11 мая 2022

Всё и сразу: в чём разница между ИП и самозанятостью и можно ли совмещать?

Елена Малышева

Если вы работаете на себя, то вам подходит статус самозанятого. К этому статусу прилагается максимально простой режим налогообложения — налог на профессиональный доход (НПД). Использовать НПД могут не только физлица, но и ИП. Разберёмся, что же тогда выбрать — самозанятость, ИП или и то и другое?

Самозанятые и ИП: в чём разница?

До появления в России налога на профессиональный доход (НПД) легально работать на себя можно было только в статусе ИП. Любой свободный художник, таксист или парикмахер вынужден был находиться на патенте или упрощённой системе налогообложения, сдавать отчётность и выполнять другие обязанности предпринимателей. Кроме того, ИП платит страховые взносы — неважно, есть ли у него при этом доход.

С появлением налога на профессиональный доход физлицу достаточно зарегистрировать самозанятость, при этом не нужно регистрироваться в качестве ИП, чтобы легально зарабатывать на своём деле, не надо платить страховые взносы и вести отчётность. Надо только формировать электронные чеки после поступления оплаты от клиентов и каждый месяц платить налог 4% при работе с физлицами и 6% — при работе с компаниями.

Можно ли быть самозанятым и ИП одновременно?

В законодательстве не прописан термин «самозанятый». Закон вводит только статус «налогоплательщик налога на профессиональный доход», а «самозанятый» — принятое в быту обозначение для физлица, которое платит такой налог. ИП тоже имеет право быть плательщиком налога на профессиональный доход.

В таком случае на него будут распространяться все требования, установленные для самозанятых, в том числе ограничения по доходам. Кроме того, ИП не может совмещать другие налоговые режимы с режимом НПД. Например, нельзя заниматься продажей запчастей, будучи ИП, работающим по упрощённой системе налогообложения (УСН), при этом сдавать квартиру в аренду как ИП на НПД.

А как быть с отчётностью?

У плательщиков НПД вообще нет отчётности. Налог рассчитывается на основе выданных чеков.

Самозанятые (физлица — плательщики НПД) формировать электронные чеки могут прямо в сервисе «Своё дело» в приложении СберБанк Онлайн. Онлайн-касса для этого не нужна.

ИП нужно следить за изменениями в законодательстве и новостями, даже если они находятся на НПД. Например, в 2021 году они были обязаны подать дополнительный отчёт в Росстат в рамках экономической переписи, которая проводится раз в 5 лет. У самозанятых физлиц такой обязанности не было.

Что лучше: Самозанятость или ИП с другим налоговым режимом?

Особенности режима	Самозанятость (физлица на НПД)	ИП (УСН)
Регистрация	Онлайн за несколько минут, без походов в налоговую или банк. Например, за несколько кликов через сервис «Своё дело» в мобильном приложении СберБанк Онлайн	Для регистрации нужно самостоятельно подготовить документы и подать их в налоговую или МФЦ или воспользоваться услугами банка
Ставки	4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами, также предоставляется налоговый вычет 10 000 рублей, за счёт которого можно погасить часть налога	6% при объекте налогообложения «доходы»; 15% — при объекте налогообложения «доходы минус расходы» (без учёта региональных законов)
Обязательные взносы на пенсионное страхование	Отсутствуют	Есть, даже если нет доходов
Ограничения по доходу	Не более 2,4 млн рублей за календарный год	До 200 млн рублей
Наём сотрудников	Нельзя нанимать сотрудников	Можно нанимать сотрудников (>130 человек)
Отчёты и декларации	Отсутствуют. Нужно только формировать чеки. На основании сформированных чеков ФНС рассчитает сумму налога. Самостоятельно считать ничего не нужно	Заполняется декларация и подаётся в налоговую
Виды деятельности	Список разрешённых видов деятельности очень обширен. Но есть ограничения, например: нельзя сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать или перепродавать товары, не созданные своими руками, заниматься реализацией подакцизных товаров	ИП разрешено заниматься почти любым бизнесом, кроме нескольких исключений (разработка военной продукции, поставка электроэнергии и т. д.)