Импорт: что это такое и как начать ввозить товары в Россию

Что в статье

• Чем импорт отличается от экспорта
• Какие бывают виды импорта
• Как начать импортировать товар
• Какие платежи возникают при импорте
• Чем отличается импорт из стран ЕАЭС
• Импорт из Китая: что учесть
• Как рассчитать полную себестоимость при импорте
• Основные ошибки начинающих импортеров
• Красные флаги поставщика
• Частые вопросы
• Что бизнесу нужно знать про импорт: главное

Коротко об импорте

• Импортером может быть организация или ИП.
• Для большинства товаров отдельная лицензия не нужна, но могут потребоваться сертификаты и разрешения.
• При ввозе из стран за пределами ЕАЭС обычно платят пошлину, НДС и таможенный сбор.
• До закупки нужно определить код ТН ВЭД: от него зависят платежи и требования к товару.

Чем импорт отличается от экспорта

Импорт — это ввоз в страну товаров, услуг, технологий и других ценностей, приобретенных за рубежом. Например, если российский магазин закупает посуду у китайской фабрики и продает ее в России, он занимается импортом.

Для бизнеса импорт может стать способом расширить ассортимент, получить доступ к новому оборудованию или снизить закупочную цену. Но стоимость у поставщика — только часть расходов. Нужно также учесть доставку, пошлины, НДС, оформление, сертификацию и маркировку.

Экспорт — это процесс, противоположный импорту, это вывоз товара из страны.

Если мебельная фабрика закупает фурнитуру за рубежом — это импорт. Если продает готовую мебель иностранному покупателю — экспорт.

Какие бывают виды импорта

Импорт товаров

Компания ввозит материальную продукцию:

• сырье,
• оборудование,
• комплектующие,
• одежду и обувь,
• электронику,
• продукты питания,
• товары для дома.

Товары могут предназначаться для перепродажи, производства или собственного использования. Например, станок для цеха тоже считается импортным товаром, даже если предприниматель не собирается его продавать.

Импорт услуг и технологий

Российский бизнес может покупать у иностранной компании:

• консультационные услуги,
• доступ к программе,
• лицензию,
• технологию производства,
• право использования товарного знака,
• услуги дизайнера или разработчика.

Такие операции не требуют оформления декларации на товары, но могут создавать налоговые и валютные обязательства. Порядок зависит от вида услуги, страны исполнителя и условий договора.

Прямой импорт

Предприниматель самостоятельно заключает контракт с иностранным поставщиком, организует оплату, доставку и таможенное оформление.

Прямой импорт позволяет контролировать сделку и не платить наценку посреднику. При этом бизнес сам отвечает за документы, сроки, разрешения и правильность расчета платежей.

Импорт через посредника

Товар закупает и оформляет специализированная внешнеторговая компания, а российский предприниматель приобретает уже ввезенную продукцию.

Стоимость поставки может быть выше, зато посредник берет на себя:

• проверку поставщика.
• международный платеж.
• логистику.
• оформление документов.
• взаимодействие с таможней.

Этот вариант подходит для первой небольшой партии или разовой закупки.

Параллельный импорт

Параллельный импорт — это ввоз оригинальных товаров без разрешения правообладателя или официального дистрибьютора. Он не означает, что можно ввозить любые бренды без ограничений: механизм распространяется на определенные товары и товарные знаки из действующего перечня.

Продукция должна быть оригинальной, а при ввозе необходимо пройти таможенные и контрольные процедуры. Контрафакт, то есть подделка под известный бренд, легальным параллельным импортом не является.

Кто может заниматься импортом

Импортировать товары для бизнеса могут юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Для большинства обычных товаров получать специальный статус импортера не нужно. Но до заключения сделки необходимо проверить, не относится ли продукция к товарам с запретами или ограничениями.

