Скачайте короткий чек-лист по переходу на НДС 22% или читайте подробный материал ниже.

Пошаговая инструкция:

1. Проверьте договоры и первичные документы

Поскольку ставка НДС 22% вступила в силу 1 января 2026 года, она начинает действовать независимо от даты заключения договора с контрагентом. Налоговая база по НДС возникает в момент оказания услуг, отгрузки товаров, выполнения работ или при получении полной или частичной предоплаты.

Что нужно сделать:

• Проверить корректность ставок НДС в первичных документах. Если они оформлены с 1 января 2026 года, в них должна быть отражена ставка НДС 22%.
• Проанализировать действующие договоры с контрагентами. Если в тексте документов указано, что цена определена с НДС, — скорее всего, вам придется заключить дополнительные соглашения с перерасчетом сумм. Вы сможете оставить цены прежними, изменив лишь НДС сверху, либо поднять цены на 2% — разницу с прежней ставкой налога.
• Обновить учетную политику. В ней необходимо указать, что отныне ваш бизнес работает по ставке 22%.
• Скорректировать шаблоны документов. В них необходимо отразить применение НДС 22%.

Как понять, какую ставку НДС нужно применять?

• Если первичные документы были подписаны в 2025 году, то платить НДС нужно будет по ставке 20%.
• Если работы выполнены в 2025 году, но заказчик принял их в 2026 году, то НДС придется платить по ставке 22%.
• Если оказывались длящиеся услуги (например, сдача имущества в аренду), то налоговая база определяется в последний день квартала. Исключение — если внесена предоплата: в этом случае налоговую базу определяют на дату поступления платежа.
• Если за товары, работы или услуги поступил авансовый платеж в 2025 году, но в 2026 году они были фактически приняты и полностью оплачены заказчиком, то в этом случае нужно будет платить НДС по разным ставкам. С аванса нужно будет заплатить налог 20%, а со всего остального — 22%.

2. Уведомите партнеров и клиентов

Переход на новую ставку НДС 22% напрямую затрагивает отношения с партнерами и клиентами. Важно своевременно уведомить их о изменении ставки.

Что должно быть в уведомлении:

• реквизиты сторон (наименование, ИНН, юридический адрес, контакты);
• корректный заголовок, сообщающий о сути уведомления: «О повышении ставки НДС до 22% с 1 января 2026 года»;
• более подробное описание изменения, со ссылками на нормативно-правовые акты;
• перечень договоров с контрагентом или клиентом, которые затрагивает увеличение налоговой ставки;
• последствия повышения НДС до 22% (увеличение стоимости товаров, услуг, работ, необходимость перерасчета налога при сохранении цен);
• приглашение на согласование новых условий сделки (в течение определенного срока или на конкретную дату);
• сроки согласования новых условий;
• дата и подпись уполномоченного сотрудника или руководителя.

Направить уведомление можно лично, заказным письмом, по электронной почте или в мессенджере (если этот способ зафиксирован в договоре), через сервис электронного документооборота.

Дальнейший путь зависит от того, согласится партнер обсуждать новые условия договоров или нет.

1. При согласии: обговариваются новые условия, составляется дополнительное соглашение к договору, с новыми данными. При необходимости в нем можно указать, как именно будут разграничиваться операции до и после повышения НДС. Как только дополнительное соглашение будет оформлено и подписано, можно начать работу по новым правилам.
2. При несогласии: нужно получить письменный отказ контрагента. Далее потребуется определить порядок действий. Возможно, вам придется расторгнуть договор или приостановить его исполнение, пока вы не найдете компромиссное решение с клиентом.

3. Настройте учетные системы

Убедитесь, что ваши учетные системы обновлены до последней версии и корректно работают со ставкой НДС 22%. Если у вас стандартный вариант системы, то вы можете установить автоматическое обновление. Однако, если она была доработана специалистами вручную под специфику вашего бизнеса, рекомендуется связаться с поставщиком программного обеспечения и выяснить, как лучше всего установить обновления.

• Проверьте, добавлена ли ставка НДС 22%. После обновления программы она обычно автоматически появляется в справочниках. Если этого не произошло, добавьте налоговую ставку вручную. Период действия: с 1 января 2026 года.
• Настройте учетную политику. В зависимости от типа учетной системы политика может располагаться в разных разделах. Обычно разделы называются «Налоги и отчеты». Укажите, что с 1 января 2026 года вы работаете с НДС по ставке 22%. Если вы реализуете товары, работы и услуги с иными ставками НДС (например, молочную продукцию), проверьте, что для них сохранились пониженные ставки (например, 0%, 10% и так далее).
• Убедитесь, что номенклатура товаров, услуг, работ обновлена. Как правило, после установки обновлений НДС автоматически перестраивается с 20% на 22%. Однако во избежание ошибок при формировании документов лучше убедиться, что налог отображается корректно.
• Проверьте, как настроено формирование первичных документов. Обратите внимание на такие документы, как счет-фактура, универсальный передаточный документ (УПД), счет на оплату. Чтобы данные корректно отражались, нужно выяснить, нет ли «жесткой прошивки» ставок НДС. Необходимо настроить формирование документов так, чтобы данные автоматически подтягивались из документов-исходников. Чтобы проверить особенности создания «первички», попробуйте сделать какой-нибудь пробный документ.
• Узнайте, как передается ставка НДС 22% во все интегрированные системы. Проверьте, что все данные корректно отображаются в вашем сервисе электронного документооборота (ЭДО), в системах маркетплейсов, на сайте, при обмене информацией с банком и так далее.

