Выбор системы налогообложения — один из самых важных, и, возможно, волнительных этапов для начинающего предпринимателя. Переживания связаны не только с незнанием нюансов законодательства, но и с потенциальными финансовыми потерями.
От правильного решения зависит размер налоговой нагрузки, объем отчетной документации, а также доступ к различным льготам и программам поддержки предпринимателей.
Содержание
Классическая система, предполагающая уплату налога на добавленную стоимость (НДС, ставка с 2026 года — 22%), налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (НДФЛ), земельного налога и др. Используется по умолчанию, если не выбран другой режим. Условно общую систему можно назвать «самой дорогой и самой сложной», особенно для начинающих.
Кому подходит. Крупным компаниям, компаниям с высоким оборотом, которые могут себе позволить содержать квалифицированных бухгалтеров и имеют потребность в широких возможностях налоговых вычетов.
Упрощенная система налогообложения подходит малым и средним предприятиям. УСН заменяет уплату (с некоторыми исключениями) таких налогов:
Есть два варианта:
Совет. Второй вариант стоит выбирать, если расходы составляют больше 60% доходов, и есть возможность эти расходы подтвердить документами. Выбор объекта налогообложения зависит от финансовых показателей бизнеса.
Лимиты с 1 января 2026 года:
Важно. Налогоплательщики на УСН с доходом более 20 млн руб. обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Этот порог будет снижаться постепенно. В 2027 году платить НДС должны будут бизнесы на УСН, чей доход превысит 15 млн руб., с 2028-го — 10 млн руб. С 1 января 2026 года ставка НДС — 22%.
Можно выбрать один из двух вариантов:
Если бизнес превышает лимит по доходу для применения УСН, то он должен перейти на общую систему с начала месяца, в котором это превышение произошло.
Кому подходит. Малым и средним предприятиям с умеренным оборотом, которые предпочитают упрощенный учет и готовы соблюдать установленные лимиты.
Специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. С начала 2025-го применять ее могут предприниматели всех регионов страны, если местные власти приняли соответствующий закон.
Лимиты:
Есть два варианта:
Важно! Режим АУСН — эксперимент, который продлится до 31 декабря 2027 года. Режим действует не во всех субъектах Федерации. Узнать, действует ли в вашем регионе АУСН, можно здесь.
Кому подходит. Малым и средним предприятиям, работающим с онлайн-кассой и ценящим автоматизацию бухгалтерского учета. Предпринимателям, которые хотят минимизировать ручную работу по налоговой отчетности.
Единый сельскохозяйственный налог подходит сельхозпроизводителям — как ИП, так и ООО, — которые ведут деятельность по соответствующим кодам ОКВЭД: группа кодов 01 — растениеводство и животноводства, 03 — рыболовства. Режим можно применять, если доходы от сельхозпроизводства составляют больше 70%. Ставка налога — 6% с разницы между доходами и расходами.
ЕСХН освобождает ИП от «предпринимательского» НДФЛ, а организации — от налога на прибыль. Также бизнесы на этом режиме не платят налог на имущество по недвижимости, которая используется в сельхоздеятельности. Остальные налоги придется платить, как на общем режиме.
Кому подходит. Сельскохозяйственным предприятиям, которые удовлетворяют критериям по закону. К сельскохозяйственной относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства. Режим могут применять рыбохозяйственные организации и ИП, которые занимаются выловом водных биологических ресурсов, а также и выращивают и доращивают рыб и другие водные биологические ресурсы (п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).
Полезно изучить раздел «I. Общие положения». В нем виды деятельности (пункты) из приложения №1 соотносятся с органами государственного надзора.
Данный режим доступен только ИП, его можно применять для определенных видов деятельности. Например, на ПСН работают парикмахерские, ремонты одежды и обуви, грузоперевозчики, такси. Полный перечень — в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Чтобы работать на патентной системе налогообложения, нужно купить патент — это и будет уплатой налога. Срок действия патента — от месяца до года. Стоимость не зависит от реальных доходов, а устанавливается заранее для каждой сферы бизнеса.
При этом вы освобождаетесь от уплаты других налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество, который применяется к объектам, используемым для деятельности.
Внимание! ИП, чей доход превысил 20 млн руб. в 2025 году, лишились права применять ПСН в 2026-м. Лимит доходов для работы на патенте будет снижаться постепенно. В 2027 году он установлен на отметке 15 млн руб., с 2028-го — 10 млн руб.
Кому подходит. Предпринимателям, которые ведут разрешенную по условиям системы деятельность, имеют относительно небольшой оборот, ценят простоту и предсказуемость. Рассчитать стоимость патента для вашего вида деятельности и региона можно здесь.
Налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых — специальный режим для физлиц и ИП без работников (закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Профессиональный доход не может превышать 2,4 млн руб. в год. Ставки НПД:
Для новых плательщиков налог к уплате будет меньше — для них предусмотрен небольшой бонус.
Чтобы работать на НПД, физлицам не надо получать статус ИП. Достаточно встать на учет через через мобильное приложение кредитной организации — участника эксперимента, например, через приложение СберБанк Онлайн, мобильное приложение ФНС «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика. При получении денег от заказчиков нужно оформлять в приложении банка или «Мой налог» чеки и передавать их клиентам.
У ИП, которые применяют этот режим, есть ряд преимуществ перед обычными физлицами на НПД. Подробнее можно прочитать здесь.
Кому подходит. фрилансерам, репетиторам, консультантам, которые оказывают услуги физическим и юридическим лицам. А также индивидуальным предпринимателям, желающим протестировать бизнес-идею, тем, кто делает первые шаги в бизнесе.
Индивидуальные предприниматели, независимо от выбранного режима налогообложения, также платят:
Выбор оптимальной системы налогообложения — комплексная задача, которая требует анализа специфики бизнеса, его масштабов и финансовых показателей.
Законодательство постоянно меняется, поэтому следите за обновлениями и своевременно корректируйте налоговую стратегию. Собрали полезные актуальные материалы по теме налогов и бухгалтерии. Вы также можете получить бесплатную консультацию бухгалтера-ментора по важным для вашего бизнеса вопросам.
Спасибо, что были с нами! Возобновить подписку можно в любой момент на сайте СберБизнес Live