ИП для розничной торговли: как открыть магазин, какой код ОКВЭД выбрать, что учесть

ИП или ООО для розничной торговли: что выбрать

Форма организации — первое, о чем необходимо подумать перед тем, как открывать розничный магазин. ИП или ООО доступны розничному бизнесу, и любой вариант может оказаться выгодным при определенных условиях — стандартов нет, все индивидуально. Например, ООО выбирают те, кто собирается продавать подакцизные товары (крепкий алкоголь, табак) или крупными поставщиками.

Главное отличие в том, что ИП — это физическое лицо, а ООО — юридическое. Проще говоря, ИП — это человек, а ООО — компания.

Кроме этих отличий, есть еще ряд важных особенностей.

ИП:

• для оформления требуется мало документов;
• не нуждается в бухгалтерской отчетности;
• доступно пять систем налогообложения;
• можно в любой момент выводить прибыль;
• нет НДС, если он работает на упрощенке или патенте;
• быстрая ликвидация;
• собственник бизнеса рискует своим имуществом;
• обычно работают в одиночку, но могут заключить договор простого товарищества с другими ИП;
• нельзя привлекать инвестиции в форме продажи долей бизнеса или выпуска акций, доступен только инвестиционный заем.

Часто собственники бизнеса в начале пути выбирают ИП, а потом, расширяя бизнес и начиная работать с крупными компаниями, переходят на ООО.

ИП подходит тем, кто не планирует нанимать много сотрудников. Для небольшого магазина, в котором будут работать два-три человека, ИП — самый подходящий вариант. Но если собственник планирует сразу открывать крупную компанию с дальнейшим расширением, то лучше зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью.

Как выбрать систему налогообложения ИП для розничной торговли

Какую бы систему налогообложения предприниматель ни выбрал, он обязан платить страховые взносы. Это фиксированная сумма, которая идет в социальный фонд и на медицинскую страховку. В 2023 году сумма взноса составляет 45 842 рубля. Если годовой доход превышает 300 тыс. руб., то платить придется больше: добавляется еще 1% от дохода.

Предпринимателю грозит штраф, если он забудет сделать взносы, — 20% от неуплаченной суммы. А если выяснится, что он сделал это умышленно, то штраф составит уже 40%.

Если размер страховых взносов для всех одинаковый, то сумма налога зависит от системы налогообложения, выбранной предпринимателем.

Основная система налогообложения (ОСНО):

• есть НДС — 0, 10 или 20%;
• налог на имущество физических лиц — от 0,1 до 2%;
• НДФЛ за себя — 13%;
• НДФЛ и страховые взносы за работников — 13 и 30% соответственно.

Упрощенная система налогообложения (УСН):

• нет НДС;
• по системе «Доходы» — налог 6 или 8%;
• по системе «Доходы минус расходы» — налог 15 или 20%;
• НДФЛ и страховые взносы за работников — 13 и 30% соответственно.

Патентная система налогообложения (ПСН):

• нет НДС;
• покупка патента — 6% от потенциального дохода, цена отличается в каждом регионе;
• НДФЛ и страховые взносы за работников — 13 и 30% соответственно.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН):

• нет НДС при доходе от сельхоздеятельности, не превышающем 60 млн руб.;
• налог 6% с разницы между доходами и расходами;
• НДФЛ и страховые взносы за работников — 13 и 30% соответственно.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН):

• нет НДС;
• налог 8% по системе «Доходы»;
• налог 20% по системе «Доходы минус расходы»;
• НДФЛ и страховые взносы за работников — 13 и 30% соответственно.

Налог на профессиональный доход (НПД):

• нет НДС;
• налог 4% при работе с физлицами;
• налог 6% при работе с юрлицами и ИП;
• нельзя нанимать сотрудников.

В Москве также дополнительно уплачивается торговый сбор вне зависимости от того, на каком режиме налогообложения ИП.

При выборе системы налогообложения для розничной торговли нужно учитывать вид деятельности, поскольку существуют определенные ограничения. Например, ЕСХН можно выбрать только тем ИП, которые сами производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию. Также следует брать в расчет сумму доходов и количество сотрудников.

