Что такое налоговый вычет за медицинские услуги

Налоговый вычет за медицинские услуги — это возврат части уплаченного НДФЛ за оплату лечения. Он относится к социальным вычетам и регулируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. Получить его могут налоговые резиденты РФ, имеющие доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Вернуть можно от 13 до 22% от потраченной суммы — в зависимости от ставки, по которой удерживался налог.

В 2026 году для обычных медицинских услуг и покупки лекарств по рецепту действует лимит на налоговый вычет в 150 тыс. руб. в год. При ставке НДФЛ 13% максимальная сумма возврата — 19,5 тыс. руб.

Под вычет подпадают услуги, оказанные лицензированными медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями. Перечень медицинских услуг утвержден Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458 и охватывает практически все востребованные направления: первичную и специализированную помощь в амбулаторных условиях и дневном стационаре, стоматологию, лабораторные анализы, диагностику, скорую помощь, паллиативную помощь и медицинскую эвакуацию.

Операции, ЭКО, лечение онкологии, трансплантация и другие сложные процедуры из специального перечня не подпадают под ограничение. В этом случае возврат рассчитывается от всей суммы лечения (но не более уплаченного за год НДФЛ).

В справке об оплате медицинских услуг такие процедуры отмечаются кодом 2. Ошибка в коде — одна из главных причин отказа в вычете.

Чтобы избежать отказа, клиника может:

• внедрить внутренний контроль (бухгалтер или ответственный сотрудник сверяет услуги с перечнем перед формированием справки);
• проводить обучение персонала по актуальным нормам;
• зафиксировать в учетной системе признак «дорогостоящее лечение» сразу при оказании услуги.

Какие документы нужны для вычета

Для вычета за 2024 и последующие годы основной документ — справка об оплате медицинских услуг по форме КНД 1151156 (приказ ФНС от 8 ноября 2023 г. № ЕА-7-11/824@). Клиника выдает ее по запросу пациента.

В справке указываются:

• сумма, фактически уплаченная пациентом;
• код услуги (1 для обычных медицинских услуг или 2 для дорогостоящих видов лечения).

Договор на оказание услуг и платежные документы (чеки, квитанции) в большинстве случаев не нужны, если справка оформлена корректно. Клиника обязана выдать справку в двух экземплярах: один — пациенту, второй остается в организации. При частичной оплате справка выдается только на уплаченную сумму.

Для медицинских услуг, оплаченных до 2024 года, помимо оригинала справки потребуются:

• декларация 3-НДФЛ по итогам года, в котором оплачивалось лечение;
• копия договора на оказание медицинских услуг;
• копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре не указаны реквизиты.

При оформлении налогового вычета за лекарства потребуются копии чеков и рецепта либо выписка из медицинской карты.

На сайте или в зоне ожидания можно разместить памятку для пациентов.

Скачать чек-лист для налогового вычета за лечение

Как оформить налоговый вычет в упрощенном порядке

С 1 января 2024 года социальные налоговые вычеты можно получать в упрощенном порядке. Теперь налогоплательщику не требуется подавать декларацию 3-НДФЛ и справку, если клиника передала данные в ФНС.

Как это работает:

1. Клиника с согласия пациента отправляет сведения об оплате в налоговую в электронном виде.
2. В личном кабинете на сайте ФНС автоматически появляется предзаполненное заявление.
3. Пациент проверяет данные и подтверждает запрос электронной подписью.

Такой порядок оформления вычетов доступен только в тех медицинских организациях и ИП, которые подключены к системе электронного документооборота с ФНС.

Некоторые клиники идут дальше и подключают специализированные сервисы для ускоренного оформления налоговых вычетов.

Например, сервис «Налоговые вычеты клиентам» от СберБизнеса берет на себя работу с данными: собирает информацию о расходах клиентов на услуги клиники и формирует список операций. Со стороны медцентра требуется только подтвердить факт оказания услуг. После этого система сама формирует электронный документ для налоговой, а клинике остается лишь отправить его в ФНС прямо через СберБизнес. Пациент получает уведомление о готовой справке в личном кабинете ФНС и подтверждает данные для получения вычета.

Как налоговый вычет влияет на выручку клиники

Для пациента налоговый вычет снижает фактическую стоимость лечения, а для клиники — помогает завоевать доверие клиентов.

Например, при стоимости лечения 100 тыс. руб. пациент может вернуть 13 тыс. руб., а при более высокой ставке НДФЛ — до 22 тыс. руб. Это делает дорогостоящие медицинские услуги психологически более доступными.

Что может сделать клиника:

• Разместить на сайте инструкцию с образцом справки.
• Обучить администраторов — они должны быстро оформлять запросы и объяснять коды услуг.
• Настроить электронный обмен документами с ФНС — это ускоряет процесс для всех.

Помощь с документами работает на лояльность: пациенты запоминают клинику как место, где решают не только медицинские, но и организационные вопросы.

Частые вопросы

Можно ли включать в вычет анализы и лекарства?

Анализы и лабораторные исследования входят в перечень медицинских услуг и подтверждаются той же справкой. Лекарства — только те, что назначены лечащим врачом по рецептурному бланку (или выписке из истории болезни) и приобретены пациентом за свой счет. Без рецепта вычет на медикаменты не предоставляется.

Как быть с частичной оплатой услуг?

Справка формируется строго на сумму, фактически уплаченную пациентом. Если услуга оплачена частично (рассрочка, ДМС с доплатой), в документ попадает только реально внесенная сумма.

Нужно ли хранить копии документов и сколько лет?

Пациенту достаточно хранить свой экземпляр справки в течение трех лет после подачи декларации — на случай камеральной проверки. Клинике рекомендуется сохранять второй экземпляр и данные о выдаче в соответствии с правилами бухгалтерского и налогового учета (не менее четырех лет).

Налоговый вычет за медицинские услуги: главное для медцентра

• Правильное оформление документов для налогового вычета — это обоюдная выгода. Пациент экономит деньги, клиника получает лояльного клиента и дополнительный маркетинговый инструмент.
• Упростить оформление налоговых вычетов поможет сервис СберБизнеса.
• Клиники, которые упрощают пациентам процесс возврата налогов, выигрывают в долгосрочной перспективе.