Урок 1.
НДС для бизнеса на УСН: кто должен платить

В 2026 году бизнес на УСН ждут существенные изменения, связанные с условиями уплаты НДС и его ставкой. С 1 января у многих компаний и ИП на «упрощенке» появится обязанность платить налог на добавленную стоимость, готовить документы и отчитываться по нему.

Содержание

Изменения в работе с НДС с 2026 года

НДС увеличится до 22%

Стандартная ставка НДС повысится с 20 до 22%. При этом льготная ставка 10% сохранится для всех социально значимых товаров. К ним относятся продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей. Полный перечень есть в п. 2 ст. 164 НК РФ.

Лимит дохода для уплаты НДС на УСН станет ниже

С 2025 года обязанность отчислять налог на добавленную стоимость появилась у ИП и компаний на УСН при доходах больше 60 млн руб. в год. С начала 2026-го порог дохода начнут снижать.

Так, бизнесы на «упрощенке» будут обязаны платить НДС:

• в 2026 году при доходе от 20 млн руб.;
• в 2027-м — от 15 млн руб.;
• с 2028-го — от 10 млн руб.

Если по итогам работы в 2025 году доход бизнеса на УСН превысит 20 млн руб., он станет плательщиком НДС с 2026-го.

В течение года обязанности, связанные с НДС, возникнут автоматически с первого числа месяца, следующего за тем, в котором доход компании или ИП на УСН превысил лимит. Например, к августу 2026-го компания получила доход больше 20 млн руб. Значит, с 1 сентября она должна начать исчислять и уплачивать НДС.

Уменьшится лимит по доходу для работы на ПСН

Инициатива не связана с НДС. При этом после новостей о снижении лимита по доходу на УСН, при котором можно не платить налог на добавленную стоимость, часть экспертов советовала перейти с «упрощенки» на патент.

Однако налоговые изменения коснутся и ПСН. Порог дохода для применения патентной системы также планируют снижать постепенно. Работать на этом режиме можно будет:

• в 2026 году при доходе до 20 млн руб.;
• в 2027-м — до 15 млн руб.;
• с 2028-го — до 10 млн руб.

Если бизнес на патенте в 2025-м заработает больше 20 млн, получить патент в 2026 году он не сможет. Это значит, что рассматривать ПСН как альтернативу «упрощенке» нельзя.

Если совокупный доход предпринимателя в течение года достигнет порогового значения, он автоматически утратит право работать на ПСН. Это может произойти в любой момент, и бизнесу придется перейти на общую (ОСНО) или упрощенную систему с НДС.

При этом на ОСНО предприниматель попадет автоматически вне зависимости от периода. Переход же на УСН имеет особенности. Об этом подробно говорим в уроке 7.

Как налоговые изменения отразятся на бизнесе

Больше компаний и ИП на УСН перейдут на уплату НДС. В 2025 году 1,5 тыс. бизнесов на «упрощенке» платят НДС. С 2026-го их количество увеличится, так как обязанность отчислять налог на добавленную стоимость возникнет у ИП и компаний с доходом от 20 млн руб., а таких бизнесов больше.

Из-за повышения ставки НДС подорожают закупочные материалы и услуги. Ожидается рост не на 2% пропорционально увеличению ставки, а больше. Часто материалы для производства закупаются не напрямую у производителя, а через цепочку посредников, каждый из которых поднимет стоимость в связи с ростом ставки НДС.

Это приведет к повышению отпускных цен и, как следствие, к увеличению доходов. Соответственно, компании и ИП на УСН могут в перспективе переходить лимиты и становиться плательщиками НДС.

Для компаний, которые будут платить НДС, увеличится нагрузка по отчетности. А значит, вырастут затраты на бухгалтерское обслуживание.

Компаниям и ИП понадобится пересмотреть финансовое планирование и бизнес-модели.

При каких условиях разделение бизнеса обоснованно и не вызывает претензий со стороны налоговой, рассказываем в уроке 8.

Как бизнесу подготовиться к работе с НДС

1. Рассчитать, какой доход планируется получить до конца 2025 года. Это позволит заранее оценить, придется ли платить НДС в 2026-м.
2. Провести анализ контрагентов. Цель — выяснить, кто из поставщиков и покупателей переходит на уплату НДС в 2026 году. Данные потребуются для расчета налоговой нагрузки.
3. Если доход позволяет не платить налог на добавленную стоимость, рассчитать налоговую нагрузку при работе на УСН без НДС и на ОСНО. Если большинство контрагентов — плательщики НДС, возможно, будет выгоднее перейти на общую систему.
   
   Как провести расчеты, рассказываем в уроке 4. Те, кому сложно сделать это самостоятельно, могут обратиться за консультацией к специалистам.
   
   Напомним, перейти с УСН на ОСНО в середине года добровольно нельзя. Чтобы работать на общей системе налогообложения с начала года, нужно подать в налоговую уведомление до 15 января. Можно воспользоваться нашим шаблоном и посмотреть образец заполнения.
4. При доходах больше 20 млн руб. заранее рассчитать, какая ставка будет выгоднее — пониженная для УСН без возможности принимать входящий НДС к вычету или стандартная с возможностью уменьшения исходящего налога на входящий. Примеры расчетов — в уроке 4.
5. Оформить сертификат электронной подписи, если его еще нет, и заключить договор с оператором ЭДО. Декларации по НДС представляются только в электронном виде. Кроме того, их нельзя подавать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
6. Оценить, справится ли бухгалтер или бухгалтерский отдел с новой отчетностью и требованиями к учету. При необходимости нанять дополнительного специалиста. Можно рассмотреть вариант взять бухгалтера на аутсорсе.

Чтобы ничего не забыть при подготовке к работе с НДС, воспользуйтесь нашим чек-листом.