Урок 6.
Способы эффективной работы с налогами

Рассказываем, как бизнесу правильно работать с налогами. Показываем все на понятных примерах.

Содержание

Освобождение от НДС при УСН

Освобождение от уплаты НДС в 2026 году получают компании и ИП на «упрощенке», если их доход не превышает 20 млн руб.

Никаких заявлений для освобождения от НДС в налоговую отправлять не надо. Льгота назначается автоматически — как тем, кто уже ведет бизнес на УСН, так и тем, кто только его начал. Данные о доходах налоговая получит из декларации по УСН.

Бывает, что бизнес на УСН без НДС находит потенциального крупного клиента — плательщика налога на добавленную стоимость, и тот не хочет работать, потому что не сможет принять НДС к вычету.

Если для бизнеса на «упрощенке» без НДС клиент важен и есть перспектива работать с ним дальше, бизнес имеет право выставить клиенту счет-фактуру или УПД со статусом «1». Там указать стоимость товаров или работ с НДС и отдельной строкой — сумму налога на добавленную стоимость. После чего заплатить НДС.

Тогда клиент сможет оформить вычет по НДС, даже если купил что-то у бизнеса на УСН, который этот налог платить не обязан.

Освобождение от налога на добавленную стоимость могут получить не только плательщики УСН с доходом менее 20 млн руб., но также компании и ИП на ОСНО. Для этого должны соблюдаться следующие условия.

Условия для освобождения от НДС для компаний и ИП на ОСНО

Те, кто работает на ОСНО, платят налог на добавленную стоимость при любом доходе по умолчанию. Чтобы получить освобождение от НДС даже при соблюдении условий, нужно подать уведомление в ФНС. Сделать это надо до 20-го числа месяца, с которого необходимо освобождение от НДС.

К уведомлению приложить:

• выписку из книги продаж;
• выписку из бухгалтерского баланса — только для юрлиц;
• выписку из КУДиР — только для ИП.

Важно учесть: заказчикам — плательщикам НДС невыгодно работать с поставщиком, который этот налог не платит, так как потом не получится принять НДС к вычету.

Отказаться от освобождения от НДС на ОСНО можно только спустя 12 месяцев. Поэтому нужно заранее проанализировать выгоды от такого шага.

Налоговые вычеты по НДС

НДС можно снизить при помощи вычетов. Их могут оформить только компании, которые уплачивают НДС по ставке 22%, 10% и 0%.

Вычетам подлежат суммы НДС, которые:

• предъявляют поставщики, подрядчики или исполнители, когда покупают товары, работы, услуги;
• платят при ввозе на территорию России товаров, которые идут на внутреннее потребление, находятся в стране временно или перерабатываются вне таможенной территории;
• платят при ввозе на территорию РФ товаров из стран, входящих в ЕАЭС;
• предъявляют налогоплательщику, когда он покупает товары или услуги на территории РФ для выполнения работ, для которых Россия — не место реализации, например для выполнения работ через филиал, который находится в другой стране; исключение — операции с освобождением от НДС по ст. 149 НК РФ;
• предъявляют налогоплательщику, когда он покупает рекламные и маркетинговые услуги для передачи прав из пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, когда место реализации услуг — не Россия.

Принять НДС к вычету можно только после того, как товары, работы, услуги или имущественные права приняты к учету. Для этого должно быть основание — правильно оформленные первичные документы и счета-фактуры либо УПД со статусом «1». В отдельных случаях вместо счетов-фактур уплату налога подтверждают с помощью других документов.

Как снизить НДС с помощью вычетов

Если организация отчисляет НДС по ставке 22% или 10%, эту сумму можно уменьшить.

Компании работают с налогом на добавленную стоимость в течение квартала и при его расчете учитывают НДС с продаж и покупок. Чем выше сумма входящего налога, тем меньше НДС, который бизнес уплачивает в бюджет.

Предприниматель может перевести деньги, которые поступили на его расчетный счет в текущем квартале, на оплату товаров или услуг от контрагентов. И так снизить сумму налога на добавленную стоимость. В этом случае перечисление аванса должно быть предусмотрено договором и поставщик должен выставить авансовый счет-фактуру. 

Если компания не успевает купить товар, она может выплатить поставщику аванс. Он тоже учитывается при расчете НДС при наличии подтверждающих счетов-фактур.

Рассмотрим пример. В расчетах используем ставку НДС 22%.

ООО «Лютик» продало товар на сумму 1 000 000 руб., из которых НДС — 180 327,87 руб. При этом компания закупила товар на сумму 800 000 руб., в том числе НДС 144 262,30 руб. В этом же периоде на расчетный счет общества поступил аванс 300 000 руб., в том числе НДС 54 098,36 руб.

Исходящий НДС: 234 426,23 руб. = 180 327,87 + 54 098,36.

Входящий НДС: 144 262,30 руб.

НДС к уплате в бюджет: 90 163,93 руб. = 234 426,23 — 144 262,30.

Чтобы уменьшить НДС, «Лютик» может в расчетном периоде заказать очередную партию товара и внести за него предоплату, если она предусмотрена договором, например 400 000 руб., в том числе НДС 72 131,15 руб.

Тогда НДС к уплате составит 18 032,78 руб. = 234 426,23 — 144 262,30 — 72 131,15. Это на 80% меньше первоначальной суммы.

Чтобы эффективно работать с налогами, нужно в том числе регулярно оценивать, подходит ли бизнесу выбранный налоговый режим с учетом его показателей и изменений в законах.

Если в штате нет бухгалтера, который проанализирует ситуацию и поможет выбрать оптимальную налоговую систему, можно обратиться за консультацией к специалисту или к бухгалтеру на аутсорсе.