Договоры ГПХ: когда заключаются и какие виды бывают

Что такое договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это документ, в котором две равноправные стороны (не важно, бизнес это или физическое лицо) обговаривают условия сотрудничества, прописывая в нем права и обязанности. Здесь нет понятия руководителя и подчиненного, это партнерское взаимодействие. Главное в соглашении — это достижение оговоренного заранее результата, за которое и платится вознаграждение. Стоимость работ или услуг определяется в договоре сразу или сверяется с другими документами, например сметой или актами.

Плюсы и минусы договора ГПХ

Рассмотрим отдельно плюсы как для заказчиков, так и для исполнителей (подрядчиков).

Плюсы для заказчиков:

• сокращение документооборота — для возникновения гражданско-правовых отношений достаточно заключить договор, не нужно делать записи в трудовых книжках, оформлять иные кадровые документы (приказы о приеме на работу, личные карточки);
• снижение затрат на налоги и страховые взносы — в случае, если сделка заключается с ИП или фирмой, то таких расходов не будет вовсе, поскольку они самостоятельно уплачивают за себя налоги и страховые взносы;
• не нужно организовывать рабочее место — исполнитель или подрядчик выполняет заказ там, где ему удобно, и обустраивает это пространство своими силами.

Плюсы для исполнителей (подрядчиков):

• быстрое оформление правоотношений — как только договор заключен, можно приступать к работе и, соответственно, быстрее ее закончить и получить вознаграждение;
• возможность работать в удобное для себя время — в гражданско-правовых договорах нет привязки к графику, оценивается только качество достигнутого результата;
• возможность делегировать часть задач помощникам (при необходимости), но при условии, что это не запрещено договором;
• нет ограничений на количество заказчиков — можно работать как с одним, так и с десятью или сотнями заказчиков, никаких санкций за это не последует, главное — правильно рассчитать свои силы.

Минусы для заказчиков:

• отсутствие полноценного контроля — стороны в гражданско-правовых отношениях обладают равным статусом, поэтому следить, когда и как работает исполнитель или подрядчик, не получится, как и не выйдет заставить его больше работать над вашим заказом, а не над чужим;
• риски переквалификации договора ГПХ в трудовой — такое может произойти, если вы сотрудничаете с физлицом или самозанятым долгое время, регулярно выплачивая ему вознаграждение.

Минусы для исполнителей (подрядчиков):

• отсутствие социальных гарантий — в рамках гражданско-правовых отношений нет таких понятий, как отпуск или больничный: все это придется оплачивать за свой счет;

• сложности с подтверждением опыта работы — бывают консервативные люди, предприниматели и руководители компаний, которые за опыт принимают только записи в трудовой книжке;
• отсутствие финансовой стабильности — чтобы регулярно зарабатывать, придется быть в постоянном поиске заказчиков;
• трудности с оформлением кредитов — по договорам ГПХ сложнее подтвердить свой доход, а многие банки перестраховываются: либо не выдают кредиты, либо оформляют их на более жестких условиях, например с повышенной процентной ставкой.

Отличие от трудового договора

Главное отличие договора ГПХ от трудового — в статусе сторон. В гражданско-правовых отношениях заказчик и исполнитель (подрядчик) обладают равными правами и обязанностями. В трудовых правоотношениях уже присутствует некая иерархия: работодатель выше сотрудника, последний подчиняется своему нанимателю и обязуется соблюдать правила, принятые в компании.

В трудовом договоре прописываются:

• график работы,
• должностные обязанности,
• условия оплаты труда, в том числе размер зарплаты.

Также в соглашении по ТК РФ гражданин обязан лично выполнять трудовые функции. Он не может делегировать их кому-то еще.

В договоре ГПХ все иначе, в нем указываются:

• какой именно результат должен быть достигнут за определенный период времени;
• размер вознаграждения — в твердой сумме, в проценте от дохода, по итогам сметы или акта.

Самозанятость и договор ГПХ

Самозанятые могут работать только по договорам ГПХ. Тогда они самостоятельно будут платить за себя налоги и при желании отчислять добровольные пенсионные взносы.

