Эксперт:

Зачем переходить на АУСН: выгода для селлеров

Экономия на налогах

С 2026 года при превышении порога дохода (в 2026 году — 20 млн руб.) у плательщика на УСН возникает обязанность по уплате НДС. Ставки зависят от выбранного варианта: общая (22% с правом на вычет) или специальные (5% или 7%, без вычета).

На АУСН лимит выше: НДС с продаж не возникает при обороте до 60 млн руб., и при этом не нужно переходить на ОСНО. В то время как другие спецрежимы ужесточаются, эта система обещает быть стабильной до 2027 года включительно. Ставки на АУСН: 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы) — выше, чем на УСН, но во многих случаях выгоднее, чем с уплатой НДС.

Экономия на страховых взносах за сотрудников

На АУСН работодатель освобождается от страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников (ставка 0%). Исключение — взносы на травматизм. Они фиксированные: в 2026 году — 2 959 руб. в год. Платеж вносят ежемесячно (246,58 руб.), но только если у бизнеса есть сотрудники.

Упрощение учета и отчетности

На АУСН не сдают декларации, а налог рассчитывается автоматически по данным ФНС, банка и маркетплейсов. Большинство рутинных бухгалтерских операций (сбор оборотов, формирование отчетности) уходит в автоматику, если все настроено правильно. Платеж появляется в личном кабинете налогоплательщика. Это позволяет свести документооборот к минимуму и не нанимать бухгалтера.

Пример расчета экономии при переходе на АУСН

Вводные данные:

• Годовой оборот — 30 млн руб.
• Расходы: комиссия маркетплейса — 35% от оборота (10,5 млн руб.), логистика и реклама — 5 млн руб. Итого расходов: 15,5 млн руб.
• На УСН с 2026 года при обороте свыше 20 млн руб. возникает обязанность по уплате НДС. Для расчета берем специальную ставку 5% без вычета.

Селлер остался на УСН «Доходы минус расходы»:

• Налог УСН (15%): (30 млн − 15,5 млн) × 15% = 2,175 млн руб.
• НДС (5%): 30 млн × 5% = 1,5 млн руб.
• Итого: 3,675 млн руб.

Селлер перешел на АУСН «Доходы минус расходы»:

• Налог АУСН (20%): (30 млн − 15,5 млн) × 20% = 2,9 млн руб.
• НДС: отсутствует.
• Итого: 2,9 млн руб.

Результат: экономия при переходе на АУСН — 775 тыс. руб. в год. Налог рассчитывается автоматически, сдавать декларацию не нужно.

АУСН выгоден селлерам, у которых:

• высокая маржа,
• есть сотрудники (до пяти человек),
• расходы без НДС или с малым НДС,
• простая модель бизнеса.

По данным ФНС на конец 2025 года, АУСН уже применяют 41,5 тысячи предпринимателей, еще 14 тысяч налогоплательщиков подали уведомления о переходе с 1 января 2026 года.

Основные условия для перехода на АУСН

АвтоУСН могут применять индивидуальные предприниматели и организации (ООО). Условия для перехода на АУСН для селлеров такие же, как и у любого бизнеса:

• Доход за год — не более 60 млн руб.
• Не больше пяти наемных работников (резидентов РФ). Сам ИП в это число не входит.
• Выплаты сотрудникам — только безналичным путем.
• Нет филиалов.
• Остаточная стоимость основных средств (для ООО) — не более 150 млн руб.
• На АУСН нельзя быть агентом по агентскому договору, комиссионером по договору комиссии, поверенным по договору поручения.
• Расчетный счет должен быть открыт в банке из списка ФНС.

Чтобы селлер мог в полной мере пользоваться автоматизацией, ему нужно настроить передачу данных от маркетплейса. Передавать данные в банк несложно: достаточно подключить API в личном кабинете маркетплейса и добавить код в интернет-банк.

А вот интеграция с ФНС сложнее. Маркетплейсы могут передавать данные об операциях с продавцами для авторасчета налога, но сейчас это не является обязательным. Если маркетплейс не передал информацию, то налогоплательщик должен сам вносить сведения в личный кабинет ФНС. Данные должны поступать в инспекцию не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.

Как перейти на АУСН селлеру: пошаговая инструкция

Переход на АУСН требует подготовки документов и настройки сервисов.

Шаг 1. Проверка соответствия условиям

Необходимо сверить фактические показатели бизнеса с условиями АУСН. Для этого анализируют данные за последние 12 месяцев: общую выручку из личных кабинетов маркетплейсов и количество оформленных сотрудников. Затем проверяют, поддерживает ли банк, где открыт расчетный счет, автоматическую передачу данных в ФНС. Если нет, то нужно открыть расчетный счет в уполномоченном банке.

