Договор с самозанятым: как заключать, не нарушая закон

Нужно ли заключать договор с самозанятым

Гражданский кодекс РФ указывает, что договоры нужно заключать письменно, если сумма сделки превышает 10 тыс. руб. или одна из сторон — юридическое лицо. В некоторых случаях закон изначально устанавливает необходимость заключения письменного договора (например, при открытии вклада в банке).

Но даже в случае, если закон разрешает заключать устную сделку — допустим, ИП и самозанятый договорились на работу на сумму в 7 тыс. руб., все равно рекомендуется составить письменный документ, и вот почему:

• будут определены сроки работ, полный перечень обязательств, гарантии, цены, и это можно будет доказать, сославшись на договор;
• можно заранее предусмотреть, как стороны будут решать конфликтные ситуации: если не понравился результат работ, затягиваются сроки исполнения задач или оплаты;
• на основании письменного договора, а также документов к нему, таких как акт выполненных работ, проще учитывать расходы на сделку для налоговой отчетности.

Особенности договора с самозанятым

Заключать договоры с самозанятым может кто угодно:

• физические лица,
• другие самозанятые,
• ИП,
• организации (ООО, ПАО, АО).

Однако, прежде чем оформить сделку, нужно помнить о следующих особенностях:

1. Действующий или бывший (за последние 2 года) работодатель самозанятого не может заключать с ним гражданско-правовой договор. Если вы ИП и гражданин ранее был вашим штатным бухгалтером, а потом он уволился, стал самозанятым и предложил свои услуги, то от них придется либо отказаться, либо заключать гражданско-правовой договор как с обычным физическим лицом, уплачивая НДФЛ.
2. Нельзя искать среди самозанятых агентов, комиссионеров или поверенных — закон запрещает плательщикам налога на профессиональный доход (НПД) заниматься деятельностью в пользу третьих лиц.
3. Также не стоит привлекать самозанятых к деятельности, связанной с добычей полезных ископаемых, перепродажей товаров, реализацией подакцизных и маркированных товаров (кроме сахаросодержащих напитков): это запрещено ст. 4 закона № 422-ФЗ.

Образец договора с самозанятым 2025 года

С самозанятыми можно заключать гражданско-правовые договоры. Самые часто встречающиеся — это:

• договор на оказание услуг,
• договор подряда,
• договор авторского заказа.

О том, чем отличаются упомянутые выше три вида договоров друг от друга, мы писали в отдельном материале.

Универсального образца договора нет, поскольку у каждого вида сделки свои особенности. Даем базовый образец договора подряда, который можно доработать под свои нужды.

Собрали для вас шаблоны договоров на оказание услуг, подряда и авторского заказа. Вы можете скачать их бесплатно и редактировать, подстраивая стандартные условия под себя.

Как заключить договор с самозанятым: инструкция

1. Проверьте статус самозанятого у исполнителя, подрядчика, продавца или автора.

Это необходимо для того, чтобы на заказчика не легло бремя уплаты налогов и страховых взносов за контрагента. Проверить статус самозанятого можно двумя способами:

• запросив справку о статусе плательщика налога на профессиональный доход у самого фрилансера;
• вбив ИНН контрагента в сервисе ФНС.

2. Запросите документы у фрилансера для составления договора.

Заказчику потребуются:

• паспортные данные (можно запросить фотографии или скан-копии основной страницы и данных с пропиской);
• ИНН;
• справка о статусе самозанятого на дату заключения договора;
• адрес электронной почты;
• номер телефона;
• если заказчик и самозанятый не пользуются сервисами электронного документооборота — адрес фактического проживания самозанятого для отправки оригиналов документов;
• банковские реквизиты.

3. Составьте договор.