Конечно, самозанятые могут заключать и трудовые договоры, но в этом случае налог на профессиональный доход (НПД) действовать не будет. Они заключают трудовые контракты как обычные физлица и получают статус работника. Но в то же время они могут продолжать оказывать услуги сторонним заказчикам как самозанятые. Статусы сотрудника и самозанятого можно совмещать.

Виды договоров ГПХ

Рассмотрим три наиболее распространенных вида договоров ГПХ.

Договор подряда

Договор подряда заключается, если заказчику нужно выполнить работу, которая будет иметь материальное воплощение. Например, сделать ремонт в офисе. Заказчик сможет физически контактировать с результатом работ — на ощупь оценить обои или пройтись по новому ламинату.

При подряде важен именно результат работ, а не тот, кто помогает его добиться. Так, ремонт должен соответствовать задуманному дизайну, выполняться с применением качественных материалов и т. д. Кто именно будет работать, как правило, не имеет принципиального значения.

Главная суть подряда — результат работы можно принять и использовать только после того, как она окончательно сделана. Скажем, если заказчик оформил подряд на пошив одежды, его не будет интересовать костюм в моменты примерки и подгона по фигуре. Только после того, как костюм будет полностью готов, заказчик примет результат.

Особенности заключения договора подряда прописаны в главе 37 ГК РФ.

Договор оказания услуг

В отличие от подряда, результат оказания услуг имеет нематериальное выражение. Его нельзя потрогать или поставить на полку. Более того, «потребление» услуги начинается уже в момент ее оказания. Например, если заказчик пришел к психологу обсуждать свою проблему, он получит консультацию. Ее нельзя увидеть физически, но при этом услуга оказывается — слова специалиста могут натолкнуть заказчика на какие-то новые мысли, а также открыть перед ним способы решения проблем.

В большинстве случаев заказчику важно, чтобы услугу оказал человек лично, не делегируя обязанности кому-то другому. И в этом еще одно существенное отличие от подряда. Если родитель ищет репетитора для ребенка, он подбирает конкретного специалиста по его личностным и профессиональным качествам и не хочет, чтобы исполнитель передал ребенка на обучение другому преподавателю.

Однако такое требование к личности исполнителя нужно отдельно прописывать в договоре. По общему правилу, указанному в ст. 780 ГК РФ, исполнитель имеет право привлекать соисполнителей для оказания услуг клиенту.

Особенности заключения договора оказания услуг прописаны в главе 39 ГК РФ.

Договор авторского заказа

Авторский заказ отличается от подряда и оказания услуг тем, что исполнитель (автор) будет создавать некий результат интеллектуальной деятельности. В ст. 1288 ГК РФ говорится, что таким результатом может быть произведение искусства, литературы или науки, на материальном носителе или в иной форме.

Договор авторского заказа оформляют для:

• фото- и видеосъемок;
• написания текстов — от художественного произведения до поста в соцсети;
• разработки программного обеспечения;
• создания логотипов, дизайна сайта, брендбуков и пр.;
• написания музыки, песни и др.

Это лишь краткий обзор того, что можно заказать у автора. В рамках договора автор передает заказчику исключительное право на использование результата интеллектуального труда на постоянной или временной основе.

В отличие от договоров подряда или оказания услуг, договор авторского заказа не могут заключить друг с другом юридические лица. Одна компания не может заказать у другой организации написание книги или музыкальной композиции. Связано это с тем, что, согласно ст. 1257 ГК РФ, автором произведений признается только гражданин, чьим трудом оно было создано.

Как составить договор ГПХ

Для составления любого договора ГПХ с физическим лицом, самозанятым, ИП или организацией необходимо указать:

