Финансы и законы

18 декабря 2023

Как открыть ИП и зарегистрировать патент одновременно

18 декабря 2023

При оформлении ИП нужно выбрать систему налогообложения. Патентная система, или ПСН — самый простой вариант: плату за патент нужно внести заранее, чтобы в течение года спокойно заниматься выбранным видом деятельности. Можно купить несколько патентов на разные виды деятельности — ограничений по количеству нет. Как открыть ИП сразу на патенте? Разберемся в этом материале.

Патентная система налогообложения подразумевает, что предприниматель покупает патент для работы в определенной сфере деятельности. Обычно это розничная торговля, общепит и перевозки. Предприниматель покупает патент и платит на него фиксированный налог.

Кому подойдет патентная система налогообложения

Патентная система удобна тем, что освобождает ИП от уплаты части налогов. На ПСН можно не выплачивать:

  • НДФЛ;
  • налог на имущество физического лица, если это имущество применяется в работе ИП;
  • НДС, но есть исключения. Так, НДС нужно платить, если товары для продажи ввозят на территорию РФ из-за рубежа.

Преимущества ИП на патентной системе

Налог рассчитывают по потенциальному доходу, а не по реальному.

Местные власти устанавливают в своих регионах предполагаемые суммы дохода по каждому виду деятельности. То есть, даже если предприниматель заработает гораздо больше, сумма налога для него не изменится.

Патент освобождает от других видов налогов.

ИП на патенте в большинстве случаев не должен платить НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС. Однако, если предприниматель будет ввозить товар из-за рубежа, НДС придется заплатить. А если он получает доходы, не связанные с патентом, надо будет заплатить и НДФЛ.

Не надо подавать налоговую декларацию.

Весь учет заключается в том, чтобы записывать доходы в книге учета доходов ИП. А еще платить страховые взносы — о них далее по тексту.

Можно работать одновременно на патенте и на других спецрежимах.

Например, предприниматель ведет деятельность на ПСН как разработчик сайтов, а параллельно занимается грузоперевозками и для этого использует УСН.

Сколько стоит открыть ИП с патентом

Стоимость патента зависит от нескольких факторов:

  • Вид деятельности.
  • Срок действия. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Чем дольше действие патента, тем он дороже.
  • Количество сотрудников. Для ИП без сотрудников патент будет дешевле.
  • Регион. Патент на один и тот же вид деятельности может стоить по-разному в разных регионах страны.

Сколько будет стоить патент на определенную деятельность в конкретном регионе, можно рассчитать по ссылке.

Страховые взносы на патенте

Кроме стоимости самого патента, надо будет платить страховые взносы за себя. В 2023 году их общая сумма составляет 45 842 рубля. Также нужно платить страховые взносы за сотрудников в размере 30 % от их зарплаты.

Однако с 2021 года на патентной системе налогообложения налог можно уменьшить на размер взносов. Так, если в 2023 году в период действия патента предприниматель заплатит взносы за 2022 год, он сможет уменьшить стоимость патента на их сумму. В письме ФНС № СД-4-3/3519@ дополнительно разрешается снижать стоимость патента на расходы по страховым взносам, сделанным уже в текущем году. Иными словами, в 2023 году можно уменьшить стоимость патента на страховые взносы, уплаченные в этом же году с января по декабрь.ИП без работников может уменьшить стоимость патентов до 100 %, а ИП с работниками — на 50 %. ФНС опубликовала письмо от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@, в котором описан порядок уменьшения патента на взносы и подачи уведомлений. Чтобы уменьшить патент, надо уведомить налоговую о своем праве на вычет и его сумме. Форму и формат уведомлений ФНС утвердила приказом от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

Если потенциальный доход за год — более 300 тысяч рублей, нужно дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения на страхование.

Патент и другие налоговые системы: сравнительный анализ

В России существует шесть систем налогообложения: общая (ОСНО), патентная (ПСН), упрощенная (УСН, упрощенка), автоматическая упрощенная (АУСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и налог на профессиональный доход (НПД). Патент и некоторые другие налоговые режимы можно совмещать. Рассмотрим их основные характеристики.