Содержание договора будет отличаться в зависимости от его вида, однако во всех ситуациях нужно указать:

• кто выступает заказчиком или покупателем, а кто — исполнителем, подрядчиком, продавцом или автором;
• что является предметом договора — как правило, это достижение какого-то результата, например, поклейка обоев в помещении площадью 40 кв. м;
• права и обязанности сторон — перечисляется, кто что обязан выполнить и на что может претендовать (например, самозанятый обязан сшить костюм по заданию заказчика и имеет право получить за него своевременную оплату);
• порядок расчетов — оплатить работу фрилансера можно безналичным переводом или наличными средствами, также стоит определить, когда самозанятому стоит ждать получения вознаграждения, есть ли авансы;
• ответственность сторон — можно предусмотреть неустойку за просрочку исполнения обязательств или, например, обязанность предоставить скидку;
• способы разрешения конфликтных ситуаций и форс-мажоры — например, заказчик и исполнитель могут решить, что перед подачей документов в суд они попытаются договориться в присутствии медиатора (специалиста по разрешению споров вне суда).

4. Проверьте, нет ли в договоре формулировок трудового законодательства.

Обязательно нужно проанализировать текст документа на предмет наличия терминов из ТК РФ — это «работодатель», «сотрудник», «зарплата», «премия», «отпуск» и другие. Также нельзя допустить, чтобы в договоре формулировки были составлены таким образом, что проверяющим из ФНС может показаться, будто заказчик и исполнитель находятся в трудовых отношениях. Таковыми могут быть:

• отсутствие указаний на достижение результата работ, функции самозанятого напоминают процесс: например, не «создание 10 иллюстраций для сайта Х», а «дизайнер занимается разработкой графических материалов»;
• наличие графика работы вместо сроков сдачи результата — фрилансеры планируют свою деятельность самостоятельно, без внешнего контроля;
• указание на работу на территории заказчика, выделение некоего рабочего места — как правило, самозанятые организуют место для своей деятельности лично.

Договор без признаков трудовых отношений: чек-лист

Как ФНС выявляет трудовые отношения между заказчиками и самозанятыми? Сверьтесь с нашим чек-листом, чтобы оценить свои риски.

• Самозанятый работает под вашим контролем: вы видите, что, когда и где он делает.
• Вы установили фрилансеру график работы — например, с 9 до 18.
• Вы организуете рабочее место самозанятого — арендуете помещение, снабжаете техникой и ресурсами.
• Самозанятый выполняет свои обязанности у вас в офисе или цехе, у него есть выделенный кабинет.
• Вы регулярно пользуетесь услугами конкретного исполнителя, неоднократно продлевали действие ранее заключенного договора.
• От вас фрилансер получает регулярное вознаграждение.
• Итоговая оплата услуг, работ самозанятого зависит не от конечного результата, а от количества затраченных на них часов.
• В договоре присутствует намек на должность: например, не «исполнитель», а «разработчик».
• Вы регулярно оплачиваете самозанятому «служебные поездки» и «командировки».
• Вы установили ему график труда и отдыха, определили порядок его ухода в отпуск.

Даже одно «да» напротив перечисленных утверждений может привлечь внимание ФНС. Чем больше ответов «да» из нашего чек-листа, тем выше риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. Если это произойдет, заказчику придется платить НДФЛ, страховые взносы за контрагента, штрафы за несвоевременную уплату налогов. Также его привлекут к административной ответственности по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ — штрафы для ИП достигают 5–10 тыс. руб., а для компаний они составляют 50–100 тыс. руб. Правильно составленный договор убережет от этих рисков и позволит работать с самозанятыми без опаски.

Что важно указать в договоре с самозанятым бухгалтером

Бухгалтер имеет право быть самозанятым и оказывать услуги различным компаниям, в том числе ИП. Однако самозанятый бухгалтер не сможет выполнять заказы своего бывшего работодателя, если с момента разрыва трудовых отношений не прошло более двух лет. Важно отметить, что самозанятый бухгалтер не отвечает за бухгалтерский учет компании, которой оказывает услуги. Такую ответственность несет только сотрудник компании. Общий годовой доход самозанятого бухгалтера не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Бухгалтер может утратить статус самозанятого, если его общий годовой доход превысит эту сумму. В таком случае он может открыть ИП или стать физическим лицом.