С 1 ноября 2025 года вступил в силу обновленный механизм учета и принудительного погашения налоговой задолженности физических лиц. Изменения внесены Федеральным законом от 31 июля 2025 года № 287-ФЗ в ст. 48 НК РФ.

Если физлицо (не являющееся ИП) не исполняет обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов или процентов в установленный срок, ФНС взыскивает задолженность за счет имущества налогоплательщика, через размещение соответствующих решений в реестре.

В реестр включаются:

• решения о взыскании задолженности по ст. 46 и ст. 47 НК РФ;
• поручения налогового органа на перечисление сумм задолженности;
• информация о счетах, операции по которым подлежат приостановлению согласно п. 2 ст. 76 НК РФ;
• постановления о взыскании задолженности.

Ключевое последствие для предпринимателей: сальдо единого налогового счета (ЕНС) является общим для статуса физлица и ИП. Это означает, что при наличии задолженности по обязательствам физлица (например, налог на имущество, транспортный налог) ФНС вправе приостановить операции как по личным счетам физлица, так и по расчетному счету ИП.

Таким образом, неуплата налогов в качестве физлица может привести к блокировке счета, который используется для бизнеса.

Рекомендации по минимизации рисков:

• Регулярный мониторинг сальдо ЕНС поможет своевременно выявлять задолженности;
• Разделение финансовых потоков между личными и бизнес-счетами упрощает учет;
• При получении требования от ФНС оперативно проверить корректность начислений и при необходимости направить уточняющие документы.