Система налогообложенияОСНОПСНУСНАУСН (работает в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане)ЕСХННПД
Какие налоги нужно платитьНДФЛ Налог на имущество НДССтоимость патентаНалог на УСННалог на АУСНЕдиный сельскохозяйственный налогНалог на НПД
Что является объектом налогообложенияДоходыПотенциальный доходДоходы или доходы минус расходыДоходы или доходы минус расходыДоходы минус расходыДоходы
Налоговая ставкаИсчисляется по каждому налогу в составе ОСНО отдельно6%6 или 8 % — на доходы15 или 20 % — на разницу доходов и расходов8 % — на доходы
20 % — на разницу доходов и расходов
6%6 % — при работе с ИП и юрлицами4 % — при работе с физическими лицами без статуса ИП
Какую отчетность сдаватьДекларации по НДФЛДекларация НДСКниги покупок и продаж НДСКУДиР (книга учета доходов и расходов)КУДиРНалоговая декларация КУДиРАвтоматическиДекларация
КУДиР
Нет
Чем можно заниматьсяЛюбой вид деятельностиОпределенные виды деятельностиНе могут использовать ломбарды, страховые компании, МФО и некоторые другие организацииНе могут использовать ломбарды, страховые компании, МФО и некоторые другие организацииСельскохозяйственная деятельность и рыболовецкое производство. Нужно выполнить дополнительные условияПочти любыми видами деятельности «на себя». Есть исключения
Годовой доходБез ограниченийДо 60 млн рублей в годДо 188,55 млн рублей в год при обычных ставках и до 251,4 млн рублей — при повышенныхДо 60 млн рублей в годНе менее 70 % от всех остальных доходовДо 2,4 млн рублей в год
Количество работниковНе ограниченоДо 15 человекДо 130 человекДо 5 человекДо 300 человек на рыболовецком производстве, не ограничено при остальных видах деятельностиЗапрещено нанимать работников
Другие ограниченияНетОграничения прописаны в ч. 6 ст. 346.43 НК РФОстаток основных средств не должен превышать 150 млн рублейОстаток основных средств не должен превышать 150 млн рублей. Нельзя открывать филиалы и представительства. Расчетный счет можно открыть только в уполномоченном банке. Доля других компаний в уставном капитале не более 25 %.Не подходит для работ, связанных с переработкой сельскохозяйственной продукции, которая не произведена на самом предприятииНет, кроме указанных

ПСН: особенности и ограничения

Особенность ПСН заключается в том, что налоговую базу рассчитывают не из фактического дохода предпринимателя, а из потенциально возможного за год. При этом размер дохода зависит от региона ведения бизнеса и самого вида деятельности.

Налоговая ставка на этом режиме — 6 %. Поэтому перед тем как переходить на патентную систему налогообложения, стоит просчитать, каким будет налог на ПСН в конкретном случае. Сделать это можно, воспользовавшись калькулятором на сайте ФНС.

Формула для подсчета налога: размер налога = налоговая база (потенциальный доход) * 6 %Например, ИП Иванов хочет работать на патентной системе налогообложения. Для того, чтобы его посчитать, он вбивает все данные в калькулятор. Он хочет посмотреть налог на патент за 2023 год в Тверском районе Москвы. По ИП он занимается чисткой и ремонтом обуви. Таким образом, ФНС подсчитала, что стоимость патента составит 46 665 рублей. Чтобы рассчитать размер налога, эту сумму нужно умножить на 6 %

Также стоит учесть, что на работу патента могут быть наложены ограничения. Например, если у предпринимателя интернет-магазин, через него нельзя продавать товары — его можно использовать исключительно как витрину.

Если вы занимаетесь розничной торговлей или владеете общепитом, площадь помещения должна быть не более 150 кв. м. Для тех, кто занимается перевозками, существует другое ограничение: нельзя иметь более 20 транспортных средств для работы бизнеса. Обо всех возможных ограничениях можно узнать в соответствующем законе.

Запрещенные виды деятельности на патенте

Существуют виды деятельности, которые запрещены на патентной системе налогообложения (статья 346.43 НК РФ):

.

Оптовая торговля.

.

Добыча и реализация полезных ископаемых.

.

Производство и продажа подакцизных товаров: алкоголь, табак, бензин.

