Эксперт:

Что такое уведомление об исчисленных налогах и кто обязан его подавать

Уведомление об исчисленных суммах налогов — это документ, который ИП и юридические лица направляют в ФНС, чтобы сообщить, сколько средств нужно списать в пользу конкретного платежа. Так предприниматель может четко указать суммы, направляемые на уплату налогов, равномерно распределить финансовое бремя по году и уменьшить вероятность ошибок и штрафов.

Если декларации и отчетность — это детализированные документы, в которых указываются объект налогообложения, доходы и расходы, налоговая база, льготы и многое другое, то уведомление просто показывает, какую сумму нужно списать с ЕНС.

Кто подает уведомление ЕНС

Документ обязаны подавать:

• налоговые агенты, удерживающие НДФЛ с выплат сотрудникам или физическим лицам;
• ИП и организации на УСН и ЕСХН;
• работодатели, начисляющие страховые взносы за сотрудников;
• юридические лица, уплачивающие имущественные налоги (земельный, транспортный, на имущество).

Отсутствие уведомления ЕНС не считается правонарушением. В письме ФНС от 28 декабря 2024 г. № БВ-4-7/14776 сказано, что неподача уведомления ИП или юридическим лицом не является поводом для штрафа. Главное, чтобы на ЕНС были переведены деньги, которые ФНС сможет списать на уплату того или иного налога, авансового платежа или страхового взноса.

Однако на практике налогоплательщика все же могут оштрафовать по ст. 126 НК РФ, которая предусматривает штраф в 200 рублей за каждый неподанный документ.

Какие налоги и взносы включаются в уведомление

Уведомление об исчисленных суммах налогов нужно подавать:

• при уплате НДФЛ за сотрудников или контрагентов из числа физических лиц;
• выплате страховых взносов за сотрудников за первый и второй месяцы квартала;
• уплате авансовых платежей по УСН;
• уплате полугодового аванса по ЕСХН;
• перечислении авансовых платежей по земельному, транспортному и имущественному налогам;
• уплате налога с доходов нерезидентов, а также налога на прибыль с дивидендов за первый и второй месяцы квартала и декабрь.

Уведомление не требуется подавать для уплаты:

• налоговых штрафов и пеней;
• НДС;
• налога с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь;
• авансовых платежей и итогового налога на прибыль;
• налога на прибыль с дивидендов за март, июнь и сентябрь;
• страховых взносов за третий месяц квартала;
• годового налога по УСН;
• НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых);
• водного налога;
• взносов ИП за себя;
• налога на имущество организаций по итогам года, если его стоимость рассчитывается как среднегодовая;
• взносов на травматизм (уплачиваются в СФР, а не в ФНС).

ФНС получит эти данные из деклараций или других расчетов. Организации на АУСН не заполняют этот документ, так как их отчетность автоматизирована. Не нужно подавать и нулевое уведомление, поскольку никаких полезных сведений для распределения платежей оно не содержит.

Сроки подачи уведомления

Приведем подробно сроки подачи уведомлений об исчисленных суммах для разных видов платежей.

Если крайний срок подачи уведомления приходится на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Как заполнить уведомление: бланк и инструкция

Подавать уведомление нужно по форме, утвержденной в приказе ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@. Пустой бланк уведомления об исчисленных суммах налогов (КНД 1110355) выглядит так:

Скачать его можно на сайте ФНС.

Порядок заполнения уведомления для ЕНС

Титульный лист

В нем указывается следующая информация:

• ИНН и КПП налогоплательщика (ИП КПП не указывают и ставят прочерки);
• код налоговой инспекции, в которую подается документ;
• количество страниц уведомления (указывается в конце);
• код подписанта: 01 — для ИП или руководителя организации, 02 — для представителя налогоплательщика (важно, чтобы у ФНС была доверенность, чтобы проверить полномочия представителя);
• Ф. И. О. подписывающих документ лиц;
• дата и подпись.

Раздел «Данные»

Раздел состоит из разных блоков, в которые нужно внести информацию о конкретных платежах:

1. КПП. ИП ставят здесь прочерки. Юридические лица указывают КПП (свой или обособленного подразделения).

