28 февраля 2023

Самозанятые и налоги в 2023 году: сколько и как платить

Алёна Филиппова

Оформить самозанятость — самый простой способ легализовать своё дело и официально платить налоги. Сумма налога рассчитывается автоматически, подавать декларацию не надо, а работать можно без кассового аппарата. Конечно, есть нюансы, о которых мы подробно рассказываем.

Кто может оформить самозанятость и как

Самозанятость — упрощённое название относительно нового налогового режима. Официально он называется налогом на профессиональный доход (НПД) и появился только в 2019 году. Сначала проект в пилотном режиме заработал в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, а с 2020 года начал действовать по всей стране. Сегодня самозанятыми могут быть жители всех регионов России.

Стать самозанятым может любое физическое лицо. Главное, чтобы доходы за календарный год от деятельности в качестве самозанятого не превышали 2,4 млн руб. Ещё при этом налоговом режиме нельзя нанимать работников и заниматься некоторыми видами деятельности, в том числе перепродажей товаров и торговлей подакцизными товарами. Но при этом можно работать на основной работе по найму.

Зарегистрироваться как самозанятый можно удалённо и бесплатно через мобильное приложение СберБанк Онлайн. Идти в налоговую и подавать заявление не нужно.

ИП тоже вправе встать на учёт в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). В течение месяца после постановки на учёт в качестве плательщика НПД он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения прежнего режима, например, УСН. В случае перехода на НПД на ИП будут распространяться все ограничения, указанные выше.

Самозанятость на тех же условиях, кроме россиян, могут оформить граждане Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии, а также Украины, работающие на территории РФ.

Статус самозанятого не мешает человеку устраиваться на работу по трудовому договору. В этом случае работодатель будет удерживать НДФЛ с зарплаты и перечислять его в бюджет.

Как оплатить налог самозанятому?

Налог на самозанятость — самый низкий в России налог на доход. Порядок оплаты налога для самозанятого тоже прост: по итогам календарного месяца налоговая служба подсчитает размер налога с вашего дохода на основании сформированных электронных чеков за отчетный период и применит налоговый вычет.

При каждом поступлении денег от клиентов (физических и юридических лиц) надо фиксировать доход — сформировать электронный чек. Кассовый аппарат для этого не требуется. Сделать это можно в приложении СберБанк Онлайн. Если денежные средства получены от организации, то нужно указать ИНН этой организации.

До 12-го числа каждого месяца налоговая делает расчёт за предыдущий месяц на основании сформированных чеков, а до 28-го числа надо уплатить налог. Заполнять реквизиты не нужно.

Никакой дополнительной налоговой и бухгалтерской отчётности нет. Если сумма исчисленного налога за месяц составила менее 100 руб., то она добавляется к сумме налога в следующем месяце. Если за месяц не было дохода (сформированных чеков), то сумма налога за этот период равна нулю.

Уплатить налог можно через мобильное приложение СберБанк Онлайн в сервисе «Своё дело» — в разделе «Оплатить налог».

Реклама. Рекламодатель ПАО Сбербанк

По какой ставке платит налог самозанятый, определяется статусом его клиентов. При работе с физическими лицами налог составит 4%. Если клиент — компания или ИП, налог — 6%. Причём до конца 2028 года налоговые ставки меняться не будут.

Кроме того, самозанятым доступен налоговый вычет в сумме 10 тыс. руб., его получает каждый официальный самозанятый сразу после регистрации. Бонус предоставляется государством автоматически. Потратить его можно только для частичной уплаты налога на профессиональный доход. Повторно бонус не предоставляется.

Работает бонус так: с его помощью налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4 до 3%, по доходу, полученному от юридических лиц и ИП — с 6 до 4%. После того как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки станут 4 и 6% соответственно.

Как самозанятым платить пенсионные взносы

По закону самозанятые платят налог только на профессиональный доход. Пенсионные баллы самозанятым не начисляются, то же самое происходит и с пенсионным стажем — он не идёт. Если самозанятый совмещает фриланс с работой по найму, то стаж и пенсионные отчисления идут на основной работе.

Если же вы фрилансер и больше нигде не работаете, то рассчитывать можно только на минимальную пенсию от государства. Но увеличить пенсию можно за счёт добровольных взносов на пенсионное страхование. Сумма взноса включает «покупку» пенсионного стажа и отчисления для увеличения пенсии. Платить взнос целиком, а в 2023 году он равен 42 878,88 руб., не обязательно. Если уплатить меньшую сумму, в стаж зачислят пропорционально меньший период.

Если ИП выберет режим самозанятости, то он освобождается от обязательных/фиксированных страховых взносов. Решение о том, платить ли их самостоятельно, также добровольно. Для участия в пенсионной программе нужно подать заявление в Пенсионный фонд.

Налог на самозанятость: когда это выгоднее всего

Если до сих пор работаете или подрабатываете нелегально. Пока фрилансер работает нелегально и не платит налоги, он не сможет защитить свои права в суде, если попались недобросовестные клиенты. А ещё это грозит штрафом и начислением пеней от налоговой.

Какие налоги платят самозанятые: коротко о главном

Низкие налоговые ставки: в 2023 году самозанятый должен заплатить налог в размере 4 или 6% от дохода. Это зависит от того, с кем вы работаете — с физическими или юридическими лицами. Ставки не изменятся до конца 2028 года.
Подавать декларацию в налоговую или сдавать отчёты не надо. Сумма налога рассчитывается автоматически на основании чеков.
Платить налог на доход надо каждый месяц до 28-го числа.