Что в статье:

Эксперт:

Что такое КБК

Код бюджетной классификации (КБК) — это уникальная последовательность из 20 цифр, которая позволяет налоговым органам и другим ведомствам распределять поступающие платежи по назначению. Этот код показывает:

• какой налог или сбор уплачивается,
• за какой период,
• в пользу какого бюджета (федерального, регионального или местного).

КБК, установленный для того или иного дохода бюджета, должен указываться в поле 104 платежных поручений, формируемых налогоплательщиками.

КБК используется в следующих случаях:

• уплата налогов (НДФЛ, УСН, налог на прибыль, транспортный и земельный налоги);
• перечисление страховых взносов (пенсионное и медицинское страхование);
• погашение задолженностей, пеней и штрафов;
• оплата аренды, уплата госпошлин и других обязательных платежей.

Коды бюджетной классификации едины для всей России и регулярно обновляются. Ответственность за их правильное указание лежит на плательщике.

Расшифровка КБК

КБК состоит из 20 цифр. Каждая группа цифр имеет собственное значение и указывает на место назначения, характер платежа и другие классификации.

1. Первые три числа — группа администратора, который получит средства от перечисленных денежных взысканий и взносов. Если шифр начинается с цифр 182 — это налоговая служба, а если с 797 — социальный фонд (СФР).
2. Следующие десять символов обозначают то место, куда направляется платеж, а также вид дохода.
3. С четвертого по семнадцатый указывают назначение совершаемого платежа.
4. С восемнадцатого по двадцатый символ шифра — классификация, отражающая сферу экономической деятельности, к которой относится платеж: это, например, оплата услуг, налоги или другие поступления.

В качестве примера рассмотрим код для упрощенной системы налогообложения: 182 1 05 01011 01 1000 110.

• 182 — администратор платежа (ФНС).
• 1 — вид дохода (налоги, пени, штрафы).
• 05 — группа дохода (УСН).
• 01011 — детали платежа (объект «Доходы»).
• 01 — уровень бюджета (федеральный).
• 1000 — аналитическая группа.
• 110 — вид операции (налог, пени или штраф).

Зная структуру КБК, можно легко определить, куда и зачем направляются средства.

Как узнать КБК для уплаты налогов

Чтобы узнать нужный КБК, можно воспользоваться несколькими проверенными источниками:

1. Сайт ФНС России. На официальном портале налоговой службы регулярно публикуются обновленные справочники с актуальными КБК. Здесь можно выбрать нужный налог или сбор и скопировать правильный код.
2. Бухгалтерские программы. Программное обеспечение, такое как «1С» или «Контур», автоматически обновляет реквизиты, включая КБК, в соответствии с изменениями законодательства. Это удобный вариант для предприятий и предпринимателей.
3. Интернет-банк. Многие банки, включая Сбер, предлагают готовые шаблоны платежей с заполненными КБК, что снижает риск ошибок.
4. Налоговая инспекция. В случае сомнений всегда можно обратиться в свою инспекцию ФНС и получить консультацию.
5. «Госуслуги». На портале можно создать платежный документ с автоматическим заполнением всех реквизитов.

Актуальные КБК на 2026 год

С 1 января 2026 года применяются КБК, утвержденные приказом Минфина России от 10 июня 2025 г. № 70н.

Важно: если организация или ИП перечисляет налоги и страховые взносы через единый налоговый платеж, в поле 104 платежного поручения указывается единый КБК.

182 01 06 12 01 01 0000 510

КБК единого налогового платежа (ЕНП)

Использование иного КБК для таких платежей недопустимо. Отдельные КБК по налогам могут потребоваться для учета, отчетности и для ограниченного перечня исключений.

Рассмотрим некоторые распространенные коды. Коды приведены в справочных целях и не используются в поле 104 платежного поручения при перечислении платежей через ЕНП.

КБК для уплаты НДФЛ

В связи с введением прогрессивной шкалы налогообложения в 2025 году появились новые коды бюджетной классификации (КБК) для налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

КБК для НДФЛ:

• 182 101 02150 01 0000 110 — для налога с доходов от 5 млн до 20 млн руб.;
• 182 101 02160 01 0000 110 — для налога с доходов от 20 млн до 50 млн руб.;
• 182 101 02170 01 0000 110 — для налога с доходов более 50 млн руб.