Шаг 2. Подача в ФНС уведомления о переходе

Уведомление о переходе на АУСН подают дистанционно. Сделать это можно двумя способами:

• Через «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России.
• Через уполномоченный банк, который подключен к системе автоматического обмена данными с ФНС.

Для подачи уведомления через личный кабинет нужно перейти на вкладку «АУСН» и выбрать раздел «Зарегистрировать АУСН» — «Подать уведомление о переходе на АУСН». Процедура требует наличия квалифицированной электронной подписи (КЭП).

В уведомлении указывают дату перехода: начало следующего календарного месяца. Подать документ нужно не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу. Сама процедура подачи занимает несколько минут, ФНС рассматривает уведомление в срок до одного дня.

Шаг 3. Настройка интеграций

Нужно настроить две интеграции: с банком и с ФНС. Создайте ключ API в ЛК селлера и скопируйте его в интернет-банк согласно инструкции от конкретного банка. ФНС может получать данные от маркетплейсов автоматически, но процесс различается для разных маркетплейсов. В разделе, отвечающем за налоги и отчетность, активируют опцию передачи данных для АУСН. Маркетплейс может передавать налоговой не все данные — недостающие селлеру нужно внести в кабинет налогоплательщика самостоятельно.

Рекомендуется сделать несколько тестовых продаж, чтобы убедиться в корректной работе механизма.

Шаг 4. Уплата первого налога и мониторинг

После начала работы в новом режиме налог рассчитывается автоматически, если настроена полная интеграция между ФНС, банком и маркетплейсом. Сумма к уплате появляется в личном кабинете налогоплательщика. Платеж проводят через уполномоченный банк. Далее остается ежемесячно контролировать обороты и сверять начисления.

Шаг 5. Оптимизация бизнеса под АУСН

Налог ФНС считает автоматически, отдельный бухгалтер для отчетности не нужен. Но нужно контролировать лимиты и другие условия, чтобы не потерять право на АУСН: например, доход до 60 млн руб. и количество сотрудников до пяти человек включительно.

Риски при работе на АУСН

• Превышение установленных лимитов. Если годовой доход становится больше 60 млн руб. или в штате появляется шестой сотрудник, это означает автоматический переход на общую систему налогообложения (ОСНО). Такой переход осуществляется с начала следующего квартала и влечет за собой необходимость платить НДС и вести полную бухгалтерскую отчетность. Принудительный переход из-за нарушений лимитов возникает автоматически и часто создает неудобства для бизнеса.
• Технические сбои. Если интеграция временно нарушена, налогоплательщику нужно передавать данные самостоятельно — через личный кабинет на сайте ФНС. Закон допускает корректировку и исправление ошибок в течение трех лет.
• Сложное возвращение на УСН. Если бизнес получает право вернуться на УСН, это возможно только по истечении 12 месяцев и только со следующего календарного года. Для этого до 31 декабря текущего года подают заявление в ФНС.
• Учет возвратов товаров. Если покупатель вернул товар после того, как налог за этот период уже уплачен, доходы уменьшают в том периоде, когда произошел возврат. Разницу в будущих периодах не учитывают. Для селлеров с высоким процентом возвратов (например, в нише женской одежды) это может привести к ситуации, когда налог уплачен с дохода, которого по факту нет.

Чек-лист перехода на АУСН

Этот список поможет учесть все необходимое при переходе на автоУСН.

• До подачи заявления
• • Анализ данных за 12 месяцев: общий доход не превышает 60 млн руб.
  • Подтверждение численности: в штате не более пяти сотрудников.
  • Проверка банка: расчетный счет открыт в банке, который подключен к автоматическому обмену с ФНС.
  • Подготовка данных: доступ к личным кабинетам маркетплейсов (Wildberries, Ozon) для сверки выручки.
• Процедура перехода
• • Подача заявления через личный кабинет ФНС до последнего числа месяца, предшествующего переходу.
  • Получение и сохранение подтверждения от налоговой службы.
  • Активация функции передачи данных для АУСН в личных кабинетах маркетплейсов и банка.
  • Проверка работы связи через несколько тестовых продаж.
• После перехода
• • Ежемесячная проверка начисленного налога в личном кабинете налогоплательщика. Если что-то не передалось — добавление вручную.
  • Своевременная оплата по поступившим платежным требованиям.
  • Регулярный контроль текущего оборота для предотвращения превышения лимита.
  • Мониторинг уведомлений от банка и маркетплейса об изменении условий передачи данных.

Выполнение каждого пункта снижает риски и обеспечивает корректную работу системы. Процесс перехода занимает от семи до десяти рабочих дней, при условии готовности всех данных.