Выбор системы налогообложения — один из самых важных, и, возможно, волнительных этапов для начинающего предпринимателя. Переживания связаны не только с незнанием нюансов законодательства, но и с потенциальными финансовыми потерями.

От правильного решения зависит размер налоговой нагрузки, объем отчетной документации, а также доступ к различным льготам и программам поддержки предпринимателей.

Содержание

Какие режимы налогообложения действуют для ИП и ООО

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

Классическая система, предполагающая уплату налога на добавленную стоимость (НДС, ставка с 2026 года — 22%), налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (НДФЛ), земельного налога и др. Используется по умолчанию, если не выбран другой режим. Условно общую систему можно назвать «самой дорогой и самой сложной», особенно для начинающих.

Кому подходит. Крупным компаниям, компаниям с высоким оборотом, которые могут себе позволить содержать квалифицированных бухгалтеров и имеют потребность в широких возможностях налоговых вычетов.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения подходит малым и средним предприятиям. УСН заменяет уплату (с некоторыми исключениями) таких налогов:

• НДФЛ с доходов ИП;
• НДС — если доход выше установленного лимита;
• налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.

Есть два варианта:

1. уплата налога с доходов — ставка 6% (объект «Доходы»);
2. уплата налога с разницы между доходами и расходами — ставка 15% (объект «Доходы минус расходы»). 

Лимиты с 1 января 2026 года:

• доходы за 9 месяцев 2026 года, чтобы перейти на «упрощенку» с 1 января 2027-го, — 367,875 млн руб.;
• доходы в год — до 490,5 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств — до 218 млн руб.;
• средняя численность сотрудников до 130 человек без права превышения.

Можно выбрать один из двух вариантов:

• платить налог на УСН + НДС 22% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
• платить налог на УСН + НДС по ставке 5 % или 7% (без возможности принимать входящий НДС к вычету); пониженную ставку 5% вправе применять бизнес с годовым доходом от 20 до 272,5 млн руб., 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн руб.

Если бизнес превышает лимит по доходу для применения УСН, то он должен перейти на общую систему с начала месяца, в котором это превышение произошло.

Кому подходит. Малым и средним предприятиям с умеренным оборотом, которые предпочитают упрощенный учет и готовы соблюдать установленные лимиты.

3. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. С начала 2025-го применять ее могут предприниматели всех регионов страны, если местные власти приняли соответствующий закон.

Лимиты:

• численность работников — не более 5 человек;
• годовой доход — не более 60 млн руб.;
• остаточная стоимость основных средств у организаций — не более 150 млн руб.;
• расчетные счета должны быть открыты в уполномоченных банках;
• зарплата должна выплачиваться только в безналичной форме;
• нельзя применять другие специальные налоговые режимы;
• доля участия других организаций в уставном капитале компании — не более 25%.

Есть два варианта:

• уплата налога с доходов — ставка 8% (объект «Доходы»);
• уплата налога с разницы между доходами и расходами — ставка 20% (объект «Доходы минус расходы»).

Кому подходит. Малым и средним предприятиям, работающим с онлайн-кассой и ценящим автоматизацию бухгалтерского учета. Предпринимателям, которые хотят минимизировать ручную работу по налоговой отчетности.

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог подходит сельхозпроизводителям — как ИП, так и ООО, — которые ведут деятельность по соответствующим кодам ОКВЭД: группа кодов 01 — растениеводство и животноводства, 03 — рыболовства. Режим можно применять, если доходы от сельхозпроизводства составляют больше 70%. Ставка налога — 6% с разницы между доходами и расходами.

ЕСХН освобождает ИП от «предпринимательского» НДФЛ, а организации — от налога на прибыль. Также бизнесы на этом режиме не платят налог на имущество по недвижимости, которая используется в сельхоздеятельности. Остальные налоги придется платить, как на общем режиме.

Кому подходит. Сельскохозяйственным предприятиям, которые удовлетворяют критериям по закону. К сельскохозяйственной относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства. Режим могут применять рыбохозяйственные организации и ИП, которые занимаются выловом водных биологических ресурсов, а также и выращивают и доращивают рыб и другие водные биологические ресурсы (п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Полезно изучить раздел «I. Общие положения». В нем виды деятельности (пункты) из приложения №1 соотносятся с органами государственного надзора.

5. Патентная система налогообложения (ПСН)

Данный режим доступен только ИП, его можно применять для определенных видов деятельности. Например, на ПСН работают парикмахерские, ремонты одежды и обуви, грузоперевозчики, такси. Полный перечень — в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Чтобы работать на патентной системе налогообложения, нужно купить патент — это и будет уплатой налога. Срок действия патента — от месяца до года. Стоимость не зависит от реальных доходов, а устанавливается заранее для каждой сферы бизнеса.

При этом вы освобождаетесь от уплаты других налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество, который применяется к объектам, используемым для деятельности.

Кому подходит. Предпринимателям, которые ведут разрешенную по условиям системы деятельность, имеют относительно небольшой оборот, ценят простоту и предсказуемость. Рассчитать стоимость патента для вашего вида деятельности и региона можно здесь.

6. Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость)

Налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых — специальный режим для физлиц и ИП без работников (закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Профессиональный доход не может превышать 2,4 млн руб. в год. Ставки НПД:

• 4% от доходов, полученных от физлиц;
• 6% от доходов, полученных от организаций и ИП.

Для новых плательщиков налог к уплате будет меньше — для них предусмотрен небольшой бонус.

Чтобы работать на НПД, физлицам не надо получать статус ИП. Достаточно встать на учет через через мобильное приложение кредитной организации — участника эксперимента, например, через приложение СберБанк Онлайн, мобильное приложение ФНС «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика. При получении денег от заказчиков нужно оформлять в приложении банка или «Мой налог» чеки и передавать их клиентам.

У ИП, которые применяют этот режим, есть ряд преимуществ перед обычными физлицами на НПД. Подробнее можно прочитать здесь.

Кому подходит. фрилансерам, репетиторам, консультантам, которые оказывают услуги физическим и юридическим лицам. А также индивидуальным предпринимателям, желающим протестировать бизнес-идею, тем, кто делает первые шаги в бизнесе.

Какие еще налоги и взносы надо платить

Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранного режима налогообложения, также платят:

• фиксированные страховые взносы «за себя»;
• налоги и страховые взносы с зарплаты работников;
• дополнительные налоги и платежи в зависимости от вида деятельности.

Заключение

Выбор оптимальной системы налогообложения — комплексная задача, которая требует анализа специфики бизнеса, его масштабов и финансовых показателей.