Что выгоднее — оформить самозанятость
как физлицо
или как ИП

Подробно рассказываем о нюансах режима «Налог на профессиональный доход» и почему ИП в ряде случаев выгоднее работать на нем. Даем инструкцию, как самозанятому стать ИП и начать применять НПД.

Сразу обозначим: в законодательстве нет понятия «самозанятый». Этот термин употребляется в отношении тех, кто платит налог на профессиональный доход (НПД).

В рамках этого урока и курса мы будем называть:

• индивидуальных предпринимателей, которые платят налог на профессиональный доход, — ИП;
• физлиц, у которых нет статуса ИП, — самозанятыми. 

Что общего у самозанятых и ИП на НПД

Подробно рассмотрим, что объединяет плательщиков налога на профдоход.

1. Юридический статус. ИП — это физлицо, как и самозанятый. То есть на него не распространяются требования для юрлиц, к примеру обязательное ведение бухучета, наличие уставного капитала.

2. Регистрация через приложение «Мой налог» или с помощью банковского сервиса, например, от Сбера. Все поступления от клиентов регистрируются в приложении. В нем нужно формировать чек на каждую продажу, а затем на основании этих сведений сервис автоматически рассчитывает налог за месяц.

3. Вывод денег. После получения выручки и уплаты налога на профессиональный доход ИП и самозанятый могут распоряжаться деньгами свободно. То есть их можно тратить на собственные нужды без дополнительных отчетов или налогов. Важно, что ИП деньги приходят на расчетный счет. Чтобы их свободно тратить, предпринимателю необходимо перевести средства на свою карту физлица и в назначении платежа указать, что это доход физлица после налогообложения.

4. Налоговые ставки. Они одинаковые как для ИП, так и для самозанятого. Плюс индивидуальному предпринимателю и обычному физлицу после регистрации в качестве плательщика НПД доступен налоговый бонус 10 000 руб.

5. Ограничения — стандартные, и при этом неважно, есть у плательщика НПД статус ИП или нет:

• доход за год — не более 2,4 млн руб.;
• нельзя нанимать работников, но допустимо привлекать подрядчиков; скажем, для развозки своей продукции, можно заключить договор подряда с водителем-экспедитором;
• нельзя перепродавать готовые товары или те, что подлежат маркировке, например: обувь, одежду, сумки и другие, — даже если они изготовлены вручную (можно эти изделия шить по индивидуальным заказам);
• расходы не учитываются в расчете налога;
• есть и другие ограничения.

6. Участие в тендерах и госзакупках доступно обычным самозанятым физлицам и ИП. Подробно о том, как малому бизнесу участвовать в тендерах, рассказываем в бесплатном курсе по госзакупкам.

7. Единое пособие. Здесь тоже для самозанятых и ИП требования и возможности одинаковые. Они могут получить пособие, если:

• среднедушевой доход не больше прожиточного минимума,
• доход каждого трудоспособного члена семьи за год был не менее четырех МРОТ или есть уважительные причины не работать,
• соблюдается ограничение на имущество в собственности.

8. Пенсионный стаж. Начисляется только при уплате добровольных пенсионных взносов в СФР.

9. Больничные. С начала 2026 года и до конца 2028-го действует эксперимент, в рамках которого плательщиков НПД страхуют на случай временной нетрудоспособности. Чтобы получать пособие по больничному, нужно подать заявление в СФР не позже 30 сентября 2027 года. Сделать это можно через «Мой налог» или Госуслуги.

Можно выбрать страховую сумму — 35 тыс. или 50 тыс. руб. и отчислять взносы. Это можно делать как каждый месяц по 1 344 руб. или 1 920 руб., так и отдать сразу за год — 16 128 или 23 040 руб.

Сравнение налоговой нагрузки

Выше уже упомянули, что ставки налога и право на налоговый бонус для ИП и самозанятого-физлица ничем не отличаются. Также, в отличие от ИП на других налоговых режимах, ИП на НПД освобождены от уплаты годовых фиксированных страховых взносов за себя. Так что налоговая нагрузка для физлица и ИП в данном случае одинакова.

Какую отчетность нужно сдавать ИП на НПД и самозанятому

Для ИП и физлиц на НПД налоговой и бухгалтерской отчетности не предусмотрено.

До 2025 года ИП должны были сдавать отчетность в рамках сплошного статистического наблюдения раз в пять лет, но сейчас для субъектов микро- и малого бизнеса эту обязанность отменили. Теперь ИП сдают статотчеты, только если попали в выборку Росстата.

Сведения о деятельности самозанятых Росстат тоже собирает, но автоматически, через приложение «Мой налог».

Работа на НДП в статусе ИП и без него: преимущества и недостатки каждой формы

Как видим, у обычных физлиц и ИП, которые платят налог на профдоход, нет отличий в налоговой нагрузке и налоговой отчетности. Но все-таки между этими формами регистрации бизнеса есть несколько отличий. Разница заключается в том числе в тех возможностях, которые они предоставляют.

Преимущества ИП на НПД

1. Работа с маркетплейсами. Не все маркетплейсы работают с самозанятыми, что существенно сокращает возможности продаж.

