Договор цессии: что это и как оформить уступку права требования

Что в статье

• Что такое договор цессии и кто в нем участвует
• Какие требования можно уступить
• Что прописать в договоре цессии
• Образец договора цессии
• Какие риски возникают у сторон
• Чем цессия отличается от перевода долга и факторинга
• Какие налоги возникают при договоре цессии
• Частые вопросы
• Главное о договоре цессии

Что такое договор цессии и кто в нем участвует

Цессия — это уступка права требования. По договору цессии кредитор передает другому лицу право требовать от должника исполнения обязательства. Например, получить оплату за поставленный товар, выполненную работу или выданный заем (п. 1 ст. 382 Гражданского кодекса РФ).

В сделке участвуют:

• цедент — первоначальный кредитор, который передает требование;
• цессионарий — новый кредитор, который получает требование;
• должник — лицо, обязанное заплатить деньги, передать имущество или исполнить другую обязанность.

Договор цессии заключают цедент и цессионарий. Должник обычно не становится его стороной: после уступки он исполняет прежнее обязательство, но уже новому кредитору. Его согласие не требуется, хотя закон или первоначальный договор могут предусматривать исключения (п. 2 ст. 382 Гражданского кодекса РФ).

Представим, что производитель поставил магазину товар с отсрочкой платежа и уступил другой компании право получить оплату. Производитель здесь цедент, компания — цессионарий, а магазин остается должником. Ему не нужно повторно покупать товар или принимать новые условия поставки: меняется кредитор, а не сама обязанность заплатить.

К новому кредитору требование обычно переходит в прежнем объеме и на прежних условиях. Вместе с основным долгом он может получить право на проценты, неустойку и обеспечение обязательства: например, залог или поручительство (п. 1 ст. 384 ГК РФ).

В предпринимательских отношениях цессию часто используют для передачи дебиторской задолженности, права на возврат займа или оплаты по договору подряда.

Какие требования можно уступить

По общему правилу кредитор может передать другому лицу требование, если уступка не запрещена законом. Чаще всего предметом цессии становится денежная задолженность: оплата за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги, возврат займа, проценты и неустойка. Передать можно как просроченный долг, так и требование, срок исполнения которого еще не наступил.

Возможность уступки зависит от вида требования и условий обязательства.

Можно ли уступить часть требования

Денежное требование можно передать частично, если закон не устанавливает ограничений. Например, из долга в 1 млн руб. поставщик уступает право получить 600 тыс., а требование на оставшиеся 400 тыс. сохраняет за собой. В договоре нужно точно указать передаваемую сумму и определить, кому причитаются связанные с ней проценты и неустойка (п. 2 ст. 384 ГК РФ).

Частичная уступка неденежного требования допустима, если обязательство делимо и исполнение не станет значительно более обременительным для должника. Например, можно передать право получить часть партии одинаковых товаров (п. 3 ст. 384 ГК РФ).

Можно ли уступить будущее требование

Да. В договоре его нужно описать так, чтобы к моменту возникновения можно было определить, какое именно право получает цессионарий. По общему правилу такое требование переходит к новому кредитору после возникновения, если стороны не установили более поздний момент (ст. 388.1 ГК РФ).

Будущее требование важно отличать от уже существующего требования с отсроченным платежом. Если товар уже поставлен, а покупатель должен рассчитаться через месяц, право на оплату уже существует. Будущим будет, например, право на оплату поставки, которая состоится позднее (п. 6 постановления пленума ВС РФ от 21 декабря 2017 г. № 54).

Какие требования уступать нельзя

Нельзя передавать права, неразрывно связанные с личностью кредитора. К ним относятся, например, требования о выплате алиментов и возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью (ст. 383 ГК РФ).

Дополнительные ограничения может устанавливать закон или договор, из которого возникло требование. В частности, договор может запрещать уступку или требовать согласия должника. Какие последствия возникают в таком случае, разбираем в следующем разделе.

Нужно ли согласие должника на договор цессии

Кредитор может уступить требование без согласия должника. Но перед сделкой нужно проверить закон, характер обязательства и договор, из которого возникло требование: в них могут быть ограничения (п. 2 ст. 382 Гражданского кодекса).

Согласие требуется, если это прямо установлено законом или если личность кредитора имеет существенное значение для должника. Последнее должно следовать из характера обязательства и отношений сторон, а не только из формулировки договора (п. 2 ст. 388 Гражданского кодекса, п. 10 постановления пленума ВС РФ от 21 декабря 2017 г. № 54).

