В 2026 году бизнес на УСН ждут существенные изменения, связанные с условиями уплаты НДС и его ставкой. С 1 января у многих компаний и ИП на «упрощенке» появится обязанность платить налог на добавленную стоимость, готовить документы и отчитываться по нему.
Содержание
Стандартная ставка НДС повысится с 20 до 22%. При этом льготная ставка 10% сохранится для всех социально значимых товаров. К ним относятся продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей. Полный перечень есть в п. 2 ст. 164 НК РФ.
С 2025 года обязанность отчислять налог на добавленную стоимость появилась у ИП и компаний на УСН при доходах больше 60 млн руб. в год. С начала 2026-го порог дохода начнут снижать.
Так, бизнесы на «упрощенке» будут обязаны платить НДС:
Если по итогам работы в 2025 году доход бизнеса на УСН превысит 20 млн руб., он станет плательщиком НДС с 2026-го.
В течение года обязанности, связанные с НДС, возникнут автоматически с первого числа месяца, следующего за тем, в котором доход компании или ИП на УСН превысил лимит. Например, к августу 2026-го компания получила доход больше 20 млн руб. Значит, с 1 сентября она должна начать исчислять и уплачивать НДС.
Инициатива не связана с НДС. При этом после новостей о снижении лимита по доходу на УСН, при котором можно не платить налог на добавленную стоимость, часть экспертов советовала перейти с «упрощенки» на патент.
Однако налоговые изменения коснутся и ПСН. Порог дохода для применения патентной системы также планируют снижать постепенно. Работать на этом режиме можно будет:
Если бизнес на патенте в 2025-м заработает больше 20 млн, получить патент в 2026 году он не сможет. Это значит, что рассматривать ПСН как альтернативу «упрощенке» нельзя.
Если совокупный доход предпринимателя в течение года достигнет порогового значения, он автоматически утратит право работать на ПСН. Это может произойти в любой момент, и бизнесу придется перейти на общую (ОСНО) или упрощенную систему с НДС.
При этом на ОСНО предприниматель попадет автоматически вне зависимости от периода. Переход же на УСН имеет особенности. Об этом подробно говорим в уроке 7.
Больше компаний и ИП на УСН перейдут на уплату НДС. В 2025 году 1,5 тыс. бизнесов на «упрощенке» платят НДС. С 2026-го их количество увеличится, так как обязанность отчислять налог на добавленную стоимость возникнет у ИП и компаний с доходом от 20 млн руб., а таких бизнесов больше.
Из-за повышения ставки НДС подорожают закупочные материалы и услуги. Ожидается рост не на 2% пропорционально увеличению ставки, а больше. Часто материалы для производства закупаются не напрямую у производителя, а через цепочку посредников, каждый из которых поднимет стоимость в связи с ростом ставки НДС.
Это приведет к повышению отпускных цен и, как следствие, к увеличению доходов. Соответственно, компании и ИП на УСН могут в перспективе переходить лимиты и становиться плательщиками НДС.
Для компаний, которые будут платить НДС, увеличится нагрузка по отчетности. А значит, вырастут затраты на бухгалтерское обслуживание.
Компаниям и ИП понадобится пересмотреть финансовое планирование и бизнес-модели.
Юлия Грошева
предприниматель, бизнес-ментор проектов Сбера, стратегический консультант:
Снижение лимита по доходу, при котором можно не платить НДС, заставит компании думать о структуре, рассматривать франчайзинг, агентские модели, партнерства. Формальное дробление чревато претензиями со стороны ФНС.
При каких условиях разделение бизнеса обоснованно и не вызывает претензий со стороны налоговой, рассказываем в уроке 8.
Записаться на бесплатную консультацию ➔
Предложение ограниченно
Чтобы ничего не забыть при подготовке к работе с НДС, воспользуйтесь нашим чек-листом.
Спасибо, что были с нами! Возобновить подписку можно в любой момент на сайте СберБизнес Live