1. Предмет сделки. Указывается, что именно должен сделать исполнитель: изготовить сумку из натуральной кожи, организовать экскурсию и т. д. Чтобы договор ГПХ не переквалифицировали в трудовой, нужно обозначить предмет как конечный результат. Например, не «создание изображений для нужд заказчика», а «разработка дизайна для сайта Х».
2. Срок. Рекомендуется указывать определенный период — например, в течение 3 месяцев после подписания документа или с 25 мая по 25 июня. При необходимости можно устанавливать промежуточные сроки. Например, если был заказан ремонт офиса, в договоре можно прописать дату завершения работ по укладке пола, дату установки дверей кабинетов и т. д.
3. Цена. Может быть указана как в твердой сумме сразу, так и ссылаться на иные документы с формулировкой «Цена работы определяется актом оказания услуг». Необходимо также прописать порядок расчетов. Например, безналичным переводом в течение 10 дней после принятия результатов работ.
4. Права и обязанности. В этих разделах оговаривается, кто, что и как обязан сделать, а также что получат стороны в рамках сделки. Здесь же можно указать условия расторжения договора, особенности оценки результатов, возможности внесения изменений в цену, санкции за невыполнение обязательств.
5. Реквизиты сторон. Указывается все важное — от наименования, ИНН до реквизитов банковских счетов и адреса местонахождения или регистрации.
6. Подписи сторон и печати. Печати проставляются только при их наличии.

Чтобы избежать переквалификации договора ГПХ в трудовой, нельзя прописывать в нем:

• размер зарплаты — только вознаграждение или оплата работ (услуг);
• график работы — исполнители трудятся тогда, когда им удобно, в пределах оговоренных сроков (например, в течение 2 месяцев);
• термины из ТК РФ — отпуск, работодатель, сотрудник, дисциплинарная ответственность и пр.

Образец договора ГПХ 2024 года

Универсального образца договора ГПХ дать невозможно, поскольку это очень большая категория, объединяющая в себе различные виды соглашений. Примерную структуру дали выше. Предлагаем ознакомиться с упрощенным договором на оказание услуг — он подойдет, если у бизнеса или гражданина разовая задача, которую не нужно расписывать слишком подробно.

Скачать образец договора на оказание услуг 2024 года.

Налоги и страховые взносы

При заключении договоров ГПХ в некоторых случаях необходимо платить налоги и страховые взносы. Это зависит от того, кто выступает исполнителем (подрядчиком, автором) по сделке:

1. ИП и юридические лица. В этом случае заказчик не платит ни налоги, ни страховые взносы. Компании и предприниматели самостоятельно уплачивают за себя налог.
2. Самозанятые. По общему правилу, за самозанятых заказчик не платит налоги: они самостоятельно рассчитываются с ФНС. Страховые взносы за самозанятых также не уплачиваются. При желании плательщик НПД может отчислять добровольные взносы в СФР.
3. Физические лица. В этом случае на заказчика возлагается обязанность платить НДФЛ и страховые взносы. Стандартная ставка НДФЛ — 13%, но она может быть выше в зависимости от объема выплат. Так, в 2024 году НДФЛ по ставке в 15% платят с доходов свыше 5 млн руб. В 2025 году лимит снизится — ставка 15% распространится на доходы свыше 2,4 млн руб. и до 5 млн руб. Что касается страховых взносов, то стандартная ставка составляет 30%. Однако для некоторых заказчиков (например, из числа малого бизнеса) ставка по страховым взносам снижена до 15%.
   Также по договорам, предусматривающим выполнение работ (оказание услуг), по договорам авторского заказа могут уплачиваться взносы на травматизм, если это прямо прописано в договоре. Ставка взносов на травматизм определяется по тарифу, установленному СФР для заказчика, в зависимости от класса профессионального риска.

Как правильно расторгнуть договор ГПХ

Договор ГПХ можно расторгнуть, причем сделать это может как заказчик, так и исполнитель. Но одной стороне, возможно, придется оплатить понесенные второй стороной расходы. Это зависит как от времени расторжения сделки, так и от условий, указанных в документе.

Чтобы действовать по четким правилам, порядок расторжения нужно заранее прописать в договоре ГПХ: в отдельном пункте или в составе прав сторон. Стоит оговорить ситуации отказа от выполнения условий с каждой из сторон. В пунктах соглашения пропишите сумму компенсации или другие санкции к стороне — инициатору разрыва взаимоотношений.

Если же обе стороны решили прекратить сотрудничество и расторгнуть договор ГПХ по общему согласию, оформите письменное соглашение о расторжении. Одна из сторон не согласна разорвать договор или не отвечает на уведомление о расторжении? Закон позволяет обратиться в суд.

