Что надо знать про УСН «Доходы»

Селлеры, продающие товары на маркетплейсах и работающие на УСН, уплачивают налоги и сдают отчетность по тем же правилам, что и при других видах деятельности. Если выбран объект налогообложения «Доходы», ставка налога составляет 1–6% и зависит от региона регистрации ИП или компании. Уточнить актуальную ставку можно на сайте ФНС.

Отчетность и авансовые платежи

Отчетность по УСН «Доходы» подается один раз в год:

• для ООО — до 25 марта следующего года;
• для ИП — до 25 апреля следующего года.

Если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, декларацию можно подать в первый рабочий день после него.

Кроме подачи годовой декларации, в течение года необходимо рассчитывать и уплачивать авансовые платежи. Сроки уплаты — до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом:

• за I квартал — до 28 апреля;
• за I полугодие — до 28 июля;
• за 9 месяцев — до 28 октября.

Окончательный расчет налога по итогам года нужно внести:

• для ООО — до 28 марта следующего года;
• для ИП — до 28 апреля следующего года.

Как формируется доход продавца

Продажа через маркетплейсы — это не прямая сделка между продавцом и покупателем, а трехсторонняя схема: покупатель оплачивает товар, маркетплейс удерживает свою комиссию и перечисляет остаток продавцу.

При УСН «Доходы» налоговая база — это вся сумма поступлений за налоговый период без учета расходов. Это значит, что комиссия маркетплейса не уменьшает налогооблагаемую базу.

К доходу относятся:

• выручка от продаж — вся сумма, которую заплатил покупатель;
• дополнительные поступления: бонусы, кешбэк, выплаты по акциям маркетплейса.

Возвраты товаров из дохода исключаются.

Особенности учета при продажах в страны ЕАЭС

При отправке товаров в страны Евразийского экономического союза (ЕАЭС) продавец обязан подавать статистическую отчетность в Федеральную таможенную службу (ФТС).

Однако, если маркетплейс выкупает товар у продавца по договору купли-продажи, обязанность по подаче отчетности ложится на маркетплейс — он становится собственником и декларирует товар самостоятельно. В этом случае договор-оферта прекращает действие для данной партии. Выручка от прямого выкупа учитывается на общих основаниях — как обычный доход.

Комиссия в 11 тыс. руб. не уменьшает налоговую базу при УСН «Доходы». Налог рассчитывается с суммы 102 тыс. руб.

Автоматизация расчета

В сервисе «Бухгалтерия для ИП» от СберРешений уже реализован автоматический расчет налога с продаж на маркетплейсе Wildberries. В ближайшее время планируется поддержка и других торговых площадок.

Система автоматически загружает данные из отчетов маркетплейсов, учитывает комиссию и бонусы, формирует итоговую сумму налога и подсказывает, как ее можно уменьшить за счет страховых взносов или региональных льгот.

Чтобы исключить риск просрочек, сервис отправляет напоминания о сроках уплаты налогов и сдачи деклараций. Все операции по расчетному счету подтягиваются автоматически напрямую из банка, что упрощает сверку и исключает ошибки при ручном вводе.

Отчетность формируется на основе операций в несколько кликов: декларацию или КУДиР можно скачать или отправить онлайн при наличии электронной подписи. При возникновении вопросов всегда можно обратиться к техподдержке и получить консультацию по конкретной ситуации.

Реклама. Рекламодатель: АО «ИНТЕРКОМП» г. Москва, ОГРН 1067746798008, 0+ Erid: 2RanynQ8zXB