Спасибо, что были с нами! Возобновить подписку можно в любой момент на сайте СберБизнес Live
Индивидуальным предпринимателем может стать каждый гражданин России, если он дееспособен и достиг совершеннолетия. Это право закреплено в российском законодательстве. Так что люди, которые уже вышли на пенсию, также могут заниматься предпринимательством. Разбираемся, как пенсионеру платить налоги и страховые взносы и как статус ИП влияет на пенсию.
Пенсионер может зарегистрировать ИП точно так же, как и другие категории граждан. Налоговая инспекция по закону должна рассматривать документы о регистрации ИП в течение 3 дней. Пенсионер сам должен определиться с системой налогообложения и видом предпринимательской деятельности.
Перед тем, как заполнить заявление о регистрации ИП, выберите из справочника ОКВЭД виды деятельности, которыми вы планируете заниматься. Например, если вы переводчик, вам подойдёт ОКВЭД 74.30 «Деятельность по письменному и устному переводу», а если репетитор — 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых». Можно заранее указать и дополнительные направления, которыми вы собираетесь заняться в перспективе.
Пакет документов для налоговой включает:
Заявление по утверждённой форме № 21001
Чек об оплате государственной пошлины в размере 800 рублей
Копии страниц паспорта заявителя и оригинал
Свидетельство ИНН.
Откройте ИП или ООО в СберБизнесе — бесплатно и без госпошлины, в офисе банка или онлайн. Подробности по ссылке.
Пенсионер, как и все индивидуальные предприниматели, должен платить налоги в соответствии с выбранным налоговым режимом. Никаких налоговых послаблений для него не предполагается.
То же самое касается страховых взносов: статус пенсионера не даёт права их не платить. Даже если ИП уже получает пенсию, он всё равно должен делать отчисления в Пенсионный фонд.
Пенсионер в статусе ИП в 2021 году в общей сложности должен заплатить в фонды 40 874 рублей, в том числе:
в ПФР — 32 448 рублей
в ФФОМС — 8 426 рублей.
Если госрегистрация оформлена не с начала года, пенсионер в статусе ИП платит в Пенсионный фонд взносы, начиная с того месяца, в котором он получил статус ИП.
Пример:
Вы зарегистрировали ИП в феврале — значит, сумма фиксированных пенсионных взносов, как и взносов на обязательное медицинское страхование, должна быть уплачена только за 11 месяцев.
Важно помнить, что ИП обязан платить взносы даже за те периоды, когда не вёл предпринимательскую деятельность (например, из-за болезни). Если же оплата не производится, долг будет копиться и начислят пени.
Если пенсионер стал ИП, его пенсия больше не индексируется, как и в случае с работающими по найму пенсионерами. Но пока пенсионер ведёт предпринимательскую деятельность, он платит отчисления в Пенсионный фонд — и тем самым накапливает баллы, на основе которых можно произвести перерасчёт пенсии. Таким образом, после закрытия ИП размер пенсии может быть пересмотрен с учётом накопленных баллов.
При пересмотре величины пенсии акцент делается на индивидуальные пенсионные баллы и их стоимость.
Пенсионные баллы — это условные единицы, в которых оценивается каждый год трудовой деятельности гражданина. Количество пенсионных баллов зависит от суммы страховых взносов, уплачиваемых работодателем в Пенсионный фонд за работника в период трудовой деятельности или уплачиваемых ИП. Порядок расчёта количества баллов закреплён в законе «О страховых пенсиях».
Кроме того, 1 августа Пенсионный фонд пересчитывает количество накопленных за прошлый год пенсионных баллов и устанавливает прибавку к пенсии в соответствии с отчислениями фиксированных пенсионных взносов. Установленный максимум пересчёта — 3 балла, в денежном выражении это 244,47 копеек за работу в 2020 году. Такой пересчёт производится без заявления пенсионера.
Кроме того, пенсионеры-предприниматели не получают и региональные социальные доплаты к пенсии. Их платят только тем, чья пенсия ниже прожиточного минимума пенсионера, установленного в субъекте РФ.
Пример:
Московские неработающие пенсионеры должны получать не менее городского социального стандарта, который с 1 января 2021 года составляет 20 222 рубля в месяц.
На эту сумму могут рассчитывать пенсионеры, которые живут в Москве не менее 10 лет и не работают. Если срок менее 10 лет, в 2021 году пенсионеру положена доплата к пенсии до суммы 13 496 рублей — но только если человек не работает и не занимается предпринимательством.
Всего для ИП доступно четыре системы налогообложения:
Общая система налогообложения (ОСНО)
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Патентная система налогообложения (ПСН).
Как правило, УСН — одна из самых востребованных систем среди начинающих предпринимателей. На УСН можно уплачивать 6% от всего полученного дохода (а в регионах эту ставку можно снизить до 1%), или 15% от прибыли (с учётом расходов, в регионах — до 5%). Кроме того, на УСН ИП может вести упрощённый налоговый учёт, а бухгалтерский учёт вообще не нужен.
Отчётность на УСН представлена одной декларацией, которую необходимо ежегодно подавать в ФНС по месту жительства до 30 апреля при отчётности за предыдущий год.
Льготы для пенсионеров, ведущих предпринимательскую деятельность, не предусмотрены. Предполагается, что пенсионер будет вести бизнес наравне с остальными предпринимателями и платить ровно те же отчисления, что и они.