Если исполнителю уже выплатили аванс, то его возвращают согласно условиям договора либо по решению суда.

Также можно предусмотреть случаи одностороннего отказа от исполнения обязательств по договору ГПХ. Например, если заказчик не перечислил предоплату в течение оговоренного срока или подрядчик своевременно не устранил недостатки выполненных работ.

Причиной для расторжения договора могут стать форс-мажорные обстоятельства. Например, заказчик планировал отремонтировать помещение, но после оформления договора подряда недвижимость обрушилась после стихийного бедствия. Помещение утрачено — значит, выполнение работ стало невозможно.

С кем нельзя заключать договор ГПХ

Договоры ГПХ нельзя заключать:

• с несовершеннолетними, если нет разрешения от родителей, опекунов или попечителей (либо если они не были эмансипированы);
• недееспособными и ограниченно дееспособными (но с последними можно оформлять сделки при согласии на это попечителей);
• лицами, не соответствующими по квалификации или иным ограничениям требованиям закона — например, если вам нужен представитель в суде по уголовному делу, то необходимо наличие у него юридического образования и статуса адвоката;
• самозанятыми, которые были бывшими работниками заказчика, а с момента расторжения трудового контракта прошло менее 2 лет.

Также нельзя заключать договоры ГПХ с целью уклонения от уплаты налогов и страховых взносов по трудовому договору. Если условия гражданско-правовой сделки напоминают трудовые (установлен график работы, перечисляется зарплата, нет четкого результата работ — человек фактически выполняет должностные функции), заказчика ждут различные санкции:

• доначислят НДФЛ и страховые взносы, которые не были перечислены в бюджет государства;
• оштрафуют по ст. 122 НК РФ в размере 20 или 40% от неуплаченной суммы налогов (в зависимости от того, однократное или многократное нарушение);
• оштрафуют по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Компании — от 50 до 100 тыс. руб., ИП — от 5 до 10 тыс. руб., должностных лиц — от 10 до 20 тыс. руб.

Частые вопросы по договорам ГПХ

Можно ли по договору ГПХ уйти в отпуск?

Отпуск — это понятие трудового законодательства. Работая по гражданско-правовым договорам, уйти в отпуск не получится. Заказчик не будет оплачивать отдых исполнителя (подрядчика, автора). Если же сторона договора ГПХ захочет отдохнуть, ей придется организовать выходные за свой счет.

Как влияют отношения ГПХ на пенсию?

Заключение договоров ГПХ никак не влияет на пенсию самозанятых. Обеспечить старость помогут добровольные взносы в СФР или заключение договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ). Возможно, самозанятый будет копить себе на пенсию сам, открыв банковский вклад или инвестируя в ценности.

Что касается физических лиц, то заказчики обязаны платить за них страховые взносы. Следовательно, на пенсию граждане, работающие по ГПХ, рассчитывать смогут.

Идет ли стаж при отношениях ГПХ?

Стаж по договорам ГПХ идет только в том случае, если заказчик добросовестно уплачивает страховые взносы за физических лиц. Проверить это можно, заказав выписку о состоянии лицевого счета застрахованного в СФР. В ней будет указано, кто и сколько страховых взносов заплатил.

Можно ли работать официально и по договору ГПХ одновременно?

Работа по ГПХ — тоже официальный способ заработка, такой же, как и по ТК. Совмещать работу по гражданско-правовым и трудовым договорам можно, главное, чтобы на качественное исполнение обязанностей хватало времени и сил.

Как правильно заключать договор ГПХ с иностранным гражданином?

При заключении договоров подряда или оказания услуг с иностранным гражданином чаще всего нужно проверить наличие разрешения на работу или патента (не касается иностранцев из стран ЕАЭС и любых иностранных IT-специалистов при условии заключения договора с определенными компаниями). У самого заказчика должно быть государственное разрешение на привлечение иностранных специалистов к работе (за некоторым исключением).

После заключения договора ГПХ с иностранцем заказчику нужно уведомить МВД о сделке в течение 3 дней. А если заказчик предоставляет иностранцу жилье, ему придется позаботиться и о постановке исполнителя или подрядчика на миграционный учет.