Вы отписались от рассылки!
Спасибо, что были с нами! Возобновить подписку можно в любой момент на сайте СберБизнес Live
Всё и сразу: в чём разница между ИП и самозанятостью и можно ли совмещать?
Если вы работаете на себя, то вам подходит статус самозанятого. К этому статусу прилагается максимально простой режим налогообложения — налог на профессиональный доход (НПД). Использовать НПД могут не только физлица, но и ИП. Разберёмся, что же тогда выбрать — самозанятость, ИП или и то и другое?
Самозанятые и ИП: в чём разница?
До появления в России налога на профессиональный доход (НПД) легально работать на себя можно было только в статусе ИП. Любой свободный художник, таксист или парикмахер вынужден был находиться на патенте или упрощённой системе налогообложения, сдавать отчётность и выполнять другие обязанности предпринимателей. Кроме того, ИП платит страховые взносы — неважно, есть ли у него при этом доход.
С появлением налога на профессиональный доход физлицу достаточно зарегистрировать самозанятость, при этом не нужно регистрироваться в качестве ИП, чтобы легально зарабатывать на своём деле, не надо платить страховые взносы и вести отчётность. Надо только формировать электронные чеки после поступления оплаты от клиентов и каждый месяц платить налог 4% при работе с физлицами и 6% — при работе с компаниями.
Можно ли быть самозанятым и ИП одновременно?
В законодательстве не прописан термин «самозанятый». Закон вводит только статус «налогоплательщик налога на профессиональный доход», а «самозанятый» — принятое в быту обозначение для физлица, которое платит такой налог. ИП тоже имеет право быть плательщиком налога на профессиональный доход.
В таком случае на него будут распространяться все требования, установленные для самозанятых, в том числе ограничения по доходам. Кроме того, ИП не может совмещать другие налоговые режимы с режимом НПД. Например, нельзя заниматься продажей запчастей, будучи ИП, работающим по упрощённой системе налогообложения (УСН), при этом сдавать квартиру в аренду как ИП на НПД.
А как быть с отчётностью?
У плательщиков НПД вообще нет отчётности. Налог рассчитывается на основе выданных чеков.
Самозанятые (физлица — плательщики НПД) формировать электронные чеки могут прямо в сервисе «Своё дело» в приложении СберБанк Онлайн. Онлайн-касса для этого не нужна.
ИП нужно следить за изменениями в законодательстве и новостями, даже если они находятся на НПД. Например, в 2021 году они были обязаны подать дополнительный отчёт в Росстат в рамках экономической переписи, которая проводится раз в 5 лет. У самозанятых физлиц такой обязанности не было.
Что лучше: Самозанятость или ИП с другим налоговым режимом?
| Особенности режима | Самозанятость (физлица на НПД) | ИП (УСН) |
|---|---|---|
| Регистрация | Онлайн за несколько минут, без походов в налоговую или банк. Например, за несколько кликов через сервис «Своё дело» в мобильном приложении СберБанк Онлайн | Для регистрации нужно самостоятельно подготовить документы и подать их в налоговую или МФЦ или воспользоваться услугами банка |
| Ставки | 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами, также предоставляется налоговый вычет 10 000 рублей, за счёт которого можно погасить часть налога | 6% при объекте налогообложения «доходы»; 15% — при объекте налогообложения «доходы минус расходы» (без учёта региональных законов) |
| Обязательные взносы на пенсионное страхование | Отсутствуют | Есть, даже если нет доходов |
| Ограничения по доходу | Не более 2,4 млн рублей за календарный год | До 200 млн рублей |
| Наём сотрудников | Нельзя нанимать сотрудников | Можно нанимать сотрудников (>130 человек) |
| Отчёты и декларации | Отсутствуют. Нужно только формировать чеки. На основании сформированных чеков ФНС рассчитает сумму налога. Самостоятельно считать ничего не нужно | Заполняется декларация и подаётся в налоговую |
| Виды деятельности | Список разрешённых видов деятельности очень обширен. | ИП разрешено заниматься почти любым бизнесом, кроме нескольких исключений (разработка военной продукции, поставка электроэнергии и т. д.) |