2. ОКТМО. Это код муниципального образования, в котором зарегистрирован бизнес. ОКТМО состоит из 8 или 11 цифр. В случае если ваш код состоит из 8 цифр, справа нужно проставить прочерки в пустых полях.

3. КБК (код бюджетной классификации). Он варьируется для разных видов платежей. Также свои КБК у ИП и юридических лиц. Актуальный список кодов можно найти на сайте ФНС.

4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов. Здесь нужно указать, какую сумму ФНС должна списать по тому или иному виду платежа. Если вы подаете уведомление за год, то нужно указать не всю сумму налога, а остаток за вычетом авансовых платежей.

5. Код отчетного периода, номер месяца или квартала. У каждого квартала есть свой код. В ячейках до дроби нужно указать 21 для I квартала, 31 для полугодия, 33 для девяти месяцев, 34 для года. После дроби указывается порядковый номер квартала (от 01 до 04) или месяца (от 01 до 12). Отдельное правило — для уведомления по НДФЛ за период с 23 по 31 декабря: в нем указывается 34/13 (вводится условный 13 месяц).

6. Отчетный год. Здесь указывается год, за который будут уплачены налог или аванс по нему, страховые взносы. Например, для авансового платежа по ЕСХН за полугодие в 2026 году отчетным годом будет 2026.

Как и где подать уведомление

Подать уведомление об исчисленных суммах можно:

1. На бумаге в ИФНС по месту жительства или регистрации. Этот способ доступен только для налогоплательщиков, у которых нет обязанности направлять электронные документы (например, для бизнеса со среднесписочной численностью работников до 100 человек за прошлый и текущий календарный год). Однако для каждого налога могут быть установлены свои правила. Подать бумажный документ можно лично, через представителя или по почте (с описью вложения).
2. Через личный кабинет налогоплательщика. ФНС рекомендует направлять именно электронные уведомления.
3. Через оператора электронного документооборота (ЭДО). В этом случае понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП), чтобы подписать уведомление перед отправкой.

Как скорректировать уведомление

Исправить уведомление об исчисленных суммах налогов можно только до момента представления декларации или расчета. В зависимости от того, какая допущена ошибка, отличается и способ корректировки:

• ошибка в реквизитах титульного листа — направляется новое уведомление с верными реквизитами;
• ошибка в сумме налога, сбора или взноса — направляется новое уведомление с корректной суммой и теми же реквизитами;
• ошибка в КБК, ОКТМО, отчетном периоде или годе — нужно заполнить два блока, проставив 0 в ошибочном блоке и правильно заполнив второй, верный блок.

Частые вопросы

Можно ли подать уведомление через 1С ЗУП?

Нет, нельзя. Подать уведомление можно только через сервисы сдачи отчетности, интегрированные с ФНС. Однако из 1С ЗУП можно выгрузить данные об удержанных налогах и страховых взносах, чтобы в дальнейшем на их основе составить и подать уведомление в фискальный орган.

Как подавать уведомление, если бизнес открылся в IV квартале?

Это зависит от того, какие налоги платит конкретный бизнес. Например, по УСН подавать уведомление не нужно, поскольку будет составлена годовая декларация. А вот по НДФЛ за сотрудников подавать уведомления придется 25 числа текущего месяца и 3 числа следующего месяца.

Что делать, если уведомление не прошло проверку?

Нужно выяснить, какая ошибка была допущена при подаче документа, и исправить ее, направив корректирующее уведомление. Сделать это нужно до крайней даты подачи уведомления и до сдачи декларации или расчета.

Что изменилось в правилах подачи уведомлений в 2026 году?

С 1 января 2026 года налогоплательщики вправе подавать «прогнозные» уведомления, которые охватывают сразу весь год или выбранное ИП или юридическим лицом количество периодов.

Главное об уведомлениях

• Уведомления об исчисленных суммах налогов необходимы для корректного списания средств с ЕНС.
• Подать уведомление можно на бумаге или электронно, используя форму из приказа ФНС № ЕД-7-8/1047@.
• Для каждого налога — свой срок подачи документа.
• Неподача уведомления не является нарушением, но лучше все-таки его подавать, чтобы налоги корректно списывались с единого налогового счета.