4. Настройте контрольно-кассовую технику

• Проверьте, актуальная ли у вас модель ККТ. Сверьтесь с данными из реестра ФНС, при необходимости приобретите новое оборудование.
• Узнайте срок действия фискального накопителя. В случае если он подходит к концу в ближайший месяц, рекомендуется сразу обновить его до перехода на ставку НДС 22%.
• Обновите прошивку ККТ. Сделать это можно обратившись в аккредитованный центр технического обслуживания, к поставщику или производителю касс. Новая прошивка должна поддерживать работу с НДС 22%.
• Обновите кассовое программное обеспечение и драйверы. После установки актуальных версий перезагрузите оборудование.
• Проверьте работоспособность ККТ после обновлений. Для этого достаточно напечатать тестовые чеки: убедитесь, что везде отражается ставка НДС 22%. Проведите тесты для разных видов операций, в том числе для получения аванса, возврата товара.

5. Перейдите на новую отчетность по НДС

За IV квартал 2025 года отчетность по НДС нужно было сдать до 26 января 2026 года. При этом в нее должны были быть включены данные по полученным авансам. В случае если отгрузка или итоговая оплата поступила в 2026 году по сделкам, заключенным в 2025 году, то они по закону облагаются НДС 22% (а не 20%) и учитываются уже в декларации за I квартал 2026 года с принятием к вычету суммы НДС, которая входила в авансы.

С 1 апреля 2026 года при сдаче декларации по НДС применяется форма, обновленная приказом ФНС № ЕД-7-3/1227@ от 18 декабря 2025 г. Именно на ней нужно будет подавать сведения за I квартал. Ключевые изменения: включение параметров НДС 22% и 22/122, возможность отображения сведений об авансовых и отгрузочных по предоплате счетах-фактурах.

• Подготовьте и сдайте декларацию по НДС за I квартал 2026 года по обновленной форме. Срок подачи декларации — до 27 апреля 2026 года включительно.
• Если вы применяли налоговые льготы по НДС, проверьте, имеете ли вы на них право и в 2026 году. В случае переходных сделок право на налоговую льготу возникает или утрачивается на основании закона на дату фактического выполнения обязательств, а не оплаты.

5 вопросов и ответов о переходе с 20% на 22% НДС

Нужно ли выставлять корректировочные счета-фактуры, если отгрузка произошла в 2025 году, а оплата прошла в 2026 году?

Нет, не нужно. При отгрузке товаров, работ или услуг в 2025 году будет применяться НДС 20%. Если клиент оформляет возврат в 2026 году, то ставка НДС также остается прежней — 20%.

Что делать, если клиент не хочет заключать дополнительное соглашение к договору из-за повышения НДС?

Здесь возможны два пути: расторжение договора по двустороннему соглашению или взятие на себя расходов по повышенному НДС.

Что будет, если не обновить прошивку ККТ, чтобы она могла работать с НДС 22%?

В I квартале 2026 года действует мораторий на проверки касс. В случае если вы не успели в январе — марте обновить прошивку кассы, ФНС никаких штрафов налагать не будет. Об этом говорится в письме ведомства № АБ-4-20/11176@ от 11 декабря 2025 г.

Однако настоятельно рекомендуется обновить прошивку, драйвера и программное обеспечение ККТ, чтобы не нарушать положения закона № 54-ФЗ. Также 1 апреля 2026 года мораторий ФНС закончится, и если к этому времени кассы будут работать некорректно, то вас может ожидать штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Минимальный штраф для юридических лиц — 30 тысяч рублей.

Можно ли автоматически поднять цену на товары (услуги, работы) из-за НДС без уведомления контрагента?

Партнеров нужно уведомлять об изменении цены сделки даже в том случае, если удорожание происходит на основании закона. Особенно это важно в случае, если ваш контрагент не является плательщиком НДС и, соответственно, не сможет принять налог к вычету. Своевременные и честные переговоры — залог сохранения деловой репутации на рынке и возможность избежать споров в будущем.

Что критически важно при расчете НДС в переходный период?

Самое важное — даты хозяйственных операций. От этого зависит, к какому периоду относится тот или иной платеж и, соответственно, какая ставка НДС применяется. Важно сверить документы с контрагентами во избежание расхождений.