2. Получение лицензий и сертификатов. ИП может оформить образовательную лицензию, например, когда запускает онлайн-курсы, или медицинскую для некоторых косметологических услуг.

Кроме того, у ИП есть возможность получить сертификат соответствия для своей продукции. Маркетплейсы могут отказывать в размещении товаров собственного производства без их добровольной сертификации. То же касается размещения таргетированной рекламы в соцсетях, Яндекс Директ или на других рекламных площадках.

3. Господдержка бизнеса. Некоторые меры поддержки доступны только ИП.

4. Расчетный счет. Те, кто применяет НПД, вне зависимости от того, есть статус ИП или нет, могут работать без кассы. Все чеки оформляются через приложение «Мой налог» или приложения банков. Например, клиенты Сбера могут оформлять чеки непосредственно в приложении СберБизнес.

Однако открыть расчетный счет могут только ИП, и это дает такие выгоды:

1. При открытии расчетного счета предпринимателю доступен интернет-банк, через который он может формировать счета и обмениваться ими с контрагентами сразу в сервисе — при условии, что счета открыты в одном банке. То есть для оплаты счета заказчику не нужно заводить реквизиты вручную.
2. Еще один плюс использования банковского сервиса в том, что сразу производится автоматическая проверка большинства реквизитов. К примеру, если неправильно ввести номер расчетного счета заказчика, его наименование или другие данные, то система уведомит об этом. 

Самозанятые без статуса ИП принимают деньги на личные карты. В приложении «Мой налог» тоже можно выставить счет, но оплатить его у заказчика получится только через СБП или с помощью платежного поручения, оформленного вручную.

5. Работа с крупными партнерами и масштабирование. Чаще всего уже сформировавшийся бизнес, который может предложить серьезное партнерство, отдает предпочтение работе с ИП. Здесь играет роль несколько факторов:

• статус — несмотря на схожесть форм регистрации, ИП воспринимается как более надежный партнер;
• возможность работы через расчетный счет;
• наличие сертификатов, лицензий.

6. Повышение лояльности покупателей. То же в работе с обычными покупателями. Когда они видят, к примеру, на продающей странице в интернете, что продавец — ИП, доверие повышается.

Недостатки ИП

1. Потребуется регистрация самого ИП. Однако это простая процедура. Зарегистрировать ИП можно в режиме онлайн или офлайн.

2. ИП не может принимать оплату от заказчиков на личную банковскую карту, для этого нужно открыть расчетный счет.

3. Если ИП попадет в выборку Росстата, то должен будет отчитаться в службу статистики. Это происходит нерегулярно. Когда ИП попадет в поле зрения Росстата, заранее узнать нельзя: кто-то работает много лет и ни разу с этим не сталкивается, а кому-то приходится отчитываться уже на третий год работы.

Узнать, по какой форме и каким ИП надо сдать отчет в Росстат, можно в сервисе на сайте Службы статистики по ИНН или другим реквизитам.

Преимущества самозанятости

1. Можно принимать деньги от заказчиков на личную карту, важно не забывать оформлять чеки.

2. Для работы не требуется дополнительных регистраций, кроме авторизации в приложении «Мой налог» или, например, в приложении Сбера для самозанятых.

3. Не нужно отчитываться в Росстат — все сведения ведомство получает автоматически из приложения «Мой налог».

Недостатки самозанятости

1. Регулярно ужесточается контроль работы с самозанятыми со стороны налоговой. Поскольку самозанятые получают выручку от бизнеса на личные карты, их заказчиков могут проверять, чтобы исключить или подтвердить факт уклонения от налогов.

2. Проверки самозанятых. На личную карту могут приходить деньги не только от заказчиков, но и от родственников, друзей, в качестве подарков или возврата долга. Если у налоговых органов возникнут вопросы по этим поступлениям, самозанятого вызовут для дачи объяснений.

3. Нельзя оформить пособия по беременности и родам.

4. Меньше возможностей для развития и масштабирования бизнеса:

• закрыт выход на маркетплейсы, которые работают только с ИП;
• нет возможности получить сертификаты качества на продукцию;
• нельзя оформить образовательную или медицинскую лицензию.

5. Меньше возможностей для получения господдержки.

6. Большинству крупных заказчиков удобнее работать с ИП, у которого есть расчетный счет, чем с самозанятым. Это упрощает обмен платежными банковскими документами.

Вывод: самозанятость подходит, когда есть желание «попробовать» стать предпринимателем. Если вы планируете открыть бизнес всерьез и надолго, то лучше оформить ИП. Сначала на НПД, потом можно будет перейти на другой налоговый режим.

Как самозанятому перейти на ИП на НПД

Если самозанятость еще не оформлена, надо это сделать в первую очередь. И потом регистрировать ИП.

Для обычных физлиц, которые уже платят налог на профдоход, доступны стандартные способы регистрации ИП. Подробнее о них рассказываем в отдельном уроке.

Закрытие ИП. Закрыть ИП можно с помощью сервиса налоговой, портала «Госуслуги», в МФЦ, в инспекции или через отправку документов почтой. Срок снятия ИП с учета — до пяти рабочих дней. Закрыть ИП налоговая обязана даже при наличии задолженности по налогам. Для ликвидации ИП нужно заполнить форму Р26001.