для самозанятых также включают, ремонт, оказание финансовых и юридических услуг.

Можно работать в сфере развлечений или делать вещи своими руками.

В перечень видов деятельности для самозанятых входят такие позиции, как репетитор, перевозчик, электрик, представитель творческих профессий.

Полный список видов деятельности для самозанятых на 2024 год

• Ремонт (дизайн, отделка, бытовой ремонт, реставрация, сантехник, ремонт бытовой техники, электрик, строительство, техобслуживание, ремонт квартир и прочее)
• Авто (автомойка, автосервис, автоэвакуация и буксировка, водитель, перевозка грузов, перевозка пассажиров)
• IT-сфера (администрирование, анализ данных, веб-мастер, вёрстка и дизайн, компьютерный мастер, обработка данных, программист, техническая поддержка и прочее)
• Красота (консультирование, маникюр, педикюр, модель, парикмахер, стилист, косметология, тату, пирсинг, эпилция и прочее)

• Информационные услуги (исследования, маркетинг, реклама, опросы, сбор мнений, переводчик, обрядовые услуги и прочее)
• Дом (бытовые услуги, ведение хозяйства, гувернантка, повар, доставка, няня, сиделка, сторож, уборка и клининг, химчистка, социальная помощь и прочее)
• Обучение (репетитор, тренер, учитель и прочее)
• Сделай сам (кузнец, столяр, плотник, производственные услуги, металлообработка, проектирование, услуги по сборке и прочее)
• Финансы (бухгалтер, консультирование, страховые услуги, бухгалтерия, финансовые услуги, курьерские услуги и прочее)
• Торговля самостоятельно произведенным товаром (продукция собственного производства и прочее)
• Аренда (аренда квартир, аренда машин, прокат, услуги по временному проживанию или хранению, предоставление лицензий и прочее)
• Фото, видео, печать (издательские услуги, оцифровка, полиграфия, оператор, фотограф, художник и прочее)
• Одежда (модельер, дизайнер, пошив, ткани, кройка и шитье и прочее)
• Здоровье и спорт (консультирование, диетолог, логопед, массажист, психолог, тренер, инструктор и прочее)
• Юристы (консультирование, юридические услуги, налоговый консультант и прочее)
• Развлечения (аниматор, артист, певец, музыкант, ведущий, шоумен, тамада, гид, экскурсовод и прочее)
• Общественное питание (повар, кондитер, обслуживание и прочее)
• Природа (благоустройство территории, животноводство, лес, охота, рыбалка, переработка отходов, приём или сдача лома, сельскохозяйственные услуги и прочее)
• Животные (вакцинация, груминг, дрессировщик, кинология, передержка, уход за животными и прочее)

Новые возможности для самозанятых в 2024 году

В 2024 году деятельность самозанятых претерпела ряд законодательных изменений.

Фрилансерам официально разрешили заниматься народно-художественным промыслом (закон № 7-ФЗ от 06.01.1999). Например, это известные дымковские игрушки, ростовская финифть, оренбургские платки и многое другое. С полным перечнем народно-художественных промыслов можно ознакомиться в Общероссийском классификаторе ОК 036-2019.

Указывают ли самозанятые вид деятельности?

В приложении «Своё дело» при регистрации самозанятого предлагается выбрать вид деятельности. В 2024 году возможно обновить данные в разделе «Настройки профиля самозанятого» и указать не больше пяти видов деятельности.

Какие есть ограничения по виду деятельности самозанятых?

Важно помнить, что не могут применять налоговый режим физические лица, которые имеют наемных сотрудников и годовой доход более 2,4 миллионов рублей.

Список видов деятельности, которыми нельзя заниматься в качестве самозанятого(полный список указан в ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

• работа, связанная с добычей и реализацией полезных ископаемых;
• перепродажа товаров, кроме вещей собственного производства;
• реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• работа в интересах другого лица на основе агентского договора, договора поручения и комиссии;
• сдача в аренду офисов и других нежилых помещений.

В каких регионах может работать самозанятый?

Плюсы самозанятости

• Нет отчётов и деклараций. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении СберБанк Онлайн в сервисе «Своё дело» при формировании чеков.
• Отправка чека клиенту. В СберБанк Онлайн можно самостоятельно зарегистрировать доход или подключить услугу автофискализации, привязав карту в сервисе «Своё дело» для приёма платежей от физлиц.
• Легальная работа. Для работы с юрлицами и ИП самозанятый может самостоятельно сформировать справку «О постановке на учёт» и предоставить чек.
• Предоставляется налоговый вычет — 10 000 рублей. Списание бонуса автоматически происходит при расчете налога, и до полного его списания налог на доход от физлиц равен 3%, для юрлиц и ИП — 4%.
• Совмещение с работой по трудовому договору. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
• Простая регистрация через мобильное приложение СберБанк Онлайн в сервисе «Своё дело» для самозанятых.