.

Изготовление и продажа ювелирных изделий и изделий из драгоценных металлов.

.

Торговля ценными бумагами.

.

Оказание кредитных и финансовых услуг.

.

Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

.

Розничная торговля при площади торгового зала более 150 кв. м.

.

Услуги общепита при площади зала более 150 кв. м.

.

Услуги грузовых или пассажирских перевозок с использованием более 20 автомобилей.

Как открыть патент для ИП?

Прежде чем открывать патент, нужно зарегистрировать ИП (в СберБизнес можно открыть ИП удаленно, не заезжая в офис банка). Перед переходом на патентную систему налогообложения нужно убедиться, что деятельность соответствует требованиям:

  • годовой доход не должен превышать 60 млн рублей (при наличии нескольких патентов выручка будет суммироваться);
  • в штате не более 15 сотрудников (по всем патентам на разные виды деятельности);

Важно учитывать, что местные власти могут корректировать требования к ИП на патенте в своем регионе, например, ограничить количество машин для грузоперевозки или площадь помещений. Так, в Ярославской области для патента на грузоперевозки разрешено использовать до 10 автомобилей.

Как перейти на патент

Для перехода на ПСН нужно подать заявление в налоговую инспекцию — лично или онлайн. Для начала стоит проверить, все ли условия режима налогообложения соблюдены, и не попадает ли конкретный бизнес под ограничения.

Чтобы оформить патент, нужно:

.

Скачать форму подачи заявления и заполнить ее.

.

Подать заявление на смену налогового режима. Заявление можно подать лично в орган ФНС по месту жительства или онлайн на сайте налоговой.

.

На сайте ФНС перейти на страницу «Смена системы налогообложения» и выбрать ПСН.

.

Заполнить заявление и заверить его электронной подписью.

После этого заявление считается отправленным. Заявитель получит патент в течение пяти рабочих дней, однако налоговая вправе отказать в его выдаче. Основанием для отказа могут стать:

  • незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента;
  • долги по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН;
  • нарушение условий перехода на ПСН;
  • неправильное указание срока действия патента (по закону он выдается на период от одного месяца до года);
  • несоответствие вида деятельности ИП разрешенным для ПСН.

Как открыть ИП и патент одновременно

Если предприниматель собирается работать на патентной системе налогообложения, сразу после регистрации ИП надо будет подать заявление на патент и дождаться его получения. Срок ожидания — около пяти рабочих дней.

В период после регистрации ИП и до начала действия патента предприниматель будет числиться плательщиком общей системы. Даже если в это время не было никакой деятельности, за этот период надо будет отчитаться.

Чтобы компенсировать этот минус патентной системы, в статье 346.45 Налогового кодекса прописана возможность получить патент одновременно с открытием ИП. Главное условие — вести деятельность на ПСН в том же регионе, где зарегистрирован предприниматель. Тогда патент начинает действовать со дня регистрации ИП, а значит, начинать бизнес можно сразу.

А если ИП на патенте открывает вторую точку?

Патент можно получить и в том случае, если в планах открыть несколько точек. Он относится не к конкретному объекту, а к виду деятельности в целом, например, к розничной торговле.

Форма заявления на выдачу патента дает возможность включить в него любое количество торговых точек. Но здесь тоже есть ряд условий:

  • все точки находятся на территории одного субъекта РФ (если точка будет работать в другом регионе, надо будет купить второй патент);
  • все торговые точки находятся на одной муниципальной территории (важно знать, что большинство регионов разделены на территории, где стоимость патента разная);
  • площадь помещения не превышает 150 кв. м. (речь именно о той части помещения, которая предназначена для покупателей, например, о торговом зале).

Важно запомнить:

  • Патент подходит для большого количества видов деятельности, но есть ограничения.
  • Стоимость патента и размер налога по нему фиксированные, но зависят от вида деятельности и региона ведения бизнеса.
  • Стоимость патента можно снизить на сумму страховых взносов.
  • Налоговую декларацию подавать не нужно.
  • Перейти на патент можно при личном посещении ФНС или на их сайте.
  • Получить патент можно за пять дней.

Больше материалов по теме «Новое в законах»