Отдельно отметим НПД. Розничная торговля может работать на этой системе налогообложения, но далеко не все ИП подходят под ее условия:

• годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб.,
• нельзя нанимать работников,
• нельзя торговать подакцизными товарами,
• нельзя торговать полезными ископаемыми,
• нельзя перепродавать товары.

На НПД нельзя покупать готовые изделия и продавать их с наценкой, но можно реализовывать товары собственного производства. Например, будучи плательщиком НПД, можно открыть бутик с одеждой, которую ИП шьет сам; главное, чтобы годовой доход не превышал ограничение и предприниматель занимался бизнесом самостоятельно.

Какой код ОКВЭД выбрать ИП для розничной торговли

Для регулирования государству нужно знать о предприятии как можно больше. Поэтому были созданы специальные коды, которые сообщают, чем занимается та или иная организация.

ОКВЭД расшифровывается как Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Каждый вид делится на класс, подкласс, группу и подгруппу. Код не обязательно должен быть шестизначным — иногда можно обойтись группой, которая включает в себя только четыре цифры.

Можно выбрать несколько кодов, если компания ведет деятельность сразу нескольких видов. Их можно добавлять, убирать или менять, но при этом коды обязательно должны соответствовать деятельности, которой занимается предприниматель. В противном случае ИП может быть привлечен к административной ответственности.

Для розничной торговли предусмотрен код 47 — «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и автомобилями». Подкод и группа зависят от того, какое направление выбрано для предпринимательства.

Как зарегистрировать ИП для розничной торговли

Итак, человек решил открыть ИП. Проще всего это сделать бесплатно, через «Сбербанк Онлайн» вместе с менеджером сервиса СберБизнес. Потребуется лишь паспорт и номер СНИЛС.

Далее идут четыре простых шага:

• Подать заявку через Сбербанк.
• Подписать документы — это можно сделать в офисе Сбербанка или на встрече с менеджером.
• Дождаться решения ФНС — срок рассмотрения заявки от трех дней.
• Начинать работу — после одобрения заявки от налоговой Сбербанк бесплатно откроет расчетный счет для бизнеса.

Открыть ИП также возможно лично, посетив налоговую инспекцию или выдав нотариально заверенную доверенность представителю ИП. Есть варианты онлайн-подачи через МФЦ или «Госуслуги». Еще документы можно отправить почтой.

Особенности работы ИП для розничной торговли

Несмотря на то, что розница — это продажа товаров для личного пользования, продавец не обязан контролировать, для каких целей приобретается товар. Продавать в розницу можно физическим лицам, которые могут быть ИП или руководителями юридических лиц. Узнавать их статус при продаже товаров не требуется.

Мы уже рассказывали, как открыть ИП для продажи одежды. К помещениям, которые используются для розничной торговли, Роспотребнадзор и пожарная служба предъявляют определенные требования. Например, есть правила, как должна стоять мебель, где должен быть склад, какие отделочные материалы можно использовать.

Для предприятий, работающих с продуктами, есть требования санэпидемстанции. Все эти нормы созданы для безопасности сотрудников и посетителей магазина. Правила распространяются также на освещение, вентиляцию, отопление и канализацию. Часто стандарты меняются, поэтому актуальные требования лучше уточнять.

Кроме того, согласно федеральному закону 54-ФЗ, представители розничной торговли, за исключением нескольких категорий, обязаны установить онлайн-кассы и передавать информацию о проведенных операциях в налоговую. Подробнее о том, в чем разница между эквайрингом и онлайн-кассой и как подключить эквайринг, можно прочитать в наших материалах.

В магазине обязательно должны быть ценники. Товар без ценника или неверная информация на нем считаются нарушением торговых правил.

Еще одна особенность розничной торговли — товарный учет. Это система, позволяющая понять, сколько товара было закуплено и продано, сколько было просрочки или брака, рентабелен ли магазин. Для учета можно использовать электронные таблицы или специальные программы. Кроме того, важно правильно проводить инкассацию выручки.

Можно выделить несколько видов розничной торговли: