Кто может применять патент

Применять патентную систему налогообложения (ПСН), в том числе в сфере грузоперевозок, могут только ИП, причем не все. У этого специального налогового режима есть ограничения, которые связаны с масштабом бизнеса.

Патент на грузоперевозки доступен ИП, у которых:

• не более 20 автомобилей, включая машины в собственности, аренде, лизинге, сломанные и простаивающие, исключая личный автомобиль ИП, не участвующий в грузоперевозках. Этот максимум может быть сильно понижен решением регионального органа власти;
• не более 15 сотрудников, в том числе штатных и привлеченных по договорам гражданско-правового характера. Если патентов несколько, сотрудников все равно не может быть больше 15;
• не более 60 млн руб. годового дохода суммарно по всем патентам.

ИП может приобрести патент по месту жительства или ведения бизнеса — в УФНС любого субъекта РФ, куда будет перевозить грузы. В каждом регионе своя стоимость патента и лимиты по числу автомобилей. Поэтому при выборе региона, в котором хотите оформить патент, стоит провести сравнение условий. Уточнить их проще всего на сайте Федеральной налоговой службы, в разделе «Особенности регионального законодательства».

Грузоперевозки — непростой бизнес, требующий большого количества документов, работы с водителями и отслеживания состояния машин и выполнения заказа. Часть этих задач можно автоматизировать с помощью специальных сервисов, например решения для транспорта от Сбера. Бесплатный сервис позволяет вести в удобном интерфейсе систему учета, где вы сможете хранить всю информацию о водителях, автомобилях и заказах, автоматически формировать необходимые документы и получать аналитику расходов по каждому автомобилю и автопарку в целом.

Какие данные нужны для расчета стоимости патента

Для расчета потребуются такие данные:

• год, когда планируется применять патент;
• даты начала и окончания действия патента, период может составлять минимум 1 месяц, максимум 12 месяцев;
• УФНС (субъект РФ);
• муниципальное образование;
• количество транспортных средств или грузоподъемность.

Сколько стоит патент на грузоперевозки

Чтобы узнать стоимость патента исходя из условий вашей деятельности и региона, зайдите на сайт ФНС на страницу сервиса «Расчет стоимости патента».

Заполните все поля формы: «Период» (год), «Период» (даты начала и окончания действия патента), УФНС (регион), «Вид деятельности» (оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг), «Количество транспортных средств».

Как приобрести патент

Чтобы оплатить патент, воспользуйтесь сервисом «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС. Платежи производятся на единый налоговый счет. Уведомлять налоговую об исчисленной сумме не требуется.

Как оплачивать, одним или двумя платежами, зависит от срока действия патента. Если вы выбрали патент на полгода и более, нужно вносить два платежа: одну треть от общей суммы — в первые три месяца работы на патенте, две трети нужно оплатить до завершения действия документа.

Стоимость патента со сроком действия до полугода оплачивается единовременно в любой момент до завершения периода действия.

Как можно снизить расходы на патент

Расходы на приобретение патента предприниматель вправе уменьшать на сумму страховых взносов.

ИП оплачивает страховые взносы за себя: фиксированные — 49 500 руб. в 2024 году, дополнительные пенсионные взносы — 1% от части годового потенциального дохода сверх 300 тыс. руб.

Эти расходы ИП без сотрудников может полностью компенсировать — зачесть их в счет стоимости патента. ИП с сотрудниками может уменьшить расходы на приобретение патента не более чем на половину. Чтобы воспользоваться этим правом, предварительно следует подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах.

Налоговый вычет предоставляется независимо от оплаты патента. То есть можно не платить, а зачесть в счет произведенных расходов. А если вы сначала заплатили за патент, а потом подали уведомление в налоговую — переплату вам вернут.

Сколько патентов покупать для работы в нескольких регионах

На всей территории России можно работать по одному патенту. Единственное условие: договоры на перевозки нужно подписывать в регионе действия патента, то есть в том, где он оформлен.

Как оформить заявление на патент: инструкция

1. Запланируйте работу на патенте. Необязательно связывать старт с началом года или месяца. Подать в налоговую заявление на патент можно в любой момент, но не позднее чем за 10 дней до планируемого начала работы на ПСН, если у вас действующий статус ИП и вы меняете налоговый режим или открываете новый вид деятельности. Если вы только планируете стать ИП, вам следует подать заявление на патент одновременно с документами на регистрацию.
2. Форма заявления на патент доступна на сайте налоговой. Предпринимателю в сфере грузоперевозок нужно заполнить первые два листа и лист Б с данными о транспортных средствах — воспользуйтесь инструкцией по заполнению.
3. Отправьте заявление через личный кабинет ИП на сайте ФНС, по почте, принесите его в УФНС лично или доверив подачу документа уполномоченному представителю.
4. Дождитесь решения налоговой. Действующие ИП переходят на патент в течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговой, новички — с момента регистрации ИП.

Как уйти с ПСН

ИП может по собственной инициативе досрочно отказаться от работы на этом налоговом режиме. Для этого ему нужно составить и подать в налоговую заявление о прекращении деятельности на патенте. Вернуться к ПСН по этому виду деятельности закон разрешает с начала следующего года при выполнении всех требований и ограничений по применению спецрежима.

ИП обязан перейти с ПСН на общую или упрощенную систему налогообложения, если он перестанет соответствовать условиям режима: число автомобилей превысит лимит по региону, годовой доход составит более 60 млн руб., число сотрудников в штате — более 15. Он должен подать в налоговую заявление об утрате права на патент в течение 10 рабочих дней после того, как условия работы изменились. Через пять рабочих дней УФНС снимет его с учета в качестве патентообладателя.