Если основной договор запрещает уступку денежного требования без согласия должника, нарушение такого запрета обычно не препятствует переходу права к новому кредитору. Однако цедент может отвечать перед должником за нарушение договора и возмещать причиненные убытки. Если стороны уступки действовали с намерением причинить должнику вред, сделку могут признать недействительной (п. 3 ст. 388 Гражданского кодекса, п. 17 постановления пленума ВС РФ № 54).

Для неденежных требований правила строже. Если договор запрещает уступку или требует согласия должника, а новый кредитор знал или должен был знать об этом ограничении, должник может оспорить уступку. Нельзя передавать такое требование и тогда, когда из-за смены кредитора исполнение становится для должника значительно более обременительным (п. 4 ст. 388 Гражданского кодекса).

Когда заключают трехсторонний договор цессии

Обычно договор подписывают только первоначальный и новый кредиторы. Участие должника удобно, если нужно одновременно получить его согласие, подтвердить размер долга и зафиксировать, что он уведомлен об уступке. Например, если заказчик оспаривает часть стоимости работ, все три стороны могут указать в договоре сумму, которую он признает.

При этом важно прямо записать, что означает подпись должника: только согласие на уступку и подтверждение получения уведомления либо также признание долга или изменение условий его оплаты. Само по себе участие в договоре не должно оставлять этот вопрос открытым.

Что проверить перед покупкой требования

До подписания договора цессионарию нужно установить, существует ли требование, в каком размере оно принадлежит цеденту и чем подтверждается. Не стоит ограничиваться записью в учете или актом сверки: проверку лучше начать с договора, из которого возник долг, а затем сопоставить его с документами об исполнении и расчетах.

Существует ли требование и каков его размер

Изучите основной договор и приложения к нему: кто стороны, что должен был сделать цедент и когда должнику нужно исполнить свою обязанность. Затем проверьте исполнение. Поставку подтверждают накладные или универсальные передаточные документы, выполнение работ — акты, выдачу займа — платежные документы.

Сумму долга нужно сопоставить с платежами, возвратами товара, скидками и дополнительными соглашениями. Если передаются проценты или неустойка, проверьте и их расчет. Отдельно выясните, не уступил ли цедент то же требование ранее другому лицу.

Есть ли у должника возражения

Запросите переписку сторон, претензии и сведения о судебных спорах. Должник может возражать против требования по основаниям, которые возникли до получения уведомления об уступке: например, ссылаться на недопоставку, недостатки работ или уже произведенную оплату (ст. 386 Гражданского кодекса).

Проверьте также, нет ли у должника встречного требования к цеденту, которое он сможет зачесть. Если сумма оспаривается, до покупки нужно изучить доводы должника и документы обеих сторон, а не ориентироваться только на сведения продавца требования.

Сколько времени осталось на взыскание

Общий срок исковой давности составляет три года, но его начало зависит от условий обязательства. Если установлен срок платежа, отсчет обычно начинается после его окончания (ст. 196 и ст. 200 Гражданского кодекса). При уступке срок не начинается заново (ст. 201 Гражданского кодекса).

Посмотрите не только дату платежа, но и дальнейшую историю долга: признание должником, предъявленные иски и другие обстоятельства, которые могли повлиять на расчет срока.

Какие документы и сведения запросить

Для проверки понадобятся основной договор с приложениями, документы об исполнении и оплате, переписка с должником и материалы спора, если он уже возник. Если требование обеспечено залогом или поручительством, запросите документы об обеспечении. После уступки цедент обязан передать документы, удостоверяющие требование, и сообщить сведения, необходимые для его осуществления (п. 3 ст. 385 Гражданского кодекса). Как зафиксировать их передачу, укажем в разделе об условиях договора.

Проверьте и самого цедента: его статус, полномочия представителя, судебные споры, исполнительные производства и признаки банкротства.

Что прописать в договоре цессии

Главное условие договора — описание передаваемого требования. Из текста должно быть понятно, какое именно право получает цессионарий, особенно если у должника несколько обязательств перед цедентом.

Для этого в договоре укажите:

• основание возникновения требования — например, номер и дату договора поставки;
• сведения о должнике и содержание его обязанности;
• сумму долга либо способ ее определения;
• срок исполнения обязательства;
• передается требование полностью или частично, какие связанные с ним права получает цессионарий.

Если уступается будущее требование, опишите признаки, по которым его можно будет определить после возникновения. Помимо предмета уступки, сторонам стоит согласовать расчеты, момент перехода права, передачу документов и уведомление должника.

Цена и порядок расчетов

Цена уступки может отличаться от суммы долга. Например, требование на 1 млн руб. стороны продают за 800 тыс. Укажите в договоре цену, срок и способ оплаты, а при необходимости — график платежей. Если должник частично погасит долг до перехода права, заранее определите, изменится ли цена.

Отдельно согласуйте, зависит ли переход требования от оплаты. Подписание договора и перечисление денег могут происходить в разные дни.

