Как платить самозанятому: все способы оплаты и особенности при работе с самозанятым

Кто такие самозанятые

Нередко компании и ИП привлекают самозанятых для выполнения разовых задач. Особенно если нужны разовые услуги. В таких ситуациях бизнесу приходится строже следить за соблюдением формальностей: какой статус у исполнителя, как оформлены договор и платежи, вовремя ли получены чеки и не превышены ли лимиты НПД. Ошибки в оформлении могут обернуться переквалификацией в трудовые отношения, доначислением НДФЛ и взносов, а также блокировками счета при массовых переводах физлицам без понятных причин.

Как платить самозанятому

Договор с самозанятым устанавливает, что он сам платит налоги на предпринимательскую деятельность. Факт выполнения работы и налоговые выплаты подтверждаются с помощью чека, который формируется автоматически в личном кабинете.

В договоре обязательно должны быть следующие пункты:

1. способ оплаты;
2. сроки оплаты;
3. другие условия — выплата аванса, порядок оказания и стоимость услуг и т. д.;
4. факт передачи чека;
5. раздел с контактами — ФИО, ИНН, адрес и реквизиты.

Договор и его тип регулируются в зависимости от услуг. Например, с автором статей заключается авторский, с продавцом одежды — договор купли-продажи, с мастером-отделочником — договор на выполнение работ по отделке. Все налоговые выплаты в этом случае лежат на исполнителе.

Иногда заключать договор не нужно — его может заменить чек. Фиксировать также ничего не нужно, если заключена устная сделка с моментальной оплатой (ст. 159 п. 2 ГК РФ).

После заключения соглашения можно приступать к работе, которая будет оплачена после выполнения. Сроки работы также регулируются договором. После получения гонорара исполнитель выдает заказчику чек и платит налоги.

Способы оплаты

Существует три способа оплаты услуг самозанятых: наличный, безналичный расчет и расчет через интернет-банк СберБизнес. Способ оплаты фиксируется в договоре. Алгоритм оплаты во всех случаях разный. Заказчику не нужно платить налоги за самозанятого: все налоговые платежи берет на себя исполнитель.

Через СберБизнес

Интернет-банк СберБизнес облегчает работу работодателей, которые сотрудничают с большим количеством фрилансеров. Подключив зарплатный проект, можно подгружать договор, автоматически проверять статус самозанятого, проводить оплату и получать ссылки на чеки.

Для того чтобы воспользоваться сервисом, нужно:

• оставить заявку на сайте;
• создать реестр для выплат на счета самозанятых, с которыми работает компания;
• проверить статус самозанятого у получателя выплат и доступность создания чеков самозанятых;
• получить чеки: сервис автоматически сформирует ссылки на чеки, их можно будет выгрузить в Excel и сохранить файл на своем компьютере.

Оплата наличными

С самозанятым можно расплачиваться наличными, если на это согласны обе стороны. В таком случае заказчик просто передает деньги. Но нужно обязательно потребовать чек, иначе в спорной ситуации будет сложно доказать факт оплаты.

Безналичный расчет

При безналичном расчете оплату переводят с расчетного счета организации или ИП на банковскую карту или лицевой счет. В этом случае нельзя перевести деньги по номеру телефона или карты, как между физическими лицами. Такой платеж бухгалтерия принять не сможет.

Плательщики НПД могут также выставлять заказчику счет на оплату с личного кабинета в мобильном приложении или веб-версии мобильного приложения.

При этом контрольно-кассовую технику самозанятые, в том числе ИП на НПД, не используют.

Для безналичного расчета нужно знать реквизиты плательщика НПД:

• его ФИО,
• номер расчетного счета,
• номер корреспондентского счета,
• банковский идентификационный код (БИК),
• полное название банка.

Реквизиты предоставляет самозанятый, он может узнать их в онлайн-банке. В СберБанк Онлайн нужно кликнуть на карту, затем выбрать пункт «О карте», «Реквизиты счета карты».

При оплате услуг самозанятому в назначении платежа рекомендуется указывать следующую информацию:

1. ФИО самозанятого: полное имя самозанятого, которому перечисляются средства.
2. Цель платежа: например, «Оплата услуг самозанятого», «Оплата по договору за услуги самозанятого» или «Оплата услуг лицу в статусе самозанятого».
3. Подробности услуги (при необходимости): если это важно, можно указать, за какие именно услуги производится оплата. Например, «Оплата за консультацию» или «Оплата за ремонт».
4. Номер и дата договора (если есть): если оплата производится по договору, указываются его номер и дата. Например, «Оплата по договору № 1 от 01.01.2023».

Такое подробное указание информации в назначении платежа поможет избежать недоразумений и упростит учет как для самозанятого, так и для плательщика.

Что нужно учесть при работе с самозанятыми

Есть еще несколько моментов, которые стоит принять во внимание. Это упростит сотрудничество и обезопасит компанию, а также поможет подтвердить налоговые выплаты.

• Всегда проверяйте статус самозанятого. СберБизнес сделает это сам, но можно проверить у работника наличие статуса плательщика налога на предпринимательскую деятельность по ИНН или номеру счета.
• Всегда требуйте чек — это защитит от блокировок и вопросов налоговой. В нем должны быть ИНН и ФИО исполнителя, объем и стоимость услуг. Чек заменяет акт и показывает, что исполнитель платит налог. Если договор предусматривает выплату аванса, на каждую сумму фрилансер также должен выдавать чек и платить по нему налоги (ст. 14 п. 3 закона от 27.11.2018№ 422-ФЗ).

Еще важно знать, что, хотя закон № 422‑ФЗ и не запрещает оказывать услуги бывшему работодателю, доходы от такого заказчика (если с увольнения прошло менее 2 лет) не признаются объектом налогообложения НПД. То есть по этим доходам нельзя применять НПД и придется облагать их по другим правилам: например, через НДФЛ.

Запрещенные виды деятельности для самозанятых

Исполнитель может выполнять работы и оказывать услуги разного характера, однако есть список специальностей, представители которых не могут быть самозанятыми и уплачивать налоги по упрощенной схеме.

Речь идет, например, о продаже подакцизных товаров, перепродаже чего-либо (кроме имущества), добыче ископаемых, игорном бизнесе. Список запрещенных профессий не столь обширен, но с ним стоит ознакомиться заранее (ст. 4 ч. 2 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Главное об оплате услуг самозанятых

• Работать с самозанятыми удобно и безопасно, если соблюдать формальности: договор, проверка статуса, корректное назначение платежа, чек.
• Оплачивать услуги можно через СберБизнес, безналичным способом, наличными — во всех случаях самозанятый сам платит налог.
• Статус исполнителя нужно проверять перед началом сотрудничества, чек требовать каждый раз.
• Есть виды деятельности, которым НПД недоступен, поэтому статус исполнителя важно сверять с перечнем заранее.
• Если исполнитель работает с бывшим работодателем менее двух лет после увольнения, НПД применять нельзя — такой доход облагается по другим правилам.