КБК для доходов до 5 млн руб.:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — в части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года;
• 182 1 01 02080 01 1000 110 — в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.

При перечислении НДФЛ с зарплаты сотрудников или иных доходов физлиц необходимо указывать следующие КБК:

Все, что нужно знать о налогах в 2026 году, — в нашем полном гайде для бизнеса по налоговой реформе.

КБК для налогов по УСН

Для предпринимателей и организаций, применяющих УСН, установлены следующие коды:

КБК для страховых взносов

С 2023 года страховые взносы больше не уплачиваются отдельными платежами — они включены в состав единого налогового платежа (ЕНП). Это значит, что организации и ИП перечисляют всю сумму налогов и взносов одной транзакцией, а налоговая инспекция самостоятельно распределяет ее по нужным направлениям.

Страховые взносы, администрируемые ФНС, уплачиваются через единый налоговый платеж. Это касается и фиксированных страховых взносов ИП за себя. Отдельное уведомление по таким взносам не требуется.

Актуальные КБК на 2026 год:

КБК для налога на прибыль

Налог на прибыль организаций также входит в состав единого налогового платежа (ЕНП), но в ряде случаев компании могут использовать специальные КБК для уплаты налогов авансом или по уточненным обязательствам.

С 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль организаций увеличена с 20% до 25% и продолжает применяться в этом размере.

КБК для ИП на патенте

Индивидуальные предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения (ПСН), должны своевременно уплачивать налог, используя соответствующий КБК.

Важно помнить, что патент необходимо оплачивать в установленные сроки, иначе он будет аннулирован и предприниматель автоматически перейдет на общий режим налогообложения.

С 2025 года начал работать новый порядок действия и формирования кодов бюджетной классификации. Расширен перечень КБК подвидов доходов бюджета организаций, чтобы детализировать поступления по кодам видов доходов. В расширенный список КБК включен код 000 1 16 01123 01 0000 140 — для административных штрафов за нарушения ПДД, для комиссий по делам несовершеннолетних и защиты прав.

Нововведения затронули и перечень расходов. Так, по подразделу 0411 и разделу 0400, касающимся национальной экономики и научных исследований в этой сфере, будут указываться также расходы на поддержку выполнения НИОКР по некоторым видам документации, разработкам, экспертной и аналитической работе.

Целевые статьи расходов бюджета в 2025 году получили новые коды, в состав которых, кроме цифр, вошли латинские литеры В, С, H, К, L, M.

С 1 января 2026 года применяются коды бюджетной классификации, утвержденные приказом Минфина России от 10 июня 2025 г. № 70н. Приказ обновил перечень КБК на 2026 год и плановый период 2027–2028 годов. Для бизнеса на практике важнее всего учитывать, что при уплате большинства налогов и взносов через ЕНП в поле 104 платежного поручения указывается единый КБК ЕНП.

Ошиблись в КБК: что делать

Ошибка в КБК — распространенная проблема, которая может привести к задержке зачисления средств или необходимости уточнения платежа. Если вы указали неверный КБК, следует:

• обратиться в налоговую инспекцию — напишите заявление с просьбой перенаправить платеж на правильный КБК, укажите реквизиты платежного поручения и верный код;
• использовать заявление на зачет платежа — в некоторых случаях ошибочно перечисленный платеж можно зачесть в счет других налогов;
• повторно отправить платеж — если вернуть деньги невозможно, придется уплатить налог повторно с правильными реквизитами.

КБК: что важно знать

Правильный выбор КБК — залог успешной и своевременной уплаты налогов без штрафов и пеней. Всегда проверяйте актуальные коды перед оплатой и используйте надежные источники для получения информации.

Если вы хотите быть уверены в корректности реквизитов, доверяйте официальным сайтам налоговой службы и используйте проверенные бухгалтерские и банковские сервисы.

Для большинства налогов и страховых взносов, уплачиваемых по НК РФ, в 2026 году в поле 104 платежного поручения указывается единый КБК ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510. Перед отправкой платежа нужно дополнительно проверить актуальные реквизиты получателя, так как в конце 2025 года ФНС изменила банк получателя и КПП.