Когда требование переходит к новому кредитору

Если закон или договор не устанавливает иного, право переходит к цессионарию при заключении договора цессии. Стороны могут связать переход с более поздним событием: например, с полной оплатой или подписанием акта передачи документов (п. 2 ст. 389.1 Гражданского кодекса).

Если цессионарий платит после подписания, условие о переходе права особенно важно. Без него он может стать кредитором раньше, чем перечислит деньги цеденту. Неоплата сама по себе не возвращает требование первоначальному кредитору.

Какие документы передает цедент

В договоре определите состав документов, срок и способ их передачи. Перечислить полученное удобно в акте приема-передачи. В него могут войти основной договор с приложениями, документы об исполнении и оплате, переписка с должником, материалы спора и документы об обеспечении. Цедент обязан передать документы, удостоверяющие требование, и сообщить сведения, необходимые для его осуществления (п. 3 ст. 385 Гражданского кодекса).

Предусмотрите и случай, когда после уступки должник по ошибке заплатит цеденту. По общему правилу первоначальный кредитор должен передать цессионарию все, что получил в счет уступленного требования, если договор не предусматривает другого порядка (п. 3 ст. 389.1 Гражданского кодекса).

Заверения цедента

Покупатель требования опирается на сведения продавца. Поэтому в договоре стоит закрепить заверения цедента о существенных для сделки обстоятельствах.

Например, цедент может подтвердить, что:

• требование существует и принадлежит ему;
• указанная сумма учитывает платежи должника;
• требование ранее не уступалось;
• известные возражения должника раскрыты цессионарию;
• переданные документы достоверны, а договор подписывает уполномоченное лицо.

Сторонам также нужно согласовать последствия недостоверных заверений: возмещение убытков, неустойку, уменьшение цены или другой подходящий для сделки вариант.

Кто уведомляет должника

Запишите, кто направит должнику уведомление, в какой срок и как подтвердит доставку. Если о переходе права сообщает первоначальный кредитор, должник не вправе требовать от нового дополнительных доказательств уступки (п. 1 ст. 385 Гражданского кодекса).

Согласованную форму уведомления можно приложить к договору. В ней указывают переданное требование, нового кредитора и реквизиты для исполнения.

В какой форме заключают договор цессии

Форма уступки зависит от формы сделки, из которой возникло требование. Если она была письменной, договор цессии тоже оформляют письменно. Уступку требования из нотариально удостоверенной сделки нужно удостоверить у нотариуса (п. 1 ст. 389 Гражданского кодекса). Если основная сделка подлежала государственной регистрации, соглашение об уступке также регистрируют, если закон не предусматривает исключения (п. 2 ст. 389 Гражданского кодекса).

Договор можно подписать в электронном виде, если выбранный способ позволяет достоверно определить подписавшего и сохранить содержание документа. Перед подписанием проверьте полномочия представителей, в отдельных случаях компании также потребуется корпоративное одобрение сделки.

Образец договора цессии

Подготовили стандартный шаблон договора цессии для возмездной уступки денежного требования между юридическими лицами. Он охватывает описание требования, цену сделки, момент перехода права, передачу документов, уведомление должника и ответственность сторон. Используйте шаблон как основу и адаптируйте под свое обязательство, а в сложных случаях консультируйтесь с юристом.

Образец договора и приложение к нему можно скачать по ссылке.

Какие риски возникают у сторон

После уступки у сторон остаются разные риски. Цедент может отвечать за недостатки переданного требования или нарушение условий сделки. Цессионарий может получить действительное право, по которому должник спорит с суммой или не способен заплатить. Эти ситуации важно различать: существование требования само по себе не гарантирует получение денег.

Чем цессия отличается от перевода долга и факторинга

Цессию иногда путают с переводом долга и факторингом. Главное различие — в том, кто меняется в обязательстве и зачем оформляют сделку.

При цессии меняется кредитор: первоначальный кредитор передает другому лицу право требовать исполнения, а должник остается прежним. Например, поставщик уступает другой компании право получить оплату от покупателя.

При переводе долга меняется должник: обязанность заплатить, передать товар или выполнить работу принимает на себя другое лицо. Для такой замены требуется согласие кредитора (п. 2 ст. 391 Гражданского кодекса).

Факторинг связан с уступкой денежного требования. Финансовый агент получает право требования и может одновременно предоставить финансирование, вести учет задолженности и выполнять другие связанные с ней действия. В отличие от факторинга, по обычной цессии можно передать не только денежное, но и неденежное требование, если закон это допускает (ст. 824 Гражданского кодекса).

