Лайфхаки

25 июля 2023

Когда и как нужно подавать уведомление об исчисленных налогах?

25 июля 2023

В этом уроке рассказываем:

.

в каких случаях нужно уведомлять об исчисленных суммах налога;

.

когда и в какой форме это нужно делать;

.

что делать, если в уведомлении была допущена ошибка

Как мы узнали из прошлых уроков, с 2023 года все налоги платятся с единого налогового счета, а налоговики сами распределяют поступившие средства в уплату различных налогов.

Однако есть ситуации, когда срок уплаты уже подошел, но отчетность не подается. Например, налогоплательщики на «упрощенке» сдают одну годовую декларацию, но авансовые платежи платят по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Еще один пример — взносы за работников и НДФЛ с зарплаты перечисляют каждый месяц, а отчеты сдают раз в квартал.

В таких случаях надо сообщить в инспекцию ФНС, какая сумма и в счет какого обязательства перед бюджетом перечислена. Для этого и используется уведомление об исчисленных суммах.

Полное название этого документа — «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов». Разбираемся, как работать с ним.

В каких случаях нужно подавать уведомление об исчисленных суммах?

Итак, уведомление подается по налогам и взносам, по которым срок уплаты наступает раньше, чем представляется декларация или расчет налога или налоговый орган формирует сообщение об уплате налога.

Существует целый ряд налогов и платежей, по которым надо подавать уведомления.

НалогКогда подавать уведомление
НДФЛ за работниковЗа период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца необходимо подать не позднее 25-го числа. В отношении НДФЛ за период с 23 декабря по 31 декабря уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года
Страховые взносы на работниковВ первом и втором месяце каждого квартала (например, в I квартале уведомления необходимо представить за январь и февраль, по срокам не позднее 25 февраля и 25 марта соответственно). За последние месяцы кварталов заполнять и подавать уведомление не нужно: налоговый орган возьмет суммы из расчетов страховых взносов (РСВ)
Авансы УСНЗа I, II и III кварталы (не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября). За IV квартал налоговый орган возьмет суммы из декларации
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)Уведомление необходимо подать за полугодие (не позднее 25 июля)
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогамЕжеквартально (25 апреля, 25 июля и 25 октября). По итогам года уведомление необходимо представить до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, на начисление по кадастровой стоимости
НДФЛ (ИП) за себяЗа I, II и III кварталы (не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября). За IV квартал налоговый орган возьмет суммы из декларации

По какой форме и какими способами можно подать уведомление об исчисленных суммах налогов?

Форма и формат уведомления об исчисленных суммах налогов утверждены Приказом ФНС России № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022.

Что приятно, этот документ содержит всего пять реквизитов:

КПП для юрлиц (код причины постановки на учет, дополняющий ИНН);

КБК (код классификации доходов);

ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);

отчетный период;

сумма.

Уведомление можно подать одно на все налоги.

Представить уведомление можно следующими способами:

  • в электронной форме через ТКС (нужна усиленная квалифицированная электронная подпись);
  • в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС (нужна усиленная квалифицированная электронная подпись);
  • на бумаге, если налогоплательщик предоставляет и остальную отчетность таким же образом. Например, налогоплательщики, среднесписочная численность сотрудников которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек.

В какой налоговый орган необходимо направлять уведомление об исчисленных суммах?

Уведомление представляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу).

Если же у компании несколько обособленных подразделений, то уведомление надо направить в налоговый орган, где компания стоит на учете в качестве крупнейшего плательщика.

В какие сроки предоставляется уведомление об исчисленных суммах?

Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Если декларация или расчет уже есть, то уведомление предоставлять не надо.

Можно ли представить корректировочное уведомление об исчисленных суммах налога, если допущена ошибка в уведомлении?

Если в уведомлении была сделана ошибка, то ничего страшного не случилось. Надо просто направить в налоговый орган новое уведомление.

Где ошибкаЧто делать
В суммеСоздать новое уведомление, например в личном кабинете.

Повторить данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму вписать новую.

При поступлении уведомления в налоговый орган корректировка произойдет автоматически.
В иных данныхСоздать новое уведомление.

Повторить данные ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме указать «0».

Новой строкой указать верные данные.

При поступлении уведомления в налоговый орган корректировка произойдет автоматически.

Что будет, если налогоплательщик забыл представить уведомления?

Конечно, такого лучше не допускать. Однако если это все-таки случилось, ничего страшного не произошло. Направить уведомление можно в любое время до предоставления декларации или расчета. Следует иметь в виду, что несвоевременное представление уведомления об исчисленных суммах налогов и сборов влечет взыскание штрафа в размере 200 руб.

Можно ли в 2023 году вместо уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения?

Да, налоговики пошли навстречу бизнесу и сохранили такую возможность — при условии, если налогоплательщик с начала 2023 года ни разу не представлял в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов и сборов в утвержденной форме.

Если же налогоплательщик в течение года хотя бы один раз представит уведомление, то считается, что он адаптирован к новой системе и может дальше предоставлять уведомления.

Однако нужно хорошо подумать, стоит ли продолжать пользоваться устаревшими распоряжениями. В их отношении в этом году применяются особые правила, а именно: заполнению подлежат все реквизиты, необходимые для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств источнику доходов, в том числе и налоговый период, определяющий срок исполнения соответствующей обязанности.

В любом случае стоит переходить на новую систему и учиться пользоваться уведомлением.

Главное

В ситуациях, когда срок уплаты уже подошел, но отчетность не подается, надо сообщить в ФНС, какая сумма и в счет какого обязательства перед бюджетом перечислена. Для этого и используется уведомление об исчисленных суммах.

Представить уведомление можно в электронной форме через ТКС, на сайте ФНС или на бумаге, если налогоплательщик предоставляет и остальную отчетность таким же образом.

Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.

Больше материалов по теме «Лайфхаки»