Разрешения могут потребоваться, например, при ввозе:

• лекарств,
• средств защиты растений,
• отдельных химических веществ,
• радиоэлектронных и шифровальных устройств,
• драгоценных металлов,
• растений, животных и продукции животного происхождения,
• товаров, подпадающих под санитарный, ветеринарный или фитосанитарный контроль.

Евразийская экономическая комиссия ведет единый перечень товаров, к которым применяются запреты, количественные ограничения или разрешительный порядок импорта.

Как начать импортировать товар

1. Проверьте спрос и экономику

Определите, кому и по какой цене будете продавать товар. Посчитайте закупку, доставку, пошлины, НДС, услуги брокера, сертификацию, маркировку, хранение и комиссии площадок.

Для первой сделки безопаснее заказать небольшую тестовую партию.

2. Определите код ТН ВЭД

Код влияет на ставку пошлины и НДС, необходимость сертификации, маркировку, запреты и ограничения. Ошибка может привести к доначислениям и задержке груза. Для сложного товара лучше обратиться к таможенному представителю.

3. Проверьте требования к товару

В зависимости от категории могут понадобиться сертификат, декларация соответствия, лицензия, ветеринарные или фитосанитарные документы, обязательная маркировка. Эти требования нужно выяснить до оплаты.

4. Найдите и проверьте поставщика

Запросите регистрационные документы, реквизиты, сертификаты, образцы и сведения о производстве. Проверьте, совпадает ли получатель платежа с компанией в контракте. Для крупной закупки можно заказать независимую инспекцию фабрики и товара.

5. Заключите контракт

Зафиксируйте в договоре:

• описание, количество и цену товара,
• сроки производства и поставки,
• требования к качеству,
• список документов,
• порядок приемки,
• ответственность за брак,
• условия возврата денег,
• порядок разрешения споров.

Чем подробнее описан товар, тем легче предъявить претензию.

6. Организуйте оплату и доставку

Уточните, может ли российский банк провести платеж в выбранной валюте и стране. Сравните доставку самолетом, поездом, автомобилем и морем. Учитывайте тариф, срок, количество перегрузок, страховку и риск повреждения груза.

7. Подготовьте документы для таможни

Обычно нужны:

• внешнеторговый контракт,
• инвойс,
• упаковочный лист,
• транспортные и платежные документы,
• сертификаты и разрешения,
• документы о происхождении и стоимости товара.

Точный комплект зависит от категории продукции и условий сделки.

8. Пройдите таможенное оформление

Импортер или его представитель подает декларацию и рассчитывает платежи. Таможня может запросить дополнительные документы, проверить стоимость и код товара или провести осмотр. После выпуска товар можно перевозить на склад и продавать.

Какие платежи возникают при импорте

Обычно расходы включают:

1. Таможенную пошлину.
2. Импортный НДС.
3. Таможенный сбор.
4. Акциз — для подакцизных товаров.
5. Услуги брокера, перевозчика и склада.

Таможенная пошлина

Ставка зависит от кода ТН ВЭД и может быть процентной, фиксированной или комбинированной.

Пошлина = таможенная стоимость × ставка пошлины.

НДС при импорте

НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка НДС.

Импортный НДС платят и компании на УСН. Возможность принять его к вычету зависит от налогового режима и выполнения установленных условий.

Пример расчета

Предприниматель ввозит партию посуды:

• таможенная стоимость — 1 100 000 руб.;
• пошлина — 10%;
• НДС — 22%;
• акциза нет.

Пошлина составит 110 000 руб.

НДС:

(1 100 000 + 110 000) × 22% = 266 200 руб.

Общая сумма с пошлиной и НДС — 1 476 200 руб. Дополнительно нужно учесть сбор, доставку по России, оформление, сертификацию и хранение.

Чем отличается импорт из стран ЕАЭС

В ЕАЭС входят Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия. При перемещении товаров внутри союза обычно не оформляют стандартную импортную декларацию и не платят ввозную пошлину.

Однако российский покупатель должен принять товар на учет, рассчитать и уплатить НДС, подать декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе. Также могут действовать требования к маркировке, сертификации и статистическому учету.

Импорт из Китая: что учесть

Китай привлекает большим выбором товаров, возможностью выпускать продукцию под собственной маркой и заказывать партии разного объема. Закупать товары можно непосредственно у производителя или через китайские маркетплейсы. Перед оформлением заказа важно сравнить условия площадок, проверить поставщика и рассчитать расходы на доставку и таможенное оформление.

До закупки проверьте:

• минимальный размер партии и стоимость образцов,
• срок производства,
• требования к сертификации и маркировке,
• качество упаковки,
• условия возврата брака,
• стоимость доставки,
• возможность официального платежа.

В контракте стоит зафиксировать материал, размеры, цвет, комплектацию, допустимый процент брака и требования к упаковке.

Как рассчитать полную себестоимость при импорте

Полная себестоимость = цена товара + доставка + страхование + пошлина + невозмещаемый НДС + оформление + документы + маркировка + хранение.

Дополнительно учтите комиссии маркетплейса, рекламу, возвраты, брак, налоги и влияние курса рубля на себестоимость.

Например, товар стоит у поставщика 500 руб., но после ввоза его себестоимость может вырасти до 800 руб. Если рынок позволяет продавать его только за 850 руб., поставка будет невыгодной.

Основные ошибки начинающих импортеров

• Считать только закупочную цену.
• Заказывать большую партию без теста.
• Определять код ТН ВЭД после оплаты.
• Не проверять сертификацию и маркировку.
• Не прописывать характеристики товара в контракте.
• Не учитывать кассовый разрыв.
• Полностью доверять оформление посреднику.
• Занижать стоимость или ввозить коммерческую партию как личный товар.

Один из рискованных вариантов — карго-доставка, при которой предприниматель может получить товар без документов, подтверждающих его легальный ввоз. Это создает риск задержания груза, штрафов и блокировки товара на маркетплейсе.

Красные флаги поставщика

Стоит провести дополнительную проверку, если поставщик:

• не показывает документы и производство,
• предлагает цену намного ниже рынка,
• требует оплату физическому лицу,
• меняет реквизиты перед переводом,
• не готов прислать образец,
• обещает оформить сертификаты без испытаний,
• предлагает занизить стоимость в документах.

Скачайте чек-лист, чтобы безошибочно организовать вашу первую поставку.

Частые вопросы

Нужно ли получать лицензию на импорт?

Для большинства товаров отдельная лицензия не нужна. Но разрешение может потребоваться для продукции со специальными ограничениями.

Можно ли заниматься импортом на УСН?

Да. Но УСН не освобождает от уплаты НДС при ввозе товара.

Можно ли заказать коммерческую партию как физическое лицо?

Нет. Товар для перепродажи нельзя оформлять как продукцию для личного пользования.

Обязательно ли нанимать таможенного брокера?

Нет, но при первой поставке специалист помогает снизить риск ошибок в коде, документах и расчете платежей.

Чем параллельный импорт отличается от контрафакта?

При параллельном импорте ввозится оригинальный товар без участия официального дистрибьютора. Контрафакт — это подделка.

Сколько денег нужно для первой поставки?

Единой суммы нет. Кроме цены товара, нужно заложить расходы на доставку, пошлины, НДС, документы, услуги посредников и непредвиденные затраты.

Что бизнесу нужно знать про импорт: главное

• Импорт — это не просто покупка товара за границей, а цепочка процессов: проверка спроса и поставщика, расчет себестоимости, контракт, оплата, доставка, оформление и уплата налогов.
• До заказа важно определить код ТН ВЭД, проверить требования к товару и посчитать все расходы.
• Для первой сделки разумнее выбрать небольшую партию и передать специалисту этапы, где ошибка может привести к задержке груза или дополнительным платежам.