Если бизнесу нужно передать другому лицу право получить долг, используют цессию. Если обязательство должна принять на себя другая компания, — перевод долга. Факторинг обычно выбирают, когда компании важно не только уступить денежное требование, но и получить финансирование до срока платежа. У факторинга есть разные модели, условия финансирования и распределения риска неплатежа.

Какие налоги возникают при договоре цессии

Налоговые последствия зависят от того, кто передает требование, из какого договора оно возникло и за какую сумму его уступают. Имеют значение также налоговый режим сторон и момент сделки: до или после срока платежа по основному договору. Для бизнеса чаще всего важны НДС и налог на прибыль.

НДС при уступке права требования

Если первоначальный кредитор уступает денежное требование по облагаемой НДС продаже товаров, работ или услуг, дополнительная налоговая база возникает только с суммы превышения дохода от уступки над размером требования. Например, если долг в 1 млн руб. продан за 800 тыс. руб., такого превышения нет (п. 1 ст. 155 Налогового кодекса).

У нового кредитора при получении денег от должника или дальнейшей уступке требования НДС рассчитывают с положительной разницы между полученным доходом и расходами на приобретение требования. Конкретное правило зависит от того, у кого приобретено требование (п. 2 и п. 4 ст. 155 Налогового кодекса).

Для требований из займов и некоторых других операций действуют отдельные правила, поэтому порядок налогообложения нужно проверять с учетом основания долга.

Налог на прибыль при цессии

Первоначальный кредитор учитывает доход от продажи требования. Если требование по оплате товаров, работ или услуг уступают дешевле его стоимости, порядок учета убытка зависит от срока платежа: до его наступления действует ограничение, а после наступления отрицательную разницу можно учесть как убыток на дату уступки (п. 1 и п. 2 ст. 279 Налогового кодекса).

Новый кредитор при получении денег от должника или дальнейшей продаже требования может уменьшить доход на расходы по его приобретению (п. 3 ст. 279 Налогового кодекса).

Частые вопросы

Можно ли уступить только часть долга?

Да. Денежное требование можно передать частично, если закон не устанавливает ограничений. В договоре нужно точно указать уступаемую сумму и определить, кому принадлежат связанные с ней проценты и неустойка (п. 2 ст. 384 Гражданского кодекса). Для частичной уступки неденежного требования действуют дополнительные условия: обязательство должно быть делимым, а исполнение не должно стать значительно более обременительным для должника (п. 3 ст. 384 Гражданского кодекса).

Можно ли уступить требование, которое возникнет в будущем?

Да, если в договоре его описали так, что к моменту возникновения или перехода можно определить, какое именно право получит цессионарий. По общему правилу оно перейдет к нему после возникновения, но стороны могут установить более поздний момент (ст. 388.1 Гражданского кодекса).

Нужно ли заверять договор цессии у нотариуса?

Если сделка, из которой возникло требование, была нотариально удостоверена, уступку тоже нужно удостоверить у нотариуса. Для обычного письменного договора достаточно письменной формы цессии (п. 1 ст. 389 Гражданского кодекса).

Можно ли заключить безвозмездный договор цессии между юридическими лицами?

Отсутствие цены не означает, что цессия автоматически становится дарением. Но если две коммерческие организации намерены передать требование без встречного предоставления, сделку могут квалифицировать как дарение, которое между ними по общему правилу запрещено (подп. 4 п. 1 ст. 575 Гражданского кодекса). Основание и деловую цель такой уступки лучше проверить до подписания.

Может ли должник не платить новому кредитору?

Если об уступке сообщил новый кредитор, должник вправе не исполнять ему обязательство до получения доказательств перехода права. Когда уведомление направил первоначальный кредитор, требовать от нового дополнительных доказательств нельзя (п. 1 ст. 385 Гражданского кодекса). Должник также сохраняет возражения по самому требованию: например, о частичной оплате долга (ст. 386 Гражданского кодекса).

Главное о договоре цессии

• По договору цессии первоначальный кредитор передает право требования новому кредитору. Должник и содержание его обязанности обычно не меняются.
• Согласие должника по общему правилу не требуется. Исключения могут следовать из закона, характера обязательства или основного договора.
• Уступить можно существующее или будущее требование, а денежный долг можно передать частично. Права, неразрывно связанные с личностью кредитора, уступать нельзя.
• В договоре нужно точно описать основание, содержание и размер требования, должника, передаваемые проценты, неустойку и обеспечение.
• Форма цессии зависит от формы основной сделки. Сторонам также нужно определить цену, порядок расчетов, момент перехода права и перечень передаваемых документов.
• Должника следует письменно уведомить о переходе требования.
• Цессионарию нужно проверить документы, возражения должника, встречные требования, срок исковой давности и платежеспособность должника. Действительное требование не гарантирует, что